企业所得税计税工资可以扣除社会保障性缴款个人交纳部分吗?
个人承担单位承担的都不包括
账载金额——填报企业计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴，非货币性福利及其他与获得职工提供的服务相关的支出；
不包括以下项目：
（1）“三项经费、五险一金、两项补充险”。
（2）会计上要求作为工资总额核算，但税法要求作为福利费核算的内容
（3）国有性质企业发放给员工的工资薪金超过政府有关部门给予的限定数额部分
（4）未实行分离办社会职能的企业在福利部门工作人员的工资薪金。
答：对于各类社会保障性缴款税前扣除，《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发〔2000〕84号）第四十九条曾规定：纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。此外，《国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕45号）第三条规定，企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金(包括资产准备、风险准备或工资准备等)不得在企业所得税前扣除。第五条规定：(一)企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除。(二)企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除；金额较大的，主管税务机关可要求企业在不低于三年的期间内分期均匀扣除。 国税发〔2006〕56号文件下发前，各地对社会保障性缴款税前扣除政策掌握不一，有的规定提取未缴部分可在税前扣除，有的则不准扣除。综合上述文件，我们看出此次政策调整很显然对社会保障性缴款税前扣除作了限定。也就是说，纳税人当期提取未缴纳的各类社会保障性缴款，虽然财务上计入了当期费用，但在缴纳所得税时不得在提取当期予以扣除，而可以在实际缴纳时扣除。同时，新文件还明确了纳税人在“应付福利费”中实际列支的符合税收规定标准的基本医疗保险、补充医疗保险（超过税收规定标准部分不得纳税调减）可作纳税调减处理。当然，对于提取未缴纳的部分，要按照附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明第六条第十八项规定进行纳税调整。你也可以参照财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知 财税〔2006〕10号
企业所得税计税工资标准为1600元/人。社会保障性缴款如养老、失业、医疗费用是在计交个人所得税时考虑的问题，不属于企业所得税税前扣除的范围。可以吧
答：企业所得税计税工资标准为1600元/人。社会保障性缴款如养老、失业、医疗费用是在计交个人所得税时考虑的问题，不属于企业所得税税前扣除的范围。
答：(1)企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。(2)社会保险费的税前扣除。(3)职工福利费等的税前扣除。(4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(5)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不...
答：根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》(国务院令〔2007〕512号)文件第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充...
答：企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目包括利息支出的扣除、计税工资的扣除、在职工福利费、工会经费和职工教育经费、业务招待费等。计算公式为，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。一、企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目 企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目包括如下: ...
答：准予扣除的工资费用限额=全年平均职工人数*计税工资标准*12 在上述公式中，计税工资标准为每人每月800-960元之间，各地有所不同。具体执行标准，需要向主管税务机关咨询。计税工资就是计算应纳个人所得税的工资，在数值上等于个人的所有工资及薪金性质的所得减去个人应交纳的社会保障金（四金）以后的余额。
答：属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。另根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条的规定，列入企业员工工资薪金制度、...
答：企业所得税计税工资是指按照税法规定，在计算纳税人的应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业所得税计税工资，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的...
答：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（四）保险支出 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为...
答：工会经费和残保金的计税依据主要依据国家税收政策和相关法规。根据税务部门的规定，企业应当按照工资总额的2%缴纳工会经费，按照职工工资总额的0.5%-1%缴纳残保金。这些费用可以在企业所得税和个人所得税中予以抵扣。工会经费和残保金是企业依法应当支付的社会保障费用。根据国家税收政策和相关法规，这些费用...
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
