企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目，应纳税所得额计算公式
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-09-10
企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目包括利息支出的扣除、计税工资的扣除、在职工福利费、工会经费和职工教育经费、业务招待费等。计算公式为，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
一、企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目
企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目包括如下:
1.利息支出的扣除。提醒，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除。
2.计税工资的扣除。企业合理的工资、薪金予以据实扣除，但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
3.在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%)，但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
4.捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。
5.业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。
6.职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、企业所得税应纳税所得额计算公式
企业所得税应纳税所得额的计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
1.直接计算法的应纳税所得额计算公式:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
2.间接计算法的应纳税所得额计算公式:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
三、企业所得税应纳税所得额是指什么
企业所得税应纳税所得额是指企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
下列项目中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。
答：【答案】：ABC 违反合同规定而支付给其他企业的罚款不属于行政性罚款，可以在税前扣除；计提的存货减值准备金支出不得在税前扣除。企业之间支付的管理费不得在税前扣除。
根据企业所得税的有关规定,纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是...
答：【答案】：A 企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品营业税金及附加。这些已纳税金准予税前扣除。准许扣除的税金有两种方式：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。
计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。
答：A,C,D 答案解析：[解析]A选项为据实扣除公益性捐赠；C选项是对提取坏账准备的纳税人，发生坏账可冲减准备，实际坏账超过已提准备的，可当期直接扣除；D选项为有限额比例的公益性捐赠，限额以内的可以扣除。只有B为资本性支出，不得税前扣除。
应纳税所得额准予扣除的是什么
答：应纳税所得额准予扣除的是什么计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出.根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税...
计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有哪些
答：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（四）保险支出除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资...
现行企业所得税中,确定应纳税所得额的时准准予扣除的项目有哪些?
答：第十五条 企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十六条 企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十八条 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。 第三节 扣 除 第二十七条 企业所得税法...
在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有( )。
答：企业所得税的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。所称减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：企业实际应纳所得税＝企业境内外所得应纳税总...
企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
答：【答案】：C 选项C，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，即银行企业内营业机构之间支付的利息准予扣除。
企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是()
答：企业在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是转让各类固定自资产发生的费用。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列...
计算所得税应纳税所得额可以扣除的是什么
答：在计算应纳税所得额时，允许扣除的成本、费用和损失项目包括：（1）成本，即生产、经营成本。是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用；（2）费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用；（3）税金，即纳税人按规定缴纳...
一、企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目
企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目包括如下:
1.利息支出的扣除。提醒，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除。
2.计税工资的扣除。企业合理的工资、薪金予以据实扣除，但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
3.在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%)，但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
4.捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。
5.业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。
6.职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、企业所得税应纳税所得额计算公式
企业所得税应纳税所得额的计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
1.直接计算法的应纳税所得额计算公式:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
2.间接计算法的应纳税所得额计算公式:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
三、企业所得税应纳税所得额是指什么
企业所得税应纳税所得额是指企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答：【答案】：ABC 违反合同规定而支付给其他企业的罚款不属于行政性罚款，可以在税前扣除；计提的存货减值准备金支出不得在税前扣除。企业之间支付的管理费不得在税前扣除。
答：【答案】：A 企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品营业税金及附加。这些已纳税金准予税前扣除。准许扣除的税金有两种方式：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。
答：A,C,D 答案解析：[解析]A选项为据实扣除公益性捐赠；C选项是对提取坏账准备的纳税人，发生坏账可冲减准备，实际坏账超过已提准备的，可当期直接扣除；D选项为有限额比例的公益性捐赠，限额以内的可以扣除。只有B为资本性支出，不得税前扣除。
答：应纳税所得额准予扣除的是什么计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出.根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税...
答：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（四）保险支出除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资...
答：第十五条 企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十六条 企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十八条 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。 第三节 扣 除 第二十七条 企业所得税法...
答：企业所得税的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。所称减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：企业实际应纳所得税＝企业境内外所得应纳税总...
答：【答案】：C 选项C，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，即银行企业内营业机构之间支付的利息准予扣除。
答：企业在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是转让各类固定自资产发生的费用。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列...
答：在计算应纳税所得额时，允许扣除的成本、费用和损失项目包括：（1）成本，即生产、经营成本。是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用；（2）费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用；（3）税金，即纳税人按规定缴纳...
