外贸企业出口退税的账务处理,相关的分录有哪些?
kuaidi.ping-jia.net 作者:佚名 更新日期:2024-08-19
会计职业道德和企业会计准则的要求,是我们作为财务人员必须要遵守的。对于每个企业来说,在日常运行的过程中,所有的资金往来都要及时进行账务处理。不论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作,清晰详细的会计分录是我们作为会计日常必须要处理的。今天我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处理。
外贸企业出口退税需要准备的工作
(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件,用于出口退税申报。主要有:
1,出口货物报关单(出口退税);
2、出口商品专用发票;
3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联,并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;
4、外汇核销单(出口退税联);
5,主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后,及时研究取得中国出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致,电子信息应在每个工作日上午8:00至下午16:00提交国税局。
(三)根据主管税务机关,使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息,生成出口退税的数据被传输到软盘。
(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册,在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的,无错误的文件,报告一致,批准,进入审批程序,;如果有必要调整,正确的数据或文件和报告,就应该按照税务机关的要求进行处理。
(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物,主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理,从而申报完成。
外贸企业出口退税的详细账务处理
(一)退增值税:
退税金额=出口金额*增值税退税率
1,外贸企业采购商品,增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)
贷:应付账款等
2、销售时:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本时:
借:主营业务成本
贷:库存商品不退还进项税额
4.转移费用=原可抵扣进项税额
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税:
借:其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税专用)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
(二)退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借:其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷:主营业务成本
2、收到退还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
外贸企业出口退税的账务处理,相关的分录有哪些?
答:(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后,及时研究取得中国出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致,电子信息应在每个工作日上午8:00至下午16:00提交国税局。(三)根据主管税务机关,使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息,生成出口退税的数据被...
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
答:出口退税的会计处理增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。一、生产企业出口退税会计处理1.货物出口,实现销售收入借:应收账款贷: 主营业务收入 - 外销2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:借:主营业务成本 - 外销成本贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出3.应退税额:借:其他应收...
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
答:(1)购进出口货物时,账务处理如下:借:库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)(2)货物出口后,计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录:借:主营业务成本(征退税差额)应收出口退税 贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)(3)收到出口退税...
外贸企业出口退税流程及账务处理
答:总之,外贸企业出口退税流程及账务处理主要包括申报出口退税、发票审核、退税审核、海关审批、缴纳退税和账务处理等步骤。在出口退税流程中,外贸企业必须准备相关材料,并经过海关审核,缴纳出口退税,最后将出口退税缴纳情况记录在账务系统中,作相应的账务处理。
外贸企业出口退税流程及账务处理 出口退税怎么做账务处理
答:1、对出口货物独立开立库存账户和销售账户的,按购买出口货物增值税专用票注明的进项金额计算;股票和销售按加权平均价格计算的,可以根据不同退税率的货物明确;2、出口企业委托生产制造企业生产加工取回后报关的,出口退税按照购买生产加工货物材料、付款人缴费等专用票中注明的进项金额;3.所有从价定率征收...
外贸进项税额具体怎样处理?附外贸企业出口退税会计分录
答:外贸企业出口退税会计分录 以退增值税为例:1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票,分录处理如下:借:物资采购 借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等 2、销售:借:应收账款等 贷:主营业务收入 3、结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额:...
外贸企业出口退税的账务处理
答:退税之后需要会计做账务处理。一、外贸出口退税账务处理是怎样的1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物必须单独设账核算...
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
答:外贸公司出口退税账务处理如下所示:1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如...
外贸企业出口退税流程及账务处理?
答:外贸企业出口退税流程及账务处理?一、出口退税申报流程:1、预审反馈处理-〉确认正式申报数据,显示文本查看器,关闭后提示"确定本次预申报数据转为正式申报数据吗(Y/N)?",点击是,提示数据已转入正式申报.2、打印退税进货、申报明细表 A、进货明细申报数据的打印.退税正式申报-〉查询本次申报数据-〉进货...
外贸企业出口退税流程及账务处理
答:账务处理如下:借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣...
外贸企业出口退税需要准备的工作
(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件,用于出口退税申报。主要有:
1,出口货物报关单(出口退税);
2、出口商品专用发票;
3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联,并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;
4、外汇核销单(出口退税联);
5,主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后,及时研究取得中国出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致,电子信息应在每个工作日上午8:00至下午16:00提交国税局。
(三)根据主管税务机关,使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息,生成出口退税的数据被传输到软盘。
(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册,在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的,无错误的文件,报告一致,批准,进入审批程序,;如果有必要调整,正确的数据或文件和报告,就应该按照税务机关的要求进行处理。
(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物,主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理,从而申报完成。
外贸企业出口退税的详细账务处理
(一)退增值税:
退税金额=出口金额*增值税退税率
1,外贸企业采购商品,增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)
贷:应付账款等
2、销售时:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本时:
借:主营业务成本
贷:库存商品不退还进项税额
4.转移费用=原可抵扣进项税额
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税:
借:其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税专用)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
(二)退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借:其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷:主营业务成本
2、收到退还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
答:(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后,及时研究取得中国出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致,电子信息应在每个工作日上午8:00至下午16:00提交国税局。(三)根据主管税务机关,使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息,生成出口退税的数据被...
答:出口退税的会计处理增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。一、生产企业出口退税会计处理1.货物出口,实现销售收入借:应收账款贷: 主营业务收入 - 外销2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:借:主营业务成本 - 外销成本贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出3.应退税额:借:其他应收...
答:(1)购进出口货物时,账务处理如下:借:库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)(2)货物出口后,计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录:借:主营业务成本(征退税差额)应收出口退税 贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)(3)收到出口退税...
答:总之,外贸企业出口退税流程及账务处理主要包括申报出口退税、发票审核、退税审核、海关审批、缴纳退税和账务处理等步骤。在出口退税流程中,外贸企业必须准备相关材料,并经过海关审核,缴纳出口退税,最后将出口退税缴纳情况记录在账务系统中,作相应的账务处理。
答:1、对出口货物独立开立库存账户和销售账户的,按购买出口货物增值税专用票注明的进项金额计算;股票和销售按加权平均价格计算的,可以根据不同退税率的货物明确;2、出口企业委托生产制造企业生产加工取回后报关的,出口退税按照购买生产加工货物材料、付款人缴费等专用票中注明的进项金额;3.所有从价定率征收...
答:外贸企业出口退税会计分录 以退增值税为例:1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票,分录处理如下:借:物资采购 借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等 2、销售:借:应收账款等 贷:主营业务收入 3、结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额:...
答:退税之后需要会计做账务处理。一、外贸出口退税账务处理是怎样的1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物必须单独设账核算...
答:外贸公司出口退税账务处理如下所示:1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如...
答:外贸企业出口退税流程及账务处理?一、出口退税申报流程:1、预审反馈处理-〉确认正式申报数据,显示文本查看器,关闭后提示"确定本次预申报数据转为正式申报数据吗(Y/N)?",点击是,提示数据已转入正式申报.2、打印退税进货、申报明细表 A、进货明细申报数据的打印.退税正式申报-〉查询本次申报数据-〉进货...
答:账务处理如下:借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣...