外贸企业出口退税的账务处理，相关的分录有哪些？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-19
会计职业道德和企业会计准则的要求，是我们作为财务人员必须要遵守的。对于每个企业来说，在日常运行的过程中，所有的资金往来都要及时进行账务处理。不论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作，清晰详细的会计分录是我们作为会计日常必须要处理的。今天我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处理。
外贸企业出口退税需要准备的工作
(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件，用于出口退税申报。主要有：
1，出口货物报关单(出口退税);
2、出口商品专用发票;
3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;
4、外汇核销单(出口退税联);
5，主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后，及时研究取得中国出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致，电子信息应在每个工作日上午8：00至下午16：00提交国税局。
(三)根据主管税务机关，使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息，生成出口退税的数据被传输到软盘。
(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册，在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的，无错误的文件，报告一致，批准，进入审批程序，;如果有必要调整，正确的数据或文件和报告，就应该按照税务机关的要求进行处理。
(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物，主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理，从而申报完成。
外贸企业出口退税的详细账务处理
(一)退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率
1，外贸企业采购商品，增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)
贷：应付账款等
2、销售时：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品不退还进项税额
4.转移费用=原可抵扣进项税额
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷：应交税费-应交增值税(出口退税专用)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
(二)退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷：主营业务成本
2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
外贸企业出口退税的账务处理,相关的分录有哪些?
答：(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后，及时研究取得中国出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致，电子信息应在每个工作日上午8：00至下午16：00提交国税局。(三)根据主管税务机关，使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息，生成出口退税的数据被...
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
答：出口退税的会计处理增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。一、生产企业出口退税会计处理1.货物出口，实现销售收入借：应收账款贷： 主营业务收入 - 外销2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：借：主营业务成本 - 外销成本贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出3.应退税额：借：其他应收...
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
答：(1)购进出口货物时，账务处理如下：借：库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金)贷：银行存款(应付账款)(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：借：主营业务成本(征退税差额)应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)(3)收到出口退税...
外贸企业出口退税流程及账务处理
答：总之，外贸企业出口退税流程及账务处理主要包括申报出口退税、发票审核、退税审核、海关审批、缴纳退税和账务处理等步骤。在出口退税流程中，外贸企业必须准备相关材料，并经过海关审核，缴纳出口退税，最后将出口退税缴纳情况记录在账务系统中，作相应的账务处理。
外贸企业出口退税流程及账务处理 出口退税怎么做账务处理
答：1、对出口货物独立开立库存账户和销售账户的，按购买出口货物增值税专用票注明的进项金额计算；股票和销售按加权平均价格计算的，可以根据不同退税率的货物明确；2、出口企业委托生产制造企业生产加工取回后报关的，出口退税按照购买生产加工货物材料、付款人缴费等专用票中注明的进项金额；3.所有从价定率征收...
外贸进项税额具体怎样处理?附外贸企业出口退税会计分录
答：外贸企业出口退税会计分录 以退增值税为例：1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票，分录处理如下：借：物资采购 借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款等 2、销售：借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额：...
外贸企业出口退税的账务处理
答：退税之后需要会计做账务处理。一、外贸出口退税账务处理是怎样的1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算...
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
答：外贸公司出口退税账务处理如下所示：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如...
外贸企业出口退税流程及账务处理?
答：外贸企业出口退税流程及账务处理?一、出口退税申报流程:1、预审反馈处理-〉确认正式申报数据,显示文本查看器,关闭后提示"确定本次预申报数据转为正式申报数据吗(Y/N)?",点击是,提示数据已转入正式申报.2、打印退税进货、申报明细表 A、进货明细申报数据的打印.退税正式申报-〉查询本次申报数据-〉进货...
外贸企业出口退税流程及账务处理
答：账务处理如下：借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣...
外贸企业出口退税需要准备的工作
(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件，用于出口退税申报。主要有：
1，出口货物报关单(出口退税);
2、出口商品专用发票;
3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;
4、外汇核销单(出口退税联);
5，主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后，及时研究取得中国出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致，电子信息应在每个工作日上午8：00至下午16：00提交国税局。
(三)根据主管税务机关，使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息，生成出口退税的数据被传输到软盘。
(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册，在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的，无错误的文件，报告一致，批准，进入审批程序，;如果有必要调整，正确的数据或文件和报告，就应该按照税务机关的要求进行处理。
(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物，主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理，从而申报完成。
外贸企业出口退税的详细账务处理
(一)退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率
1，外贸企业采购商品，增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)
贷：应付账款等
2、销售时：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品不退还进项税额
4.转移费用=原可抵扣进项税额
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷：应交税费-应交增值税(出口退税专用)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
(二)退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷：主营业务成本
2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
答：(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后，及时研究取得中国出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致，电子信息应在每个工作日上午8：00至下午16：00提交国税局。(三)根据主管税务机关，使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息，生成出口退税的数据被...
答：出口退税的会计处理增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。一、生产企业出口退税会计处理1.货物出口，实现销售收入借：应收账款贷： 主营业务收入 - 外销2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：借：主营业务成本 - 外销成本贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出3.应退税额：借：其他应收...
答：(1)购进出口货物时，账务处理如下：借：库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金)贷：银行存款(应付账款)(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：借：主营业务成本(征退税差额)应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)(3)收到出口退税...
答：总之，外贸企业出口退税流程及账务处理主要包括申报出口退税、发票审核、退税审核、海关审批、缴纳退税和账务处理等步骤。在出口退税流程中，外贸企业必须准备相关材料，并经过海关审核，缴纳出口退税，最后将出口退税缴纳情况记录在账务系统中，作相应的账务处理。
答：1、对出口货物独立开立库存账户和销售账户的，按购买出口货物增值税专用票注明的进项金额计算；股票和销售按加权平均价格计算的，可以根据不同退税率的货物明确；2、出口企业委托生产制造企业生产加工取回后报关的，出口退税按照购买生产加工货物材料、付款人缴费等专用票中注明的进项金额；3.所有从价定率征收...
答：外贸企业出口退税会计分录 以退增值税为例：1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票，分录处理如下：借：物资采购 借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款等 2、销售：借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额：...
答：退税之后需要会计做账务处理。一、外贸出口退税账务处理是怎样的1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算...
答：外贸公司出口退税账务处理如下所示：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如...
答：外贸企业出口退税流程及账务处理?一、出口退税申报流程:1、预审反馈处理-〉确认正式申报数据,显示文本查看器,关闭后提示"确定本次预申报数据转为正式申报数据吗(Y/N)?",点击是,提示数据已转入正式申报.2、打印退税进货、申报明细表 A、进货明细申报数据的打印.退税正式申报-〉查询本次申报数据-〉进货...
答：账务处理如下：借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣...
