外贸企业出口退税流程及账务处理?
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-02
外贸企业出口退税流程及账务处理?
一、出口退税申报流程:
1、预审反馈处理-〉确认正式申报数据,显示文本查看器,关闭后提示"确定本次预申报数据转为正式申报数据吗(Y/N)?",点击是,提示数据已转入正式申报.
2、打印退税进货、申报明细表
A、进货明细申报数据的打印.退税正式申报-〉查询本次申报数据-〉进货明细申报数据查询,按打印键,企业根据自己需要,选中所需的打印设置,按确定键,再按生成报表,所需要的报表已经生成.可选择报表预览和打印报表进行操作.
导出数据功能:将需打印的报表不直接输出到打印机,按EXECL格式输出,企业可根据实际调整报表格式.
B、出口明细申报数据的打印.参考A的方法,包括:关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价.
3、退税正式申报-〉查询本次申报数据-〉退税汇总申报表录入,点击增加,录入本次申报的申报年月,按回车,系统自动生成退税汇总申报表,核对各项数据无误后,点击保存,退出.
4、退税正式申报-〉生成退税申报软盘,选择"本地申报",输入路径,点击确定,正式申报完成.到此,已完成退税电子数据的正式申报,企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局.
二、外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料:
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);
2、出口货物报关单(出口退税专用);
3、出口收汇核销单(出口退税专用);
4、出口商品销售发票;
5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;
6、出口退税货物进货凭证申报明细表;
7、出口退税货物退税申报明细表;
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单.
外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.
(1)购进出口货物时,
借:库存出口商品
应交税金-应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)
-应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款,
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.
(1)货物出口后计算应退税款
借:应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
4、比如,
(1)1月购入一批商标1000个,含税1170元
凭证是这样做:
借:库存商品-商标1000.00
应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税170.00
贷:现金1170.00
(2)2月出口销售
借:应收账款
贷:主营业务收入
结转主营业务成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
(3)5月申报进转出40
借:主营业务成本40
贷:应交税费-应交增值税-进转出40
待确定当期应退税金额之后
借:其他应收款-应收补贴款
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
之后当期免抵退税额金额则
借:应交税费-应交增值税-出口退税抵扣内销
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税的金额后
借:银行存款
贷:其他应收款-应收补贴款
外贸企业出口退税流程及账务处理?关于这个问题,小编也是找了很多篇文章,为大家总结了以上内容,相信大家读完此文会有自己看法和见解,具体详细解析,仔细阅读上文即可,今天就跟大家分享到这里了,感谢大家的阅读.
外贸企业出口退税流程及账务处理
答：账务处理如下：借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣...
出口退税流程及会计处理 出口退税操作流程及会计处理
答：1、外贸企业需先申请出口退税业务，选择免退税项目。审批完成后，下载出口退税申报软件，输入出口退税申请电子信息；2、外贸企业出口采购货物时，采购货物进行以下会计处理：借方为库存、应纳税-增值税-进项（退税扣除），贷方为应付账款；3.外贸企业在申请退税前，需要取得有效的增值税专用采购发票；4、外贸...
外贸企业出口退税流程及账务处理
答：1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传—...
出口退税 会计处理及记帐凭证
答：贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)(3)收到出口退税款 借：银行存款 贷：应收出口退税 出口退税的基本流程包括哪些?1.有关证件的送验及登记表的领取 2.退税登记的申报和受理 3.填发出口退税登记证 4.出口退税登记的变更 典当行的会计账务处理和纳税申报(1)收到抵押物...
外贸企业出口退税流程及账务处理 出口退税怎么做账务处理
答：2、出口企业委托生产制造企业生产加工取回后报关的，出口退税按照购买生产加工货物材料、付款人缴费等专用票中注明的进项金额；3.所有从价定率征收的货物，以外贸企业从加工厂购买时征收所得税的价格为依据；所有从量预算定额征收的货物，以购出报关总数为依据。以上是外贸企业的出口退税流程和会计处理。出口...
出口退税流程及账务处理
答：外贸公司出口退税账务处理如下所示：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如...
出口退税的账务处理
答：出口退税的账务处理出口退税账务处理如下:1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等.2.出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品.3.计算当期不...
出口退税的账务处理怎么做?
答：1、出口时:\x0d\x0a借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元；\x0d\x0a2、结转成本：\x0d\x0a借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额）\x0d\x0a 贷：库存商品XXX 进货不含税金额）\x0d\x0a3、...
请教外贸企业出口退税账务处理?
答：外贸公司出口退税(增值税)核算 外贸公司出口货物必须多带带设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。(1)购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金)贷：银行存款(应付账款)(2)货物出口后，根据...
外贸出口退税流程及账务处理
答：出口企业退税账务处理怎么做?1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：贷：应交税金—未交增值税 借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)2、如果应纳税额是负数...
一、出口退税申报流程:
1、预审反馈处理-〉确认正式申报数据,显示文本查看器,关闭后提示"确定本次预申报数据转为正式申报数据吗(Y/N)?",点击是,提示数据已转入正式申报.
2、打印退税进货、申报明细表
A、进货明细申报数据的打印.退税正式申报-〉查询本次申报数据-〉进货明细申报数据查询,按打印键,企业根据自己需要,选中所需的打印设置,按确定键,再按生成报表,所需要的报表已经生成.可选择报表预览和打印报表进行操作.
导出数据功能:将需打印的报表不直接输出到打印机,按EXECL格式输出,企业可根据实际调整报表格式.
B、出口明细申报数据的打印.参考A的方法,包括:关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价.
3、退税正式申报-〉查询本次申报数据-〉退税汇总申报表录入,点击增加,录入本次申报的申报年月,按回车,系统自动生成退税汇总申报表,核对各项数据无误后,点击保存,退出.
4、退税正式申报-〉生成退税申报软盘,选择"本地申报",输入路径,点击确定,正式申报完成.到此,已完成退税电子数据的正式申报,企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局.
二、外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料:
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);
2、出口货物报关单(出口退税专用);
3、出口收汇核销单(出口退税专用);
4、出口商品销售发票;
5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;
6、出口退税货物进货凭证申报明细表;
7、出口退税货物退税申报明细表;
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单.
外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.
(1)购进出口货物时,
借:库存出口商品
应交税金-应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)
-应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款,
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.
(1)货物出口后计算应退税款
借:应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
4、比如,
(1)1月购入一批商标1000个,含税1170元
凭证是这样做:
借:库存商品-商标1000.00
应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税170.00
贷:现金1170.00
(2)2月出口销售
借:应收账款
贷:主营业务收入
结转主营业务成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
(3)5月申报进转出40
借:主营业务成本40
贷:应交税费-应交增值税-进转出40
待确定当期应退税金额之后
借:其他应收款-应收补贴款
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
之后当期免抵退税额金额则
借:应交税费-应交增值税-出口退税抵扣内销
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税的金额后
借:银行存款
贷:其他应收款-应收补贴款
外贸企业出口退税流程及账务处理?关于这个问题,小编也是找了很多篇文章,为大家总结了以上内容,相信大家读完此文会有自己看法和见解,具体详细解析,仔细阅读上文即可,今天就跟大家分享到这里了,感谢大家的阅读.
答：账务处理如下：借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣...
答：1、外贸企业需先申请出口退税业务，选择免退税项目。审批完成后，下载出口退税申报软件，输入出口退税申请电子信息；2、外贸企业出口采购货物时，采购货物进行以下会计处理：借方为库存、应纳税-增值税-进项（退税扣除），贷方为应付账款；3.外贸企业在申请退税前，需要取得有效的增值税专用采购发票；4、外贸...
答：1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传—...
答：贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)(3)收到出口退税款 借：银行存款 贷：应收出口退税 出口退税的基本流程包括哪些?1.有关证件的送验及登记表的领取 2.退税登记的申报和受理 3.填发出口退税登记证 4.出口退税登记的变更 典当行的会计账务处理和纳税申报(1)收到抵押物...
答：2、出口企业委托生产制造企业生产加工取回后报关的，出口退税按照购买生产加工货物材料、付款人缴费等专用票中注明的进项金额；3.所有从价定率征收的货物，以外贸企业从加工厂购买时征收所得税的价格为依据；所有从量预算定额征收的货物，以购出报关总数为依据。以上是外贸企业的出口退税流程和会计处理。出口...
答：外贸公司出口退税账务处理如下所示：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如...
答：出口退税的账务处理出口退税账务处理如下:1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等.2.出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品.3.计算当期不...
答：1、出口时:\x0d\x0a借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元；\x0d\x0a2、结转成本：\x0d\x0a借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额）\x0d\x0a 贷：库存商品XXX 进货不含税金额）\x0d\x0a3、...
答：外贸公司出口退税(增值税)核算 外贸公司出口货物必须多带带设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。(1)购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金)贷：银行存款(应付账款)(2)货物出口后，根据...
答：出口企业退税账务处理怎么做?1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：贷：应交税金—未交增值税 借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)2、如果应纳税额是负数...
