外贸进项税额具体怎样处理？附外贸企业出口退税会计分录
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-19
提到外贸企业关于出口货物的账务处理，想必大家都会联想到进项税额及出口退税的问题。那么外贸进项税额具体怎样处理?外贸企业出口退税会计分录怎么做?还不了解的朋友们赶快来了解下吧。
外贸进项税额的处理
1、确认购进货物时，以国内采购货物的方式确认进项;
确认进项时分录处理如下：
借:库存商品--XX产品(出口产品)
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷:应付账款/银行存款
2、为了将国内销售货物与出口货物区分开来，应设置出口货物进项明细科目;
3、到了确认出口收入时，同时转出对应的进项应当分别计入应收退税款、销售成本。
确认出口收入时分录处理如下：
借:应收账款/应收外汇
贷:主营业务收入-出口收入
借:其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
主营业务成本(不退税部分)
贷:应缴税费-应交增值税-进项转出
借:主营业务成本(对应出口的相应货物成本)
贷:库存商品
外贸企业出口退税会计分录
以退增值税为例：
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票，分录处理如下：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款等
2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、按规定计算出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
外贸进出口公司出口退税申报?
1、外贸企业出口退税流程是什么?企业在取得相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应当在30日内办理退税登记手续。
2、领取出口企业退税登记表，根据相关要求填写，按规定向税务机关报送，经税务机关审核无误后，将会被受理。
3、填发出口退税登记证，如果企业经营状况有变或者退税政策有变时，则要按照实际情况进行变更或注销退税登记。
外贸进项税额具体怎样处理?附外贸企业出口退税会计分录
答：1、确认购进货物时，以国内采购货物的方式确认进项;确认进项时分录处理如下：借:库存商品--XX产品(出口产品)应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 贷:应付账款/银行存款 2、为了将国内销售货物与出口货物区分开来，应设置出口货物进项明细科目;3、到了确认出口收入时，同时转出对应的进项应当分别计入...
外贸企业出口货物的进项税如何处理
答：外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。根据国税公告2012 24号的要求，已抵扣的进货发票不得申请退...
外贸企业出口货物的进项税如何处理?
答：外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。根据国税公告201224号的要求，已抵扣的进货发票不得申请退税...
外贸企业进项税如何抵扣
答：外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在...
外贸进项税额怎么处理
答：法律主观：进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的 增值税 税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿 债务 收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税 法规 定严格...
外贸企业开进来的增值税发票怎么做会计分录
答：外贸企业进项税额转出的会计分录1、本期结转的免税、退税不免税、不抵扣借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）2、结转当期应纳税额借：其他应收款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）什么是进项税额？进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付...
外贸企业一般纳税人购进商品出口的会计处理
答：外贸企业一般纳税人购进商品出口的会计处理如下：购进。借：库存商品——库存出口商品；应交税金——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。收到出口货款。借：银行存款；贷：商品销售收入——出口商品销售收入。结转成本。借：商品销售成本——出口商品销售成本；贷：库存商品——库存出口商品，应交税金—...
外贸企业取得的进项税怎么处理?所确定的退税额是不是看进项税和应退税 ...
答：不是。不要与免抵退混淆了。外贸企业的退税额是直接按进项发票不念税成本*退税率计算的，与进项税额的差额进入成本。不存在进项税和应退税额哪个大哪个小的问题，进项税额永远不会小于应退税额的。有出口会计问题可加入Q群62220559
外贸企业的税收是怎么处理的?如题 谢谢了
答：分别就两种出口方式的会计处理说明如下：一、自营出口方式下：例：1999年2月，兴隆外贸公司（具有进出口经营权）从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元=8....
外贸出口企业怎么处理进税留抵税??
答：外贸出口企业是免出口增值税，如果贵司是一般纳税人，那么相应的进项税额要退还，但是退税率不一定为外购的适用税率，两者的差额（没有退的税额）进入到外购成本中。账务处理：进项税额转出，借：主营业务成本 贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）计算增值税退款时，借：其他应收款---应收出口退...
外贸进项税额的处理
1、确认购进货物时，以国内采购货物的方式确认进项;
确认进项时分录处理如下：
借:库存商品--XX产品(出口产品)
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷:应付账款/银行存款
2、为了将国内销售货物与出口货物区分开来，应设置出口货物进项明细科目;
3、到了确认出口收入时，同时转出对应的进项应当分别计入应收退税款、销售成本。
确认出口收入时分录处理如下：
借:应收账款/应收外汇
贷:主营业务收入-出口收入
借:其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
主营业务成本(不退税部分)
贷:应缴税费-应交增值税-进项转出
借:主营业务成本(对应出口的相应货物成本)
贷:库存商品
外贸企业出口退税会计分录
以退增值税为例：
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票，分录处理如下：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款等
2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、按规定计算出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
外贸进出口公司出口退税申报?
1、外贸企业出口退税流程是什么?企业在取得相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应当在30日内办理退税登记手续。
2、领取出口企业退税登记表，根据相关要求填写，按规定向税务机关报送，经税务机关审核无误后，将会被受理。
3、填发出口退税登记证，如果企业经营状况有变或者退税政策有变时，则要按照实际情况进行变更或注销退税登记。
答：1、确认购进货物时，以国内采购货物的方式确认进项;确认进项时分录处理如下：借:库存商品--XX产品(出口产品)应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 贷:应付账款/银行存款 2、为了将国内销售货物与出口货物区分开来，应设置出口货物进项明细科目;3、到了确认出口收入时，同时转出对应的进项应当分别计入...
答：外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。根据国税公告2012 24号的要求，已抵扣的进货发票不得申请退...
答：外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。根据国税公告201224号的要求，已抵扣的进货发票不得申请退税...
答：外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在...
答：法律主观：进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的 增值税 税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿 债务 收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税 法规 定严格...
答：外贸企业进项税额转出的会计分录1、本期结转的免税、退税不免税、不抵扣借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）2、结转当期应纳税额借：其他应收款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）什么是进项税额？进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付...
答：外贸企业一般纳税人购进商品出口的会计处理如下：购进。借：库存商品——库存出口商品；应交税金——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。收到出口货款。借：银行存款；贷：商品销售收入——出口商品销售收入。结转成本。借：商品销售成本——出口商品销售成本；贷：库存商品——库存出口商品，应交税金—...
答：不是。不要与免抵退混淆了。外贸企业的退税额是直接按进项发票不念税成本*退税率计算的，与进项税额的差额进入成本。不存在进项税和应退税额哪个大哪个小的问题，进项税额永远不会小于应退税额的。有出口会计问题可加入Q群62220559
答：分别就两种出口方式的会计处理说明如下：一、自营出口方式下：例：1999年2月，兴隆外贸公司（具有进出口经营权）从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元=8....
答：外贸出口企业是免出口增值税，如果贵司是一般纳税人，那么相应的进项税额要退还，但是退税率不一定为外购的适用税率，两者的差额（没有退的税额）进入到外购成本中。账务处理：进项税额转出，借：主营业务成本 贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）计算增值税退款时，借：其他应收款---应收出口退...
