所得税汇算清缴调表不调账怎么调
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-16
所得税汇算清缴调表不调账怎么调
答:要看你的纳税调整事项,如果是永久性差异就调表不调账,如果是时间性差异,就需要做分录,主要在于税法和会计准则的规定纳税时间不同造成的差异,在入账当时就需要计入"递延所得税资产或递延所得税负债",而不是在汇算清缴时做调整分录.
所得税汇算清缴需要调整的支出类项目有哪些?
1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.
2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.
3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.
4.五险一金.在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除.
5.利息支出.债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1.
6.业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.
7.广告费和业务宣传费支出.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异.
8.罚款、罚金、滞纳金.行政性罚款,不得扣除,应作纳税调增.
9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
所得税汇算清缴调表不调账怎么调?通过小编为大家汇总的全部需要调整的支出项目,现在你能正确理解开头所讲的调表不调账是什么意思了吗?除了这些支出调整项目,还会有收入的调整部分,可以向网站的老师索要相关学习资料.
请问所得税汇算后未调帐怎么办
答：1、最好在08年调帐，如果能在08年调帐的话，不会涉及“以前年度损益调整”科目，而且，年终所得税汇算清缴不用作调整。至于会计报表，可以重新编制，报出的报表也可以换回。08年帐务调整分录：（1）先冲销08年2月工资20万分录 借：应付帐款 20万（红字）贷：现金 20万 （红字）（2）做正确分录 ...
所得税汇算后的调账处理
答：一、纳税调整项目中的装修费、房租、不合规票据及超标的招待费，都不做账务处理，只调表不调帐。二、销售商品计入发出商品，今年开票时再做账务处理 1、开出发票时，做销售收入分录 借：银行存款等 13338 贷：以前年度损益调整 11400 贷：应交税金--增值税（销项税额）1938 2、结转时 借：以前年度...
...税会算清缴时招待费调增1000元,我怎么调表不调账啊?是调我财务软件...
答：招待费的调增无论你做账再缜密，只要有招待费用发生就会调整应纳税所得额，缴纳所得税。不过这是在汇算清缴阶段才会出现的问题，只需调整汇算清缴报表而不需要调整账目，只需将调增后的企业所得税做账务处理即可，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税。支付时，借：应交税费-应交企业所...
白条存货汇算清缴如何调增
答：白条存货汇算清缴如何调增 年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题.汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:1、调表又调账.凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异.则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并...
税管员说调表不调账,什么意思呢?具体怎么做?
答：因为税法与会计法的不一致，造成财务帐与向税务机关的报表有时会不一致，都不错，所以税务人员要你调表不调账。具体做法是：财务帐不用动，向税务机关的报表按照税法的要求进行科目归集调整，然后调整相应的纳税额等。税务人员应给与指导。你要做好备忘录，做好相应的纳税记录等，以备后查。
所得税汇算清缴后发现税款错误怎么处理
答：调表不调账，即只调整今年报表的年初数而不调整以前年度的账目，科目进“以前年度损益调整”，按具体发生的业务来设二级科目。
注册会计师“调表不调账”的调整思路
答：借：资产减值损失 贷：坏账准备 但是在编表的时候，涉及的都是报表项目，比如坏账准备在报表中就是作为应收账款的一个抵减项目，在“应收款项”中予以列示，同样的是上面的处理，调表时就是：借：资产减值损失 贷：应收款项 调表不调账是我们注册会计师调整错报的方式，建议被审计单位对应的调整报表...
调表不调账是指调哪些表
答：调表不调整一般是指调整资产负债表，更具体一点来说，调表不调账最常见的就是往来重分类，也有一些暂估的收入成本费用，另外还有一些备抵项目的核算，因为表格项目上并没有，只在凭证和帐上有，所以需要进行调整后填入。
所得税调增利润但仍然没有税交时,账务如何调整?
答：借：固定资产-办公设备, 贷：现金（银行存款）;建议补计提折旧:借：管理费用-折旧, 贷：累计折旧.3、超标的福利费及业务招待费不用处理，调增出来的部份已经通过以前年度损益调整过以前的未分利润了（会计与所得税永远都会有差异，不要因为与咱们的报表不同而感到迷芒，而想去调成一样）....
什么情况下需要做调表不调账,怎么做调表不调账。
答：调表不调账一般是在做审计报告时，报表重分类事项时，只调整报表而账务不需要调整；例如：应收账款与预收账款重分类；应付账款和预付账款重分类；等．．．例如：公司只设置了“应收账款”科目核算应收和预收账款事项；账目上只反映应收账款借贷方余额；而在报表上一般就把“应收账款”客户的借方余额放在...
答:要看你的纳税调整事项,如果是永久性差异就调表不调账,如果是时间性差异,就需要做分录,主要在于税法和会计准则的规定纳税时间不同造成的差异,在入账当时就需要计入"递延所得税资产或递延所得税负债",而不是在汇算清缴时做调整分录.
所得税汇算清缴需要调整的支出类项目有哪些?
1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.
2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.
3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.
4.五险一金.在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除.
5.利息支出.债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1.
6.业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.
7.广告费和业务宣传费支出.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异.
8.罚款、罚金、滞纳金.行政性罚款,不得扣除,应作纳税调增.
9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
所得税汇算清缴调表不调账怎么调?通过小编为大家汇总的全部需要调整的支出项目,现在你能正确理解开头所讲的调表不调账是什么意思了吗?除了这些支出调整项目,还会有收入的调整部分,可以向网站的老师索要相关学习资料.
答：1、最好在08年调帐，如果能在08年调帐的话，不会涉及“以前年度损益调整”科目，而且，年终所得税汇算清缴不用作调整。至于会计报表，可以重新编制，报出的报表也可以换回。08年帐务调整分录：（1）先冲销08年2月工资20万分录 借：应付帐款 20万（红字）贷：现金 20万 （红字）（2）做正确分录 ...
答：一、纳税调整项目中的装修费、房租、不合规票据及超标的招待费，都不做账务处理，只调表不调帐。二、销售商品计入发出商品，今年开票时再做账务处理 1、开出发票时，做销售收入分录 借：银行存款等 13338 贷：以前年度损益调整 11400 贷：应交税金--增值税（销项税额）1938 2、结转时 借：以前年度...
答：招待费的调增无论你做账再缜密，只要有招待费用发生就会调整应纳税所得额，缴纳所得税。不过这是在汇算清缴阶段才会出现的问题，只需调整汇算清缴报表而不需要调整账目，只需将调增后的企业所得税做账务处理即可，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税。支付时，借：应交税费-应交企业所...
答：白条存货汇算清缴如何调增 年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题.汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:1、调表又调账.凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异.则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并...
答：因为税法与会计法的不一致，造成财务帐与向税务机关的报表有时会不一致，都不错，所以税务人员要你调表不调账。具体做法是：财务帐不用动，向税务机关的报表按照税法的要求进行科目归集调整，然后调整相应的纳税额等。税务人员应给与指导。你要做好备忘录，做好相应的纳税记录等，以备后查。
答：调表不调账，即只调整今年报表的年初数而不调整以前年度的账目，科目进“以前年度损益调整”，按具体发生的业务来设二级科目。
答：借：资产减值损失 贷：坏账准备 但是在编表的时候，涉及的都是报表项目，比如坏账准备在报表中就是作为应收账款的一个抵减项目，在“应收款项”中予以列示，同样的是上面的处理，调表时就是：借：资产减值损失 贷：应收款项 调表不调账是我们注册会计师调整错报的方式，建议被审计单位对应的调整报表...
答：调表不调整一般是指调整资产负债表，更具体一点来说，调表不调账最常见的就是往来重分类，也有一些暂估的收入成本费用，另外还有一些备抵项目的核算，因为表格项目上并没有，只在凭证和帐上有，所以需要进行调整后填入。
答：借：固定资产-办公设备, 贷：现金（银行存款）;建议补计提折旧:借：管理费用-折旧, 贷：累计折旧.3、超标的福利费及业务招待费不用处理，调增出来的部份已经通过以前年度损益调整过以前的未分利润了（会计与所得税永远都会有差异，不要因为与咱们的报表不同而感到迷芒，而想去调成一样）....
答：调表不调账一般是在做审计报告时，报表重分类事项时，只调整报表而账务不需要调整；例如：应收账款与预收账款重分类；应付账款和预付账款重分类；等．．．例如：公司只设置了“应收账款”科目核算应收和预收账款事项；账目上只反映应收账款借贷方余额；而在报表上一般就把“应收账款”客户的借方余额放在...
