请问所得税汇算后未调帐怎么办

企业去年所得税汇算调增后仍旧为亏损，不调表账务也不处理。如果今年汇算又要调增并且为盈利如何调表调帐

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整　
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税　
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润　
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税　
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整　
贷：利润分配—未分配利润
分录是这样做后，资产负债表与利润表中的利润就有了差额是正确的。|

根据企业会计制度的规定，企业发现上年度所得税计算错误的，应当作为会计差错进行追溯调整。

因此，题中：

1.补提上年度所得税
借：以前年度损益调整 15 345.68元
贷：应交税金——应交企业所得税 15 345.68元

2.结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 15 345.68元
贷：以前年度损益调整 15 345.68元

3.冲回上年多提法定盈余公积
借：盈余公积——法定盈余公积 1 534.57元
贷：利润分配——未分配利润 1 534.57元

4.冲回上年多提法定公益金
借：盈余公积——法定公益金 767.28元
贷：利润分配——未分配利润 767.28元

上述会计分录，应当调整上年度财务报表相关数据、调整本年资产负债表未分配利润及相关项目的期初金额。

另外，由于题中数据有限，上述列示的会计分录在具体数字上可能存在尾分误差，提醒注意。

关于补充问题。

根据企业会计制度的规定，题中情况必须进行追溯调整，即通过“以前年度损益调整”科目调整上年度会计报表。

对于冲回的上年多提的法定盈余公积和法定公益金，不通过“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——提取法定公益金”科目核算，直接计入“利润分配——未分配利润”科目即可。原因在于：“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——提取法定公益金”科目核算的内容为当年提取数，而题中冲回数属于上年度，因此，不通过其核算。

1、最好在08年调帐，如果能在08年调帐的话，不会涉及“以前年度损益调整”科目，而且，年终所得税汇算清缴不用作调整。至于会计报表，可以重新编制，报出的报表也可以换回。
08年帐务调整分录：
（1）先冲销08年2月工资20万分录
借：应付帐款 20万（红字）
贷：现金 20万 （红字）
（2）做正确分录
借：应付工资 20万
贷：现金 20万
（3）作工资分配分录
借：管理费用等 20万
贷：应付工资 20万
(4）结转费用
借：本年利润 20万
贷：管理费用等 20万

2、如果在09年调帐，会计分录
（1）调整应付帐款科目
借：以前年度损益调整 20万
贷：应付帐款 20万
（2）结转
借：利润分配--未分配利润 20万
贷：以前年度损益调整 20万
（3）调完帐后，还要对会计报表作调整。在本月编制资产负债表时，要调整未分配利润和应付帐款的年初数。
回答：2009-04-25 13:18
提问者对答案的评价：
感谢你的回答
只是有个问题不清楚,就是资产负债表日后事项如涉及现金收支项目,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目.
还有09年调的话,利润表也要调,不知怎么调,具体不知道,能否给个具体的.谢谢!
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颠峰之云
[大师] 1、你所说的问题在会计上属于前期差错，前期差错更正属于重大的差错，采用追溯重述法更正重要的前期差错，对财务报表相关项目进行更正；前期差错不重要的，不需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目。08年2月有一笔工资20万应属于重大的差错，应采用追溯重述法更正。
2、用追溯重述法更正，因2008年账已结，因此不调整2008年的账，而是调整2009年会计报表年初数。具体会计处理：
（1）调整前期记入应付帐款的差错，因此笔不涉及损益类科目直接调整
借：应付帐款 20万
贷：应付职工薪酬 20万
（2）调整应付职工薪酬
借：应付职工薪酬 20万
贷：以前年度损益调整 20万
（3）调整因少记应付职工薪酬影响所得税
借：以前年度损益调整 5万（20万*25%）
贷：应交税费——应交所得税 5万
（4）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：以前年度损益调整 15万
贷：利润分配——未分配利润 15万
（5）调整利润分配有关数字，（如果你们公司按未分配利润的10%提取盈余公积，做此笔分录，不提则不作）
借：利润分配——未分配利润 1.5万
贷：盈余公积 1.5万
（6）按上述调整分录，调整财务报表期初数

所得税汇缴后有的需要调账，有的调表不调账。如果需要调账现在可以补调。

所得税汇算清缴调表不调账怎么调
答：答:要看你的纳税调整事项,如果是永久性差异就调表不调账,如果是时间性差异,就需要做分录,主要在于税法和会计准则的规定纳税时间不同造成的差异,在入账当时就需要计入"递延所得税资产或递延所得税负债",而不是在汇算清缴时做调整分录.所得税汇算清缴需要调整的支出类项目有哪些?1.职工福利费.企业发生...

请问所得税汇算后未调帐怎么办
答：1、最好在08年调帐，如果能在08年调帐的话，不会涉及“以前年度损益调整”科目，而且，年终所得税汇算清缴不用作调整。至于会计报表，可以重新编制，报出的报表也可以换回。08年帐务调整分录：（1）先冲销08年2月工资20万分录 借：应付帐款 20万（红字）贷：现金 20万 （红字）（2）做正确分录 ...

汇算清缴为什么调表不调账
答：所得税年报汇算清缴调增减后是不需要调账的。 企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录。如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录。企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录。

所得税汇算清缴调表不调账,调账不调表,调表部分应该是怎么调?
答：所得税汇算清缴调表不调账，——这是说企业所得税纳税申报表里的调整后的计税收入，只是在纳税申报表里面调整。调账不调表——这个说法欠妥。可以理解为把会计的利润调整为纳税利润 如果涉及补交所得税，需要通过以前年度损益调整核算，调整资产负债表的年初数据。--- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知...

汇算清缴调表不调账是什么意思
答：汇算清缴调表不调账就是财务账不调，就是只调企业所得税申报的年报表。汇算清缴时的调表不调账指的是汇算清缴会计利润和税务利润核算方法的差异，出现的这种情况一般会都有，就是涉及纳税调整的方面，这和资产负债表没有损益表没有直接的关联。年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的，不是按照企业所...

所得税汇算清缴的时候还可以调账吗
答：借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款,借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 重新分配利润,借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 同时,提醒大家,在年终结账后汇算清缴,注意以下几个方面:1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项...

汇算清缴调增需要调账吗
答：汇算清缴调增不需要调账。1、所得税年报汇算清缴调增减后是不需要调账的。 企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录。2、如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录。企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入...

汇算清缴调整需要调账吗
答：虽然一般情况下不需要进行调账，但仍然有一些情况需要进行调账。比如，在进行汇算清缴调整时，发现之前已经申报的工资、奖金、福利或其他应税项目存在明显误差和遗漏时，可能需要对这些项目进行调整和修正。此时，就需要进行调账来确保个人所得税缴纳的准确性。总之，汇算清缴调整一般不需要进行调账，但在特定...

所得税汇算清缴后如何调账
答：通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度...

审计师对所得税汇算后,有些地方需要调账,请问怎么处理?
答：1、账务上不用处理，财务口径和税务口径会有差异，你说的三个问题都不需要进行财务调整。2、需要注意的只有第一条固定资产折旧问题，固定资产折旧调整属于时间性差异，需要进行账务处理，借：递延所得税20000 贷：应缴税费 20000