跨地区经营汇总纳税企业如何缴纳企业所得税？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-07
度企业所得税汇算清缴接近尾声，跨地区经营汇总纳税企业有哪些需要重点关注的问题?总机构和分支机构如何计算、缴纳企业所得税?今天，深空网详细说说这方面的事情!
问题一、汇总纳税企业如何办理汇算清缴?
根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号，以下简称57号公告)，汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
问题二、如何计算总分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款?
总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。
问题三、汇总纳税企业填报企业所得税年度纳税申报表要注意什么?
1.在企业所得税年度纳税申报基础信息表中，“纳税申报企业类型”栏次勾选跨地区经营企业类型代码。
2.应填报A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。
问题四、汇总纳税企业汇算清缴时需要报送哪些材料?
答：汇总纳税企业汇算清缴时，总机构应报送：
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》(国家税务总局公告2020年第24号修订版本)。
外省市总机构在沪二级分支机构报送：
1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》(国家税务总局公告2020年第12号修订版本)。
2.若纳税人为外省市总机构在沪二级分支机构，应报送经总机构所在地主管税务机关受理盖章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(复印件)。
跨地区经营汇总纳税企业如何缴纳企业所得税?
答：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，
总公司和分公司如何纳税
答：1、总公司分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％。2、所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%。3、某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。无需就地分摊缴纳企业所得税的五种二级分支机构：1、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营...
分公司独立核算企业所得税缴纳分公司独立核算企业所得税
答：1、国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知 》（国税发[2008]28号）第六条规定，就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴 企业所得税。2、 第七条规定，汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所...
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法
答：法律分析：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法，一、关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题。 二、关于实行跨地区汇总纳税的企业能否核定征收所得税的问题。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中...
跨地区总分机构企业所得税汇总纳税办法 税屋
答：法律主观：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税.二级分支机构,是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人 营业执照 (登记证书),且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构.第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税: (一)不具有主体生产经营职能,...
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法
答：法律依据：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》 第二条 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。国有邮政企业（...
跨省分公司如何缴纳企业所得税
答：第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能...
跨地区经营汇总纳税,企业如何进行企业所得税汇算清缴?
答：一、跨地区经营汇总纳税企业总机构需要报送的资料为：1、企业所得税年度申报表 2、企业年度财务报表 3、汇总纳税企业分支机构所得税分配表 4、各分支机构年度申报表 5、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明 二、跨地区经营汇总纳税企业分支机构需要报送的资料为：1、企业所得税年度纳税申报表（2013...
建筑施工企业跨区经营如何缴纳企业所得税
答：（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；此种情况如前例所示。（二）总机构只设二级分支机构的，按照国税发[2008]28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第十九条“总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊...
跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构怎么缴税
答：汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理法。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。 但是，《国家税务总局关于印发的公告》第二十三条、二十四条又规定，以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业...
问题一、汇总纳税企业如何办理汇算清缴?
根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号，以下简称57号公告)，汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
问题二、如何计算总分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款?
总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。
问题三、汇总纳税企业填报企业所得税年度纳税申报表要注意什么?
1.在企业所得税年度纳税申报基础信息表中，“纳税申报企业类型”栏次勾选跨地区经营企业类型代码。
2.应填报A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。
问题四、汇总纳税企业汇算清缴时需要报送哪些材料?
答：汇总纳税企业汇算清缴时，总机构应报送：
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》(国家税务总局公告2020年第24号修订版本)。
外省市总机构在沪二级分支机构报送：
1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》(国家税务总局公告2020年第12号修订版本)。
2.若纳税人为外省市总机构在沪二级分支机构，应报送经总机构所在地主管税务机关受理盖章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(复印件)。
答：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，
答：1、总公司分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％。2、所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%。3、某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。无需就地分摊缴纳企业所得税的五种二级分支机构：1、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营...
答：1、国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知 》（国税发[2008]28号）第六条规定，就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴 企业所得税。2、 第七条规定，汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所...
答：法律分析：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法，一、关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题。 二、关于实行跨地区汇总纳税的企业能否核定征收所得税的问题。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中...
答：法律主观：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税.二级分支机构,是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人 营业执照 (登记证书),且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构.第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税: (一)不具有主体生产经营职能,...
答：法律依据：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》 第二条 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。国有邮政企业（...
答：第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能...
答：一、跨地区经营汇总纳税企业总机构需要报送的资料为：1、企业所得税年度申报表 2、企业年度财务报表 3、汇总纳税企业分支机构所得税分配表 4、各分支机构年度申报表 5、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明 二、跨地区经营汇总纳税企业分支机构需要报送的资料为：1、企业所得税年度纳税申报表（2013...
答：（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；此种情况如前例所示。（二）总机构只设二级分支机构的，按照国税发[2008]28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第十九条“总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊...
答：汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理法。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。 但是，《国家税务总局关于印发的公告》第二十三条、二十四条又规定，以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业...
