已计提的附加税减免的会计分录怎么做？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-07
企业常见的附加税有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，附加税已计提发生减免，应如何做会计分录？
附加税减免的会计分录
对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。
借：应交税费-应交城建税/教育附加
贷：营业外收入
我们在取得销售收入时，要计算应交增值税，计入应交税费，符合相关条件免征增值税时，把应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：
确认收入时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
符合规定免税时
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税收减免
营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。
附加税的计算方法
附加税是根据实际缴纳的增值税和消费税计算的：
城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%，建税=实际缴纳的增值税和消费税*税率
教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。
教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*3%;地方教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*2%。
已计提的附加税减免的会计分录怎么做?
答：对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。借：应交税费-应交城建税/教育附加 贷：营业外收入 我们在取得销售收入时，要计算应交增值税，计入应交税费，符合相关条件免征增值税时，把应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：确认收入时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应...
已经计提的附加税减免怎么做会计处理?
答：贷：营业外收入---减免税额 5、已计的提附加税减免 借：应交税费-应交城建税 贷：营业外收入 税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入 确认收入时的会计分录 借：应收账款 贷：主营业...
附加税款减免的账务处理怎么做?
答：1、企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提:借:税金及附加--城市维护建设税 税金及附加--教育费附加 税金及附加--地方教育附加 贷:应交税费--城市维护建设税 应交税费--教育费附加 应交税费--地方教育附加 2、企业缴纳附加税:借:应交税费--城市维护建设税 应交税费--教育费附加 应交税费--地...
附加税减免的会计分录怎么做
答：附加税减免的会计分录，如果已经计提然后减免的话，借：税金及附加-城建税借方红字，借：税金及附加-教育费附加借方红字，借：税金及附加-地方教育费附加借方红字，贷：应交税费-城建税贷方红字，贷：应交税费-教育费附加贷方红字，贷：应交税费-地方教育费附加贷方红字，如果没有计提直接减免的话，不需...
已计提的附加税减免会计分录是什么?
答：已计提的附加税减免如何做会计分录？借：应交税费-应交城建税等贷：营业外收入确认收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税按规定免税时借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-税收减免.由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等许多附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、...
减免附加税需要计提吗?附会计分录
答：减免附加税需要计提。小规模企业一般按季度申报增值税，每个月入账确认收入时，并不能确认该项业务对应的增值税及附加税是否减免，所以需要先计提。季度末时按该季度的收入情况和开票情况来确认是否需要缴纳附加税，无需缴纳时，再将其转入营业外收入——税收减免。减免的附加税会计分录 计提附加税时：借：...
减免附加税的会计分录怎样做
答：3、已计的提附加税减免会计分录计提：借：应交税费-应交城建税、教育费附加等 借：应交税费-应交城建税、教育费附加等 贷：营业外收入-税收减免 4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理;若符合规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外...
已经计提的税金减免怎么处理
答：计提的税金减免只需要做冲销以前提取税金的凭证就可以了 比如：原来计提的分录 即：借：税金及附加 贷：应交税费--城建税 应交税费--教育附加 应交税费--地方教育附加 把免征的金额按上面分录做冲减的金额就可以。结转时：借：本年利润 贷：税金及附加——应交营业税 营业税金及附加——应交城建税...
附加税减免的会计分录
答：企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，计提附加税时 借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，减免附加税时，分录为，借：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，贷：营业外收入—税收减免。
附加税减免的会计处理应该怎么做
答：如果附加税减免的话是不用做计提的会计分录的.增值税则需要,季度免征增值税的会计分录是:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入从中国现行税制看,附加税包括两种:(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,...
附加税减免的会计分录
对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。
借：应交税费-应交城建税/教育附加
贷：营业外收入
我们在取得销售收入时，要计算应交增值税，计入应交税费，符合相关条件免征增值税时，把应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：
确认收入时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
符合规定免税时
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税收减免
营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。
附加税的计算方法
附加税是根据实际缴纳的增值税和消费税计算的：
城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%，建税=实际缴纳的增值税和消费税*税率
教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。
教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*3%;地方教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*2%。
答：对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。借：应交税费-应交城建税/教育附加 贷：营业外收入 我们在取得销售收入时，要计算应交增值税，计入应交税费，符合相关条件免征增值税时，把应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：确认收入时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应...
答：贷：营业外收入---减免税额 5、已计的提附加税减免 借：应交税费-应交城建税 贷：营业外收入 税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入 确认收入时的会计分录 借：应收账款 贷：主营业...
答：1、企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提:借:税金及附加--城市维护建设税 税金及附加--教育费附加 税金及附加--地方教育附加 贷:应交税费--城市维护建设税 应交税费--教育费附加 应交税费--地方教育附加 2、企业缴纳附加税:借:应交税费--城市维护建设税 应交税费--教育费附加 应交税费--地...
答：附加税减免的会计分录，如果已经计提然后减免的话，借：税金及附加-城建税借方红字，借：税金及附加-教育费附加借方红字，借：税金及附加-地方教育费附加借方红字，贷：应交税费-城建税贷方红字，贷：应交税费-教育费附加贷方红字，贷：应交税费-地方教育费附加贷方红字，如果没有计提直接减免的话，不需...
答：已计提的附加税减免如何做会计分录？借：应交税费-应交城建税等贷：营业外收入确认收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税按规定免税时借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-税收减免.由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等许多附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、...
答：减免附加税需要计提。小规模企业一般按季度申报增值税，每个月入账确认收入时，并不能确认该项业务对应的增值税及附加税是否减免，所以需要先计提。季度末时按该季度的收入情况和开票情况来确认是否需要缴纳附加税，无需缴纳时，再将其转入营业外收入——税收减免。减免的附加税会计分录 计提附加税时：借：...
答：3、已计的提附加税减免会计分录计提：借：应交税费-应交城建税、教育费附加等 借：应交税费-应交城建税、教育费附加等 贷：营业外收入-税收减免 4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理;若符合规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外...
答：计提的税金减免只需要做冲销以前提取税金的凭证就可以了 比如：原来计提的分录 即：借：税金及附加 贷：应交税费--城建税 应交税费--教育附加 应交税费--地方教育附加 把免征的金额按上面分录做冲减的金额就可以。结转时：借：本年利润 贷：税金及附加——应交营业税 营业税金及附加——应交城建税...
答：企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，计提附加税时 借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，减免附加税时，分录为，借：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，贷：营业外收入—税收减免。
答：如果附加税减免的话是不用做计提的会计分录的.增值税则需要,季度免征增值税的会计分录是:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入从中国现行税制看,附加税包括两种:(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,...
