已经计提的税金减免怎么处理
一、增值税部分：
借：应交税费-应交增值税（负数）
贷：营业外收入（负数）
二、附加税部分：
借：应交税费-应交营业税
应交税费--城建税
应交税费--教育附加
应交税费--地方教育附加
贷：营业税金及附加
扩展资料
税收减免方式：
1、从时间上可划分为定期减免和不定期减免。前者限于在规定的期限内给予减税免税，过期一般不再继续减免照顾；后者是对特定纳税人和特定征税对象在一定范围内给予的减税免税，没有固定的减免时间限制。
2、从性质上可划分为政策减免、困难减免和一般减免。政策减免，指配合国家有关政策所给予的减税免税；困难减免，指对纳税人因特殊情况纳税有困难而给予的减税免税；一般减免，指其他一般性的减税免税。
3、从与税法的关系上可划分为法定减免和非法定减免。前者指基本税法中明文规定的减税免税；后者指基本税法规定以外的由行政性法规规定的减税免税。
参考资料来源：百度百科-税收减免
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。
应答时间：2021-04-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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计提的税金减免只需要做冲销以前提取税金的凭证就可以了
比如：原来计提的分录
即：
借：税金及附加
贷：应交税费--城建税
应交税费--教育附加
应交税费--地方教育附加
把免征的金额按上面分录做冲减的金额就可以。
结转时：
借：本年利润
贷：税金及附加——应交营业税
营业税金及附加——应交城建税
营业税金及附加——教育费附加
扩展资料：
企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目。
贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。
企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-税金及附加
那我9月怎么做账冲销上月计提的分录呢，直接红字充就可以吗？如果这月还是不满1元，是不是就不用计提了？——是的。也可以计提后转入营业外收入
借：应缴税费
0.78
贷：营业外收入
0.78
答：附加税是我们经常会碰到的问题，那么对于减免的附加税，有哪些相对应的处理呢？如果对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。什么是附加税？附加税是正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，附加税以正税的存在和征收为前提和依据已经计提的...
答：可以将计提的税金及附加分录红冲，或者做 借：应交税费--应交城建税等 贷：营业外收入
答：贷：营业外收入-增值税减免或政府补助；要是超45万或是开了专票，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。2、政策免增值税的，收入直接是价税合计；3、今年疫情的原因，3%降为1%，申报时候和票据的差2%不用做账务处理，按票实际情况入账即可。4、附加税减半征收的，计提减免后的即可：借：税金及...
答：增值税减免金额要不要计提减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.根据国务院会议决定,从今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人,暂免征收增值税.由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以...
答：因为账务已经跨年度了，需要通过以前年度损益调整科目来警醒相应的处理。借;管理费用-房产税 红数 贷：应交税金-房产税 红数 借：以前年度损益调整 红数 贷：管理费用-房产税 红数 借：利润分配-位分配利润 红数 贷：以前年度损益调整 红数 假如利润已经分配，应把利润的增加金额...
答：问题四：减免税的税金，怎么结转 计提时，借：主营业务税金及附加 贷：应交税费- 结转时，借：应交税费-贷：营业外收入-减免税/补贴收入 问题五：销售额2万以下免税了，月底如何结转呢？ 你是对的，月末将营业外收入转入本年利润的贷方 应交税金已经结转过了呀，前一个“贷：应交税金-应交...
答：减免税需要计提税金及附加的；会计分录的处理方法是：所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上分别如下：（1）附加税...
答：减免税需要计提税金及附加的；会计分录的处理方法是：所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上分别如下：（1）附加税...
答：把减免的税款计入营业外即可，小规模纳税人最常见就是增值税减免，例如：借：应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 -未交增值税 借 应交税费-应交增值税-未交增值税 贷 营业外收入 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者...
答：所得税收入减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?1、如果未收到主管税务机关的减免批文，那么应当先缴后退，计提所得税会计分录如下：借：所得税贷：应交税金——应交所得税上缴所得税时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款收到退税款时：借：银行存款贷：利润分配——未分配利润2、如果已经...
