甲企业进口一台生产设备，运费和保险共计5万元。
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-09
(1)甲企业从林场收购加工木筷的粗树枝一批，支付价款30万元，还从林场收购毛竹一批，支付价款20万元，均开具农产品收购发票并于当月全部领用。这部分发票可以作为甲企业当期进项税额抵扣，如果实际甲企业销售货物和提供劳务的应税销售额小于进项税额，则可以将多余的进项税额留作下期抵扣。
(2)甲企业进口一台生产设备，运费和保险共计5万元。关税税率为5%，设备税前价格为55万元，因此需要支付关税2.75万元。该部分关税和设备价款（55万元）合计为57.75万元，需要先在海关缴纳该金额的增值税款项，获得缴款书再办理通关手续。企业收到增值税专用发票后，可以计算出进口设备的进项税额，作为当期可抵扣的进项税额。进口设备的进项税额=（设备购买价+运费+保险费+关税）×税率=（55+5+1+2.75）×13%=8.1475万元。
(3)甲企业销售自产描金工艺木筷，销售额为58万元；销售木制一次性筷子，销售额为10万元；销售竹制描花工艺筷子，销售额为40万元；销售竹制一次性筷子，销售额为15万元。由于销售的都是筷子，属于同一税收档案，全部适用一般计税方法缴纳增值税。计算实际应纳税额需要先计算纳税销售额和进项税额。
纳税销售额=销售额之和/（1+税率）=（10+40+15+58）/（1+13%）=108万元
进项税额=甲企业的当期进项税额之和，即上面提到的第（1）和第（2）部分。
实际应纳增值税额=纳税销售额×税率-进项税额=108×13%-（8.1475+5）=7.7865万元
其中，设备的进项税额（8.1475万元）可以在当期抵扣，剩余的税额需在甲企业的销售前两个月申报缴纳。
(1)甲企业从林场收购加工木筷的粗树枝一批，支付价款30万元，还从林场收购毛竹一批，支付价款20万元，均开具农产品收购发票并于当月全部领用。这部分发票可以作为甲企业当期进项税额抵扣，如果实际甲企业销售货物和提供劳务的应税销售额小于进项税额，则可以将多余的进项税额留作下期抵扣。
(2)甲企业进口一台生产设备，运费和保险共计5万元。关税税率为5%，设备税前价格为55万元，因此需要支付关税2.75万元。该部分关税和设备价款（55万元）合计为57.75万元，需要先在海关缴纳该金额的增值税款项，获得缴款书再办理通关手续。企业收到增值税专用发票后，可以计算出进口设备的进项税额，作为当期可抵扣的进项税额。进口设备的进项税额=（设备购买价+运费+保险费+关税）×税率=（55+5+1+2.75）×13%=8.1475万元。
甲企业进口一台生产设备,运费和保险共计5万元。
答：(2)甲企业进口一台生产设备，运费和保险共计5万元。关税税率为5%，设备税前价格为55万元，因此需要支付关税2.75万元。该部分关税和设备价款（55万元）合计为57.75万元，需要先在海关缴纳该金额的增值税款项，获得缴款书再办理通关手续。企业收到增值税专用发票后，可以计算出进口设备的进项税额，作为当期...
甲企业2016年7月1日免税进口一个机器设备,到岸价格为300万元,海关对该...
答：你好，同学，因为甲企业免税进口机器设备的时间是2016年7月1日，而甲企业于2017年3月31日将该设备出售，实际使用一共是9个月的时间。
某生产企业A国进口设备两台,成交价(到岸价)为USD120000,发生入境后保险...
答：到岸价=120 000*7=840 000关税=840 000*10%=84 000增值税=840 000*1.1*17%=157 080所以资产入账价值=840 000+84 000+3 000+5 000=932 000借：固定资产 932 000应交税费—应交增值税（进项税额） 157 080贷：银行存款 1 005 080应交税费—应交关税 84 000借：应交税费—应交关税 8...
甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%,2010年甲公司购入设备安装某...
答：1000+50+10*（1-7%）+100+10+20+10.7=1200 保险费一般出题都是计入成本的 运输费按7%抵扣，所以计入成本10*（1-7%）测试费和专业人员服务费是为使设备达到预定可使用状态的必要支出，应该计入成本，如果是企业职工的培训费则不计入成本
每日一练:注册会计师《税法》历年考题及解析
答：【真题解析】跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。商品生产企业不能作为代收代缴义务人。5、...
进口货物申报,如果运费超过货值,不能按CIF报关,要按FOB加运费来申报...
答：所以按照FOB价加运费的方式申报，使得成交价格更接近于货物的实际价值。依据《关税条例》所规定的实际成交价格原则，不应将参考价格简单作为完税价格使用。进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险...
08年注会考试《税法》第二阶段:经典例题解析
答：(5)乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资,取得普通发票,支付价款10万元,支付给丙企业运费1万元,并取得2007年3月1日开具的旧版货运发票。 (6)甲企业销售使用过的一台设备,取得销售收入28万元,该设备原值25万元。 (7)甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产,取得符合税法抵扣规定的发票,支付价款3.4万...
起卸前的运费和保险费
答：另支付购货佣金1万元，不计入成交价。（支付给卖方的佣金才计入成交价）所以：（17+3）x0.2=4万元 很高兴为你解答本题，没问题的话，请及时点击右上角的采纳满意哈
...应交增值税科目的借方余额为2100元该公司2月份发生如下增值税...
答：销项税；65000*0.17+11700+5850/1.17*0.17+100000*0.17+2340/1.17*0.17+200000*（1-20%）*0.17=68140 进项税：50000*0.17+17000+35000*0.13+17000+110+50000*0.17+220000*0.17-5000*0.17=92210 应缴纳的增值税=0 留抵税=26170 额。算下来，肿么是这样的 。。。
什么是增值税,能不能举个例子解释一下
答：其增值税的会计核算举例如下: 〔例1〕某工厂1994年2月份组建并开始进行生产,发生如下经济业务: (1)2月2日,工厂从本市购入甲材料一批,共5000公斤,单价40元,增值税专用发票注明增值税额为34000元,货款已经支付。 假定该企业材料按实际成本计价,则: 借:原材料--甲材料 200000 应交税金--应交增值税(进项税额)...
(2)甲企业进口一台生产设备，运费和保险共计5万元。关税税率为5%，设备税前价格为55万元，因此需要支付关税2.75万元。该部分关税和设备价款（55万元）合计为57.75万元，需要先在海关缴纳该金额的增值税款项，获得缴款书再办理通关手续。企业收到增值税专用发票后，可以计算出进口设备的进项税额，作为当期可抵扣的进项税额。进口设备的进项税额=（设备购买价+运费+保险费+关税）×税率=（55+5+1+2.75）×13%=8.1475万元。
(3)甲企业销售自产描金工艺木筷，销售额为58万元；销售木制一次性筷子，销售额为10万元；销售竹制描花工艺筷子，销售额为40万元；销售竹制一次性筷子，销售额为15万元。由于销售的都是筷子，属于同一税收档案，全部适用一般计税方法缴纳增值税。计算实际应纳税额需要先计算纳税销售额和进项税额。
纳税销售额=销售额之和/（1+税率）=（10+40+15+58）/（1+13%）=108万元
进项税额=甲企业的当期进项税额之和，即上面提到的第（1）和第（2）部分。
实际应纳增值税额=纳税销售额×税率-进项税额=108×13%-（8.1475+5）=7.7865万元
其中，设备的进项税额（8.1475万元）可以在当期抵扣，剩余的税额需在甲企业的销售前两个月申报缴纳。
(1)甲企业从林场收购加工木筷的粗树枝一批，支付价款30万元，还从林场收购毛竹一批，支付价款20万元，均开具农产品收购发票并于当月全部领用。这部分发票可以作为甲企业当期进项税额抵扣，如果实际甲企业销售货物和提供劳务的应税销售额小于进项税额，则可以将多余的进项税额留作下期抵扣。
(2)甲企业进口一台生产设备，运费和保险共计5万元。关税税率为5%，设备税前价格为55万元，因此需要支付关税2.75万元。该部分关税和设备价款（55万元）合计为57.75万元，需要先在海关缴纳该金额的增值税款项，获得缴款书再办理通关手续。企业收到增值税专用发票后，可以计算出进口设备的进项税额，作为当期可抵扣的进项税额。进口设备的进项税额=（设备购买价+运费+保险费+关税）×税率=（55+5+1+2.75）×13%=8.1475万元。
答：(2)甲企业进口一台生产设备，运费和保险共计5万元。关税税率为5%，设备税前价格为55万元，因此需要支付关税2.75万元。该部分关税和设备价款（55万元）合计为57.75万元，需要先在海关缴纳该金额的增值税款项，获得缴款书再办理通关手续。企业收到增值税专用发票后，可以计算出进口设备的进项税额，作为当期...
答：你好，同学，因为甲企业免税进口机器设备的时间是2016年7月1日，而甲企业于2017年3月31日将该设备出售，实际使用一共是9个月的时间。
答：到岸价=120 000*7=840 000关税=840 000*10%=84 000增值税=840 000*1.1*17%=157 080所以资产入账价值=840 000+84 000+3 000+5 000=932 000借：固定资产 932 000应交税费—应交增值税（进项税额） 157 080贷：银行存款 1 005 080应交税费—应交关税 84 000借：应交税费—应交关税 8...
答：1000+50+10*（1-7%）+100+10+20+10.7=1200 保险费一般出题都是计入成本的 运输费按7%抵扣，所以计入成本10*（1-7%）测试费和专业人员服务费是为使设备达到预定可使用状态的必要支出，应该计入成本，如果是企业职工的培训费则不计入成本
答：【真题解析】跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。商品生产企业不能作为代收代缴义务人。5、...
答：所以按照FOB价加运费的方式申报，使得成交价格更接近于货物的实际价值。依据《关税条例》所规定的实际成交价格原则，不应将参考价格简单作为完税价格使用。进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险...
答：(5)乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资,取得普通发票,支付价款10万元,支付给丙企业运费1万元,并取得2007年3月1日开具的旧版货运发票。 (6)甲企业销售使用过的一台设备,取得销售收入28万元,该设备原值25万元。 (7)甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产,取得符合税法抵扣规定的发票,支付价款3.4万...
答：另支付购货佣金1万元，不计入成交价。（支付给卖方的佣金才计入成交价）所以：（17+3）x0.2=4万元 很高兴为你解答本题，没问题的话，请及时点击右上角的采纳满意哈
答：销项税；65000*0.17+11700+5850/1.17*0.17+100000*0.17+2340/1.17*0.17+200000*（1-20%）*0.17=68140 进项税：50000*0.17+17000+35000*0.13+17000+110+50000*0.17+220000*0.17-5000*0.17=92210 应缴纳的增值税=0 留抵税=26170 额。算下来，肿么是这样的 。。。
答：其增值税的会计核算举例如下: 〔例1〕某工厂1994年2月份组建并开始进行生产,发生如下经济业务: (1)2月2日,工厂从本市购入甲材料一批,共5000公斤,单价40元,增值税专用发票注明增值税额为34000元,货款已经支付。 假定该企业材料按实际成本计价,则: 借:原材料--甲材料 200000 应交税金--应交增值税(进项税额)...
