什么是增值税，能不能举个例子解释一下
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-06-19
请问能不能分别解释一下营改增前后的营业税与增值税是怎么收的？可以的话举个例子，谢谢
增值税的主要特点是：
（1）由企业主缴纳。
（2）分阶段征收，增值税在商品的各个生产流通环节向企业主征收。
（3）税收负担由商品最终消费者承担。虽然增值税是向企业主征收，但企业主在销售商品时又通过价格将税收负担转嫁给下一生产流通环节，最后由最终消费者承担。
（4）实行扣除已征税 款制度。在计算企业主应纳税款时，要扣除商品在 以前生产环节已负担的税款，从世界各国来看，一般都实行凭购货发票进行抵扣。
（5）实行比例税率。
（6）实行价外税制度，销售价格中不包含增值税税额。
增值税的主要优点是：
（1）能够避免重复征税，充分贯彻公平税负的原则。以往按商品销售收人全额征收的流转税（如工商统一税、产品税），商品每经过一个生产流汇环节，就要按其销售收人全额征收一道流转税。由于不能扣除已征税款，所以同一种商品，经过生产流通环节少的总收负担就比较轻；经过生产流通环节多的，税收负担就重。从企业角度来看，全能厂生产出的商品，从原材料到法经商品生产流通环节少，因此税负比较轻；专业厂生产商品，从原材料到零部件再到最终商品，需要经过几个甚至更多的厂家，生产流通环节多，因此相对来说税负比较重。实行增值税后，商品在以前生产流通环节所缴纳的税款能够得到抵扣，不论商品经过多少生产流通环节，它所负担的增值税都是固定不变的，这样就能够做到税负公平。因此，增值税一般被认为是中性税种，能较好体现公平税负的原则，有利于企业间在同等条件下进行公平竞争，使自然资源和劳动力达到最佳配置。
（2）有利于发展对外贸易。为了使出口产品在国际竞争中处于有利地位，世界上许多国家都实行出口退税制度，即把出口产品在国内各生产环节所缴纳的税款在产品出口时全部退还给出口单位，使产品以不含税的价格进人国际市场。增值税实行了扣除已征税款制度后，商品的税率真正体现它的税负，按照税率退税，能使税款退得干净、彻底，不会出现多退或少退的现象。这样既鼓励了产品的出口，又不会使国家财政遭受损失。对进口产品，也要按增值税税率征收一道增值税，这样可以使进口产品负担和国内产品相同的税负，有利于民族工业的发展。
（3）有利于稳定国家财政收入。我国1994年税制改革前实行的工商统一税、产品税，商品所负担税款的多少往往取决于它所经过生产流通环节的多少；另一方面，当企业间实行联合时，税收收入就会相应减少。实行增值税后，税收征管比以前更加严密，税收收入也不会因商品流通环节变化和企业结构的变化而产生波动，有利于财政收人的稳定增长。1993年12月13日国务院颁发的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：从1994年1月1日起。我国对销售、进口货物以及提供加工和修理、修配劳务征收增值税。
增值税会计――工业企业增值税会计处理举例（一）
工业企业从事产品生产活动，是增值税的主要纳税人。其增值税的会计核算举例如下： 〔例1〕某工厂1994年2月份组建并开始进行生产，发生如下经济业务： （1）2月2日，工厂从本市购入甲材料一批，共5000公斤，单价40元，增值税专用发票注明增值税额为34000元，货款已经支付。 假定该企业材料按实际成本计价，则： 借：原材料--甲材料 200000 应交税金--应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 234000 假定该企业材料按计划成本核算，则： 借：材料采购 200000 应交税金--应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 234000 （2）2月3日，企业从外地××工厂购入乙种材料一批，共100吨，单价5000元，增值税额为85000元。该工厂代垫运输费20000元。按10％扣除率计算，增值税额为2000元。 按实际成本计价，则： 借：原材料--乙材料 518000 应交税金--应交增值税（进项税额） 87000 贷：应付账款--××工厂 605000 按计划成本计价，则： 借：材料采购 518000 应交税金--应交增值税（进项税额） 87000 贷：应付账款 605000 （3）2月4日，企业因材料质量问题将甲材料1000公斤退还给供货方，收回价款40000元，增值税额为6800元。则： 借：银行存款 46800 贷：材料采购（或原材料） 40000 应交税金--应交增值税（进项税额） 6800 （4）2月4日，企业以商业汇票方式购入包装物一批，价款为60000元，增值税额为10200元。则： 借：包装物 6000 应交税金--应交增值税（进项税额） 10200 贷：应付票据 70200 （5）2月4日，企业购入低值易耗品一批，价款为100000元，增值税额为17000元，款项未付。则： 借：低值易耗品 100000 应交税金--应交增值税（进项税额） 17000 贷：应付账款 117000 （6）2月6日，企业收到其投资者作为投资转入的货物一批，其中：机器一台，双方确认的价值为200000元；原材料一批，投资者提供的专用发票上注明的增值税额为17000元，双方确认的价值（已扣增值税）为120000元。则： 借：固定资产 200000 原材料 120000 应交税金--应交增值税（进项税额） 17000 贷：实收资本--某投资者 337000 （7）2月8日，企业收到某客商制服赠低值易耗品一批，双方确认的货物价值（已扣增值税）为20000元，增值税专用发票上注明的增值税额为3400元。则： 借：低值易耗品 20000 应交税金--应交增值税（进项税额） 3400 贷：资本公积 23400 （8）2月9日，企业购入办公用品一批，价款为6000元，增值税专用发票注明的增值税额为1020元。则： 借：管理费用 6000 应交税金--应交增值税（进项税额） 1020 贷：银行存款 7020 （9）2月15日，企业汽车损坏，委托某修理厂进行修理，支付修理费8000元，增值税专用发票注明的增值税额为1360元。则 借：管理费用 8000 应交税金--应交增值税（进项税额） 1360 贷：银行存款 9360 （10）2月16日，企业购入汽车一辆，价款为250000元，增值税专用发票上注明增值税额为42500元，货款未付。则： 借：固定资产 292500 贷：应付账款 292500 （11）2月18日，企业购入建筑材料一批，价款为80000元，专用发票上注明增值税额为13600元，用于企业正在进行的建工程，货款已付。则： 借：在建工程 93600 贷：银行存款 93600 （12）2月18日，企业对外销售a产品一批，收取价款880000元，代垫运输费20000元。则： 借：银行存款 1053000 贷：产品销售收入 880000 应收账款 20000 应交税金--应交增值税（销项税额） 153000 （13）2月19日，企业将b产品一批，用于企业在建工程，按企业销售同类产品的价格计算，价款为60000元。该批产品生产成本为35000元。则： 借：在建工程 45200 贷：产成品 35000 应产税金--应交增值税（销项税额） 10200（60000×17％） （14）2月20日，某单位将a产品一部分退还给企业，价款为100000元，增值税额为17000元，退贷款已支付。 按规定，纳税人因销货退回而退还给对方的增值税税额，应从当期的销项税额中扣减。则： 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 17000 产品销售收入 100000 贷：银行存款 117000 （15）5月20日，企业将a产品一批，作为投资，提供给某公司，双方协议价格为90000元，按企业销售的同类货物销售价格计算，该批货物销售价格为80000元，增值税额为13600。该批货物生产成本为50000元。 按照税法规定，纳税人将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，应视同销售货物，征收增值税。则： 借：长期投资 90000 贷：产成品 50000 资本公积 40000 同时作如下分录： 借：长期投资 13600 贷：应交税金--应交增值税 13600 （16）5月21日，企业销售b产品一批，价款600000元，随同产品出售但单独计价包装物10000个，每个5元，货款未收。 按照税法规定，纳税人销售货物，其应纳增值税的销售额包括价外收取的包装费。随产品出售并单独计价的包装物收入，按会计制度规定，计入其他业务收入。则： 借：应收账款 760500 贷：产品销售收入 600000 其他业务收入 50000 应交税金--应交增值税（销项税额） 110500 （17）5月23日，企业将某单位逾期未退还包装物押金4000元转作其他业务收入。 按规定，企业将逾期未退还包装物押金转作收入时，应征收增值税。则： 借：其他应付款 4000 贷：其他业务收入 3418.80〔4000÷（1＋17％）〕 应交税金--应交增值税（销项税额） 581.20（4000－3418.80） （18）2月25日，由于仓库倒塌损毁a产品、b产品一批，成本为80000元，经过计算，其所耗用的材料和有关货物的进项税额为5600元。 按规定，非正常损失的产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。则发生非正常损失时： 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢85600 贷：产成品 80000 应交税金--应交增值税（进项税额转出）5600 （19）2月25日，企业将购进的乙材料10吨，转用于企业在建工程。按企业材料成本计算方法确定，该材料成本为52000元，其进项税额为8840元。 按规定，企业将购进货物改变用途用于其他方面的，其进项税额应相应转入有关科目。则： 借：在建工程 60840 贷：原材料 52000 应交税金--应交增值税（进项税额转出）8840 （20）2月27日，企业委托某工厂加工材料，支付加工费12000元，增值税专用发票注明的增值税额为2040元。则： 借：委托加工材料 12000 应交税金--应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 14040 （21）2月28日，企业支付本月电费24000元，其中车间用电16000元，厂部用电8000元，增值税专用发票注明增值税额为4080元；支付本月水费10000元，其中车间用水8000元，厂部用水2000元，增值税专用发票注明增值税额为1300元；取暖费2000元，其中车间负担1400元，厂部负担600元，专用发票注明增值税额为260元。则： 借：制造费用 25400 管理费用 10600 应交税金--应交增值税（进项税额转出）5640 贷：银行存款 41640 2月28日，企业“应交税金--应交增值税”账户情况如下： 则该企业2月份应纳税额： 应纳税额＝（销项税额＋进项税额转出）－进项税额 ＝（270881.20＋14440）－173260 ＝112061.20（元） 企业交纳税额时： 借：应交税金--应交增值税（已交税金） 112061.20 贷：银行存款 112061.20
增值税会计―商品流通企业增值税会计处理举例（二）
〔例2〕某外贸公司1994年4月有关业务如下：
（1）4月1日，公司从美国进口商品一批，离岸价为37500美元，支付国外运费2250美元，保险费1500美元，支付关税为20625美元。4月1日国家外汇牌价为1美元＝8.00元人民币。
按照税法规定，进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。
组成计税价格＝关税完税价格＋关税
＝（37500＋2250＋1500）×8.0＋20625×8.0
＝495000元 应纳税额＝495000×17％＝84150元
借：商品采购 495000
应交税金--应交增值税（进项税额） 84150
贷：银行存款 579150
（2）4月5日，公司将上述商品销售给国内某公司，共取得价款640000元，增值税专用发票上注明的增值税额为108800元。款项未收。
借：应收账款 748800
贷：商品销售收入 640000
应交税金--应交增值税（销项税额） 108800
（3）4月6日，公司从国外进口成套化妆品一批，到岸价为45000美元，关税为30000美元，消费税率为30％。款项已付。
按照规定，进口应纳消费税的消费品，其增值税的组成计税价格应加进口消费税税额。
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
＝360000＋240000＋（45000＋30000）×8÷（1－30％）×30％
＝60000＋257142.86
＝857142.86元
应纳税额＝857142.86×17％＝145714.29元
则作如下会计分录：
借：商品采购 857142.86
应交税金--应交增值税（进项税额） 145714.29
贷：银行存款 1002857.15
（4）4月7日，公司将该批化妆品售给甲、乙两公司，其中甲公司价款为660000元，增值税额为112200元；乙公司340000元，增值税额为57800元。款项未收。
借：应收账款 1170000
贷：商品销售收入 1000000
应交税金--应交增值税（销项税额） 170000
（5）4月20日，公司从国外采购商品一批，价款为5000000元，增值税额为850000元，款项未付。
借：商品采购 5000000
应交税金--应交增值税（进项税额） 850000
贷：应付账款 5850000
（6）4月30日，企业将该批货物销往美国。公司在办理报关手续后，向税务机关申报办理该项出口货物的出口退税，收回退税款850000元。
按规定，纳税人出口货物，税率为零。纳税人出口适用零税率的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，可以向税务机关申报办理该项出口货物的退税。则公司收回退税款时：
借：银行存款 850000
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 850000
（7）4月30日，公司上月出口货物一批发生退货。该货物出口时已退税14000元。
按规定，纳税人出口货物办理退税后发生退货或者退关的，应当依法补交已退的税款。则发生退货办理补税时：
借：应交税金--应交增值税（出口退税） 14000
贷：银行存款 14000
则该企业本月应纳税额为：
应纳税额＝（278800＋836000）－1079864.29
＝34935.71元
公司缴纳税款时：
借：应交税金--应交增值税（已交税款） 34935.71
贷：银行存款 34935.71
增值税:是指只对商品增值部分征收的税种,例:一台电视机进价是1200元,售价是1300元,纳税人只对增值部分交纳增值税.比如税率是7%,应该纳税:
售价1300元减去进价1200元等于增值部分100元×7%＝7元.7元就是增值税.
�增值税是对商品在各个流通环节上新增加的价值课征的税。早在1918年，德国工业巨子西门子就曾提议以增值税取代周转税。此后，美、日也有创办增值税之议，但未实行，直到二次大战后，增值税才真正在法国得以创立。
法国的增值税在每个商品流通环节都课征，重复征税现象严重。1948年以后，为避免重复征税，在每个环节征税时，扣除以前环节所交税款，这是增值税的原形。1954年，法国对工业企业和商业企业实行按新增加的价值征税，采用“增值税”的名称。由于这种税既能普遍课征，保证财政收入，又能克服重复征税的缺点，因而显示出很大的生命力，现已盛行于欧洲及亚、非、拉的很多国家，成为一个国际税种。
增值税是流转税之一。顾名思义增值税是在应税货物或应税劳务在流转的过程中才发生的税种。比如你用A元进购了B货物生产出C产品销售收入为D元。你应该交的税是：17%*D-17%*A。（17%是增值税一般纳税人的税率，有些是13%，10%，6%。。由不同企业性质决定）。一句话，增值税是对企业生产出的货物的增值的那部分征收的税。
增值税:是指只对商品增值部分征收的税种,例:一台电视机进价是1200元,售价是1300元,纳税人只对增值部分交纳增值税.比如税率是7%,应该纳税:
简单地说就是一件商品卖100元，70元是成本，30元是利润
其中30元的部分就是商品增值的部分，30元就要缴增值税。
什么是增值税,能不能举个例子解释一下
答：其增值税的会计核算举例如下: 〔例1〕某工厂1994年2月份组建并开始进行生产,发生如下经济业务: (1)2月2日,工厂从本市购入甲材料一批,共5000公斤,单价40元,增值税专用发票注明增值税额为34000元,货款已经支付。 假定该企业材料按实际成本计价,则: 借:原材料--甲材料 200000 应交税金--应交增值税(进项税额) ...
什么叫增值税举例说明
答：简单来说，增值税是对商品或服务的增值部分所征收的税，即商品或服务在生产和销售过程中每一环节新增的价值。下面通过一个具体的例子来说明增值税的概念。假设有一家服装厂，从布料供应商处购买了价值100元的布料，经过加工制作成服装后，以200元的价格出售给零售商。在这个过程中，服装厂对布料进行了加...
增值税是什么意思,能举个简单易懂的例子么
答：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口...
请问各位增值税是什么 通俗易懂地说一下 举个例子最好 不要复制粘贴
答：简单来说，增值税就是过程税，就是政府对于生产加工服务过程中产生的价值征收的税。举个例子：你买来苹果（原料），投入榨果汁的设备和果汁包装，最后产出包装精美果汁，因为你的果汁加工服务让苹果的价值变高了，售价也变高了，增值部分就是售价-成本（原料、设备减值、销售费用等），因为国家给你的生产...
增值税是什么?
答：1、理论上的增值税的增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值。因为增值税只就增值额征税，所以叫“增值”税。举个例子：某产品生产成本80块钱，生产厂家生产加工后售价100元，增值了20元。实际上增值税只就增值的20元进行征税（购进的80元成本可抵扣进项税金），生产厂家要交的增值税为100*17...
什么是增值税举个例子
答：增值税是针对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产及进口货物的单位或个人，就其销售行为的增值额和货物进口金额为计税依据而缴纳的一种流转税。对于应税销售行为，不管是销售的货物、服务、劳务、无形资产还是不动产，针对其增值部分都需要缴纳增值税。举个例子：B公司从A...
...概念?如果我要买电脑商家应收我多少钱?17%还是6%?希望举个例子...
答：增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物。增值税实行价外税。在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发...
增值税是什么意思通俗一点
答：增值税就是个人、企业或者单位在经营过程中所取得增值额应缴纳的税费。举个例子：你从批发商手里用低价买进一瓶矿泉水，然后高价卖出去，这中间的赚取的差价就是需要缴纳的增值税。1、根据相关税法规定，到2022年12月31日之前，月销售额度小于国家免征额度的小规模纳税人，可以享受到免收增值税的优惠...
增值税是什么通俗解释什么是增值税
答：6、增值税通常由国家税务局进行征收 方法/步骤 增值税的英文简称是VAT（Value Added Tax），是指对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位或个人，就其实现的增值额征收的一个税种。举例来说：手机厂商制造手机卖给消费者、通讯运营商提供通讯服务、手机壳厂商提供手机壳、应用商店提供软件服务...
增值税是什么!
答：一．什么是增值税 1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；占据国家税收60%左右。3.实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不...
比如，某服务企业某月收入10000万
营改增前是向地税交纳营业税，计算营业税=10000*5%=500元，营业税的附加税是10000*0.26%=26
营改增后取消了营业税，改为国税征收，交纳增值税，假设增值税为6%
增值税=10000/1.06*6%=566.04
再计算交纳附加税。
注：增值税的负担要比营业税重。
增值税，从名称上看，就是对商品的增值部分征收的一种税。
什么是增值部分呢，就是进货与销货时的价格差，或者简单地说是企业挣钱的部分。
如，某企业进货支付了100元，把这货卖了900元，获利就是900-100=800元。增值税就是对这800元征税。如税率是17%，则理论上增值税是800*17%=136元。
上述是理论。
征管实践中为便于操作，采取购进扣税法，大白话就是：进销分别计税后求差额。即进货100元，求得进项税100*17%=17元；销货900元，求得销项税900*17%=153元。实际要交的税就是153-17=136元。
其实，不管是理论还是实践，应用的是数字上的一个等式：
（900-100）*17% = 900*17%-100*17%
增值税的主要特点是：
（1）由企业主缴纳。
（2）分阶段征收，增值税在商品的各个生产流通环节向企业主征收。
（3）税收负担由商品最终消费者承担。虽然增值税是向企业主征收，但企业主在销售商品时又通过价格将税收负担转嫁给下一生产流通环节，最后由最终消费者承担。
（4）实行扣除已征税 款制度。在计算企业主应纳税款时，要扣除商品在 以前生产环节已负担的税款，从世界各国来看，一般都实行凭购货发票进行抵扣。
（5）实行比例税率。
（6）实行价外税制度，销售价格中不包含增值税税额。
增值税的主要优点是：
（1）能够避免重复征税，充分贯彻公平税负的原则。以往按商品销售收人全额征收的流转税（如工商统一税、产品税），商品每经过一个生产流汇环节，就要按其销售收人全额征收一道流转税。由于不能扣除已征税款，所以同一种商品，经过生产流通环节少的总收负担就比较轻；经过生产流通环节多的，税收负担就重。从企业角度来看，全能厂生产出的商品，从原材料到法经商品生产流通环节少，因此税负比较轻；专业厂生产商品，从原材料到零部件再到最终商品，需要经过几个甚至更多的厂家，生产流通环节多，因此相对来说税负比较重。实行增值税后，商品在以前生产流通环节所缴纳的税款能够得到抵扣，不论商品经过多少生产流通环节，它所负担的增值税都是固定不变的，这样就能够做到税负公平。因此，增值税一般被认为是中性税种，能较好体现公平税负的原则，有利于企业间在同等条件下进行公平竞争，使自然资源和劳动力达到最佳配置。
（2）有利于发展对外贸易。为了使出口产品在国际竞争中处于有利地位，世界上许多国家都实行出口退税制度，即把出口产品在国内各生产环节所缴纳的税款在产品出口时全部退还给出口单位，使产品以不含税的价格进人国际市场。增值税实行了扣除已征税款制度后，商品的税率真正体现它的税负，按照税率退税，能使税款退得干净、彻底，不会出现多退或少退的现象。这样既鼓励了产品的出口，又不会使国家财政遭受损失。对进口产品，也要按增值税税率征收一道增值税，这样可以使进口产品负担和国内产品相同的税负，有利于民族工业的发展。
（3）有利于稳定国家财政收入。我国1994年税制改革前实行的工商统一税、产品税，商品所负担税款的多少往往取决于它所经过生产流通环节的多少；另一方面，当企业间实行联合时，税收收入就会相应减少。实行增值税后，税收征管比以前更加严密，税收收入也不会因商品流通环节变化和企业结构的变化而产生波动，有利于财政收人的稳定增长。1993年12月13日国务院颁发的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：从1994年1月1日起。我国对销售、进口货物以及提供加工和修理、修配劳务征收增值税。
增值税会计――工业企业增值税会计处理举例（一）
工业企业从事产品生产活动，是增值税的主要纳税人。其增值税的会计核算举例如下： 〔例1〕某工厂1994年2月份组建并开始进行生产，发生如下经济业务： （1）2月2日，工厂从本市购入甲材料一批，共5000公斤，单价40元，增值税专用发票注明增值税额为34000元，货款已经支付。 假定该企业材料按实际成本计价，则： 借：原材料--甲材料 200000 应交税金--应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 234000 假定该企业材料按计划成本核算，则： 借：材料采购 200000 应交税金--应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 234000 （2）2月3日，企业从外地××工厂购入乙种材料一批，共100吨，单价5000元，增值税额为85000元。该工厂代垫运输费20000元。按10％扣除率计算，增值税额为2000元。 按实际成本计价，则： 借：原材料--乙材料 518000 应交税金--应交增值税（进项税额） 87000 贷：应付账款--××工厂 605000 按计划成本计价，则： 借：材料采购 518000 应交税金--应交增值税（进项税额） 87000 贷：应付账款 605000 （3）2月4日，企业因材料质量问题将甲材料1000公斤退还给供货方，收回价款40000元，增值税额为6800元。则： 借：银行存款 46800 贷：材料采购（或原材料） 40000 应交税金--应交增值税（进项税额） 6800 （4）2月4日，企业以商业汇票方式购入包装物一批，价款为60000元，增值税额为10200元。则： 借：包装物 6000 应交税金--应交增值税（进项税额） 10200 贷：应付票据 70200 （5）2月4日，企业购入低值易耗品一批，价款为100000元，增值税额为17000元，款项未付。则： 借：低值易耗品 100000 应交税金--应交增值税（进项税额） 17000 贷：应付账款 117000 （6）2月6日，企业收到其投资者作为投资转入的货物一批，其中：机器一台，双方确认的价值为200000元；原材料一批，投资者提供的专用发票上注明的增值税额为17000元，双方确认的价值（已扣增值税）为120000元。则： 借：固定资产 200000 原材料 120000 应交税金--应交增值税（进项税额） 17000 贷：实收资本--某投资者 337000 （7）2月8日，企业收到某客商制服赠低值易耗品一批，双方确认的货物价值（已扣增值税）为20000元，增值税专用发票上注明的增值税额为3400元。则： 借：低值易耗品 20000 应交税金--应交增值税（进项税额） 3400 贷：资本公积 23400 （8）2月9日，企业购入办公用品一批，价款为6000元，增值税专用发票注明的增值税额为1020元。则： 借：管理费用 6000 应交税金--应交增值税（进项税额） 1020 贷：银行存款 7020 （9）2月15日，企业汽车损坏，委托某修理厂进行修理，支付修理费8000元，增值税专用发票注明的增值税额为1360元。则 借：管理费用 8000 应交税金--应交增值税（进项税额） 1360 贷：银行存款 9360 （10）2月16日，企业购入汽车一辆，价款为250000元，增值税专用发票上注明增值税额为42500元，货款未付。则： 借：固定资产 292500 贷：应付账款 292500 （11）2月18日，企业购入建筑材料一批，价款为80000元，专用发票上注明增值税额为13600元，用于企业正在进行的建工程，货款已付。则： 借：在建工程 93600 贷：银行存款 93600 （12）2月18日，企业对外销售a产品一批，收取价款880000元，代垫运输费20000元。则： 借：银行存款 1053000 贷：产品销售收入 880000 应收账款 20000 应交税金--应交增值税（销项税额） 153000 （13）2月19日，企业将b产品一批，用于企业在建工程，按企业销售同类产品的价格计算，价款为60000元。该批产品生产成本为35000元。则： 借：在建工程 45200 贷：产成品 35000 应产税金--应交增值税（销项税额） 10200（60000×17％） （14）2月20日，某单位将a产品一部分退还给企业，价款为100000元，增值税额为17000元，退贷款已支付。 按规定，纳税人因销货退回而退还给对方的增值税税额，应从当期的销项税额中扣减。则： 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 17000 产品销售收入 100000 贷：银行存款 117000 （15）5月20日，企业将a产品一批，作为投资，提供给某公司，双方协议价格为90000元，按企业销售的同类货物销售价格计算，该批货物销售价格为80000元，增值税额为13600。该批货物生产成本为50000元。 按照税法规定，纳税人将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，应视同销售货物，征收增值税。则： 借：长期投资 90000 贷：产成品 50000 资本公积 40000 同时作如下分录： 借：长期投资 13600 贷：应交税金--应交增值税 13600 （16）5月21日，企业销售b产品一批，价款600000元，随同产品出售但单独计价包装物10000个，每个5元，货款未收。 按照税法规定，纳税人销售货物，其应纳增值税的销售额包括价外收取的包装费。随产品出售并单独计价的包装物收入，按会计制度规定，计入其他业务收入。则： 借：应收账款 760500 贷：产品销售收入 600000 其他业务收入 50000 应交税金--应交增值税（销项税额） 110500 （17）5月23日，企业将某单位逾期未退还包装物押金4000元转作其他业务收入。 按规定，企业将逾期未退还包装物押金转作收入时，应征收增值税。则： 借：其他应付款 4000 贷：其他业务收入 3418.80〔4000÷（1＋17％）〕 应交税金--应交增值税（销项税额） 581.20（4000－3418.80） （18）2月25日，由于仓库倒塌损毁a产品、b产品一批，成本为80000元，经过计算，其所耗用的材料和有关货物的进项税额为5600元。 按规定，非正常损失的产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。则发生非正常损失时： 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢85600 贷：产成品 80000 应交税金--应交增值税（进项税额转出）5600 （19）2月25日，企业将购进的乙材料10吨，转用于企业在建工程。按企业材料成本计算方法确定，该材料成本为52000元，其进项税额为8840元。 按规定，企业将购进货物改变用途用于其他方面的，其进项税额应相应转入有关科目。则： 借：在建工程 60840 贷：原材料 52000 应交税金--应交增值税（进项税额转出）8840 （20）2月27日，企业委托某工厂加工材料，支付加工费12000元，增值税专用发票注明的增值税额为2040元。则： 借：委托加工材料 12000 应交税金--应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 14040 （21）2月28日，企业支付本月电费24000元，其中车间用电16000元，厂部用电8000元，增值税专用发票注明增值税额为4080元；支付本月水费10000元，其中车间用水8000元，厂部用水2000元，增值税专用发票注明增值税额为1300元；取暖费2000元，其中车间负担1400元，厂部负担600元，专用发票注明增值税额为260元。则： 借：制造费用 25400 管理费用 10600 应交税金--应交增值税（进项税额转出）5640 贷：银行存款 41640 2月28日，企业“应交税金--应交增值税”账户情况如下： 则该企业2月份应纳税额： 应纳税额＝（销项税额＋进项税额转出）－进项税额 ＝（270881.20＋14440）－173260 ＝112061.20（元） 企业交纳税额时： 借：应交税金--应交增值税（已交税金） 112061.20 贷：银行存款 112061.20
增值税会计―商品流通企业增值税会计处理举例（二）
〔例2〕某外贸公司1994年4月有关业务如下：
（1）4月1日，公司从美国进口商品一批，离岸价为37500美元，支付国外运费2250美元，保险费1500美元，支付关税为20625美元。4月1日国家外汇牌价为1美元＝8.00元人民币。
按照税法规定，进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。
组成计税价格＝关税完税价格＋关税
＝（37500＋2250＋1500）×8.0＋20625×8.0
＝495000元 应纳税额＝495000×17％＝84150元
借：商品采购 495000
应交税金--应交增值税（进项税额） 84150
贷：银行存款 579150
（2）4月5日，公司将上述商品销售给国内某公司，共取得价款640000元，增值税专用发票上注明的增值税额为108800元。款项未收。
借：应收账款 748800
贷：商品销售收入 640000
应交税金--应交增值税（销项税额） 108800
（3）4月6日，公司从国外进口成套化妆品一批，到岸价为45000美元，关税为30000美元，消费税率为30％。款项已付。
按照规定，进口应纳消费税的消费品，其增值税的组成计税价格应加进口消费税税额。
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
＝360000＋240000＋（45000＋30000）×8÷（1－30％）×30％
＝60000＋257142.86
＝857142.86元
应纳税额＝857142.86×17％＝145714.29元
则作如下会计分录：
借：商品采购 857142.86
应交税金--应交增值税（进项税额） 145714.29
贷：银行存款 1002857.15
（4）4月7日，公司将该批化妆品售给甲、乙两公司，其中甲公司价款为660000元，增值税额为112200元；乙公司340000元，增值税额为57800元。款项未收。
借：应收账款 1170000
贷：商品销售收入 1000000
应交税金--应交增值税（销项税额） 170000
（5）4月20日，公司从国外采购商品一批，价款为5000000元，增值税额为850000元，款项未付。
借：商品采购 5000000
应交税金--应交增值税（进项税额） 850000
贷：应付账款 5850000
（6）4月30日，企业将该批货物销往美国。公司在办理报关手续后，向税务机关申报办理该项出口货物的出口退税，收回退税款850000元。
按规定，纳税人出口货物，税率为零。纳税人出口适用零税率的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，可以向税务机关申报办理该项出口货物的退税。则公司收回退税款时：
借：银行存款 850000
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 850000
（7）4月30日，公司上月出口货物一批发生退货。该货物出口时已退税14000元。
按规定，纳税人出口货物办理退税后发生退货或者退关的，应当依法补交已退的税款。则发生退货办理补税时：
借：应交税金--应交增值税（出口退税） 14000
贷：银行存款 14000
则该企业本月应纳税额为：
应纳税额＝（278800＋836000）－1079864.29
＝34935.71元
公司缴纳税款时：
借：应交税金--应交增值税（已交税款） 34935.71
贷：银行存款 34935.71
增值税:是指只对商品增值部分征收的税种,例:一台电视机进价是1200元,售价是1300元,纳税人只对增值部分交纳增值税.比如税率是7%,应该纳税:
售价1300元减去进价1200元等于增值部分100元×7%＝7元.7元就是增值税.
�增值税是对商品在各个流通环节上新增加的价值课征的税。早在1918年，德国工业巨子西门子就曾提议以增值税取代周转税。此后，美、日也有创办增值税之议，但未实行，直到二次大战后，增值税才真正在法国得以创立。
法国的增值税在每个商品流通环节都课征，重复征税现象严重。1948年以后，为避免重复征税，在每个环节征税时，扣除以前环节所交税款，这是增值税的原形。1954年，法国对工业企业和商业企业实行按新增加的价值征税，采用“增值税”的名称。由于这种税既能普遍课征，保证财政收入，又能克服重复征税的缺点，因而显示出很大的生命力，现已盛行于欧洲及亚、非、拉的很多国家，成为一个国际税种。
增值税是流转税之一。顾名思义增值税是在应税货物或应税劳务在流转的过程中才发生的税种。比如你用A元进购了B货物生产出C产品销售收入为D元。你应该交的税是：17%*D-17%*A。（17%是增值税一般纳税人的税率，有些是13%，10%，6%。。由不同企业性质决定）。一句话，增值税是对企业生产出的货物的增值的那部分征收的税。
增值税:是指只对商品增值部分征收的税种,例:一台电视机进价是1200元,售价是1300元,纳税人只对增值部分交纳增值税.比如税率是7%,应该纳税:
简单地说就是一件商品卖100元，70元是成本，30元是利润
其中30元的部分就是商品增值的部分，30元就要缴增值税。
答：其增值税的会计核算举例如下: 〔例1〕某工厂1994年2月份组建并开始进行生产,发生如下经济业务: (1)2月2日,工厂从本市购入甲材料一批,共5000公斤,单价40元,增值税专用发票注明增值税额为34000元,货款已经支付。 假定该企业材料按实际成本计价,则: 借:原材料--甲材料 200000 应交税金--应交增值税(进项税额) ...
答：简单来说，增值税是对商品或服务的增值部分所征收的税，即商品或服务在生产和销售过程中每一环节新增的价值。下面通过一个具体的例子来说明增值税的概念。假设有一家服装厂，从布料供应商处购买了价值100元的布料，经过加工制作成服装后，以200元的价格出售给零售商。在这个过程中，服装厂对布料进行了加...
答：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口...
答：简单来说，增值税就是过程税，就是政府对于生产加工服务过程中产生的价值征收的税。举个例子：你买来苹果（原料），投入榨果汁的设备和果汁包装，最后产出包装精美果汁，因为你的果汁加工服务让苹果的价值变高了，售价也变高了，增值部分就是售价-成本（原料、设备减值、销售费用等），因为国家给你的生产...
答：1、理论上的增值税的增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值。因为增值税只就增值额征税，所以叫“增值”税。举个例子：某产品生产成本80块钱，生产厂家生产加工后售价100元，增值了20元。实际上增值税只就增值的20元进行征税（购进的80元成本可抵扣进项税金），生产厂家要交的增值税为100*17...
答：增值税是针对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产及进口货物的单位或个人，就其销售行为的增值额和货物进口金额为计税依据而缴纳的一种流转税。对于应税销售行为，不管是销售的货物、服务、劳务、无形资产还是不动产，针对其增值部分都需要缴纳增值税。举个例子：B公司从A...
答：增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物。增值税实行价外税。在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发...
答：增值税就是个人、企业或者单位在经营过程中所取得增值额应缴纳的税费。举个例子：你从批发商手里用低价买进一瓶矿泉水，然后高价卖出去，这中间的赚取的差价就是需要缴纳的增值税。1、根据相关税法规定，到2022年12月31日之前，月销售额度小于国家免征额度的小规模纳税人，可以享受到免收增值税的优惠...
答：6、增值税通常由国家税务局进行征收 方法/步骤 增值税的英文简称是VAT（Value Added Tax），是指对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位或个人，就其实现的增值额征收的一个税种。举例来说：手机厂商制造手机卖给消费者、通讯运营商提供通讯服务、手机壳厂商提供手机壳、应用商店提供软件服务...
答：一．什么是增值税 1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；占据国家税收60%左右。3.实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不...
