增值税及其附加税费的完整的帐务处理？
城建税、教育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等）
教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。
地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。
城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。
分录：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——其他地方税费
计提时：
借 ：主营业务税金及附加-城建税
主营业务税金及附加-教育费
主营业务税金及附加-地方教育费附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费
其他应交款-地方教育费附加
缴纳时 借：应交税金-城建税
其他应交款-教育费
其他应交款-地方教育费附加
贷：银行存款
扩展资料：
增值税附加税的计提标准
1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税
2）内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。
3）一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。
附加税是随正税按照一定比例征收的税，比如城市维护建设税，就是以增值税、消费税的税额作为计税依据而加征的税种。
附加税还包括在增税征收的同时，对正税额外加征的一部分税收。像是与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税。
不缴纳附加税的后果：
1、不但要收滞纳金还要被罚款。对于纳税人而言，附加税也是一种独立的税种，如果不按规定缴纳附加税的结局跟其他税种一样，不仅要补缴税款，还会面临滞纳金和罚款。
2、长期不申报要被税务机关认定为非正常户。长期不申报附加税的，肯定要被税务机关认定为非正常户，非正常户直接被判定为D级纳税人。不但发票领取受限，还要被税务机关纳入重点监控对象，此外税务部门还要同其他相关部门进行联合惩戒。
参考资料：百度百科——增值税附加税
城建税、教育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等）
教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。
地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。
城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。
分录：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——其他地方税费
计提时：
借 ：主营业务税金及附加-城建税
主营业务税金及附加-教育费
主营业务税金及附加-地方教育费附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费
其他应交款-地方教育费附加
缴纳时借：应交税金-城建税
其他应交款-教育费
其他应交款-地方教育费附加
贷：银行存款
扩展资料
会计分录的方法有以下：
1.层析法
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。
2.业务链法
根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3.记账规则法
利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：百度百科--会计分录
参考资料来源：百度百科--增值税附加税
销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城建税
贷：应交税费--教育费附加
贷：应交税费--地方教育费附加
贷：应交税费--地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费--应交城建税
借：应交税费--教育费附加
借：应交税费--地方教育费附加
借：应交税费--地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用--税金
贷：银行存款
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”、库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
1、取得销售收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2、进货
借：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
3、有税结转
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增税
4、计提附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
打这么多字真累啊，绝对原创啊，希望对你有所帮助。
购进时
借:库存商品
贷:银行存款(应付账款)
应交税金-应交增值税-进项税额
销售时：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
交增值税时
借：应交税金-应交增值税-已交税额（销项-进项）
贷：银行存款
提附加税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税（以增值税为计税依据）
应交税费-教育费附加（同上）
其他应交款-地方教育费附加（同上）
其他应交款-水利建设基金（以销售收入为计税依据）
希望对你能有所帮助，如果有什么不对的地方也希望大家能指教
借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
1、取得销售收入时
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2、采购物资时
借：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
3、当月有税时要计提增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税=本期销项税-本期进项税-上期留抵
贷：应交税费-未交增税
4、计提附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
答：增值税一般纳税人账务处理完整分录 7、月末,结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本 8、销售收入 借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费-应交增值税(销项税额)9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育...
答：企业在日常的生产经营过程中，经常会涉及到各种各样的税，对于税费，一般通过“税金及附加”科目核算，对于税金及附加，应如何做账务处理？税金及附加的会计分录 1、计提时：借：税金及附加 贷：应交税费--应交增值税 应交税费--应交城建税 应交税费--教育费附加 2、缴纳时：借：应交税费--应交...
答：该账务处理方法如下：预交时，借：应交税费---应交增值税（已交税额）--城建税---教育费附加--地方教育费附加。贷：银行存款计提时，借：营业税金及附加--城建税---教育费附加，管理费用--地方教育费附加贷：应交税费--城建税---教育费附加--地方教育费附加。
答：贷：应交税费—未交增值税、下月交纳时：借：应交税费—未交增值税。贷：银行存款。2、附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，贷：应交税费—教育附加，贷：应交税费—地方教育附加。缴纳时：借：应交税费—城建税，借：应交税费—教育附加，借：应交税费—...
答：需要按照税收法规和相关会计准则进行规范处理。下面将详细介绍如何进行这一账务操作。一、确认补交金额 首先，需要核对税务机关下发的补交通知书，确认应补交的增值税及附加税的金额、年度及所属期。如有疑问，应及时与税务机关沟通，确保补交金额的准确性。二、编制会计凭证 根据补交通知书，企业应编制相应...
答：一般纳税人计提增值税及附加会计分录：月末销项大于进项，结转当月需要缴纳的增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，计提附加税：借:：税金及附加-城建税，借：税金及附加-教育费附加，借：税金及附加-地方教育费附加，贷：应交税费-城建税，贷：应交税费-教育...
答：补缴增值税及附加税的会计分录注意事项：在进行补缴增值税及附加税的账务处理时，需要注意以下几点：滞纳金的处理：滞纳金应该计入营业外支出科目。增值税的处理：如果是因为未申报收入导致的补缴，需要连收入一起做；如果是抵扣了不该抵扣的进项税，需要先做进项税转出。会计分录的一致性：在进行账务处理时...
答：缴纳增值税的账务处理方法如下：1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。月末结转：借...
答：贷：应交税费/印花税 借：应交税费/城市维护建设税 借：应交税费/教育费附加 借：应交税费/地方教育费附加 借：应交税费/印花税 贷：银行存款等 做账依据：根据财政部2016年12月3日发布的《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号），全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及...
答：会计分录如下：一、在实现销售后。1、计算增值税：借：应收账款（银行存款、现金）贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税 2、计提附加税费：借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 二、增值税减免后：1、减免增值税：借：应交税费——应交增值税 贷：营业外...
