增值税减免后，附加税怎么做账务处理
营改增后事业单位免征的增值税的账务处理：
根据财政部、国家税务总局（94）财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》，现对企业有关会计处理问题规定如下：
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。 未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
会计分录如下：
一、在实现销售后。
1、计算增值税：
借：应收账款（银行存款、现金）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
二、增值税减免后：
1、减免增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时，减免附加税费：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
扩展资料：
小微企业免征收的增值税属于直接减免的增值税，应计入企业当年收入总额。同时小微企业免征的增值税既没有“规定资金专项用途的资金拨付文件”，也没有“政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求”。因此小微企业免征的增值税不属于不征税收入，应当缴纳企业所得税。
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
增值税减免后，如仍有应缴增值税款，那么就以减免后的应缴增值税为基数计算附加税费。
如减免后不再缴纳增值税，那么就不计提附加税费。
增值税减免后，附加税也要减免，同样转入营业外收入就可以了。
借：应交税费
贷：营业外收入---补贴收入
应交增值税（减免税款） 账务处理
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
答：1、发生业务时，应正常计算增值税：借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税，2、季度销售额没达到45万，免征增值税时：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—补贴收入，3、附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。
答：增值税的三个附加税免征会计分录答:一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.所以,在实现销售后,做:借:应收账款(银行存款)贷:主营业务收入应交税金-应交增值税暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.二...
答：增值税部分是 借： 银行存款 贷：主营业务收入 应缴税费-增值税，借：应缴税费-增值税 贷：营业外收入-税收减免 那么附加税部分怎么做分录 借：营业税金及附加 贷：应缴税费---城建、教育、地方教育 借：应缴税费---城建、教育、地方教育 贷：营业外收入---补贴收入 ---不惧恶意采纳刷分坚持...
答：附加税计提分录：借：税金附加，贷：应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加，交增值税才计提，没有缴纳不用计提；对于小规模的附加税减半，实务中一般不计提，但可以全额计提，之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入，但是确实比较麻烦，实务中多采用实际需要缴纳多少，计提多少。总体对于所...
答：营改增后免征增值税，附加税，做账时转入营业务收入 借：应交税费--增值税 借：应交税费--相关附加税 贷：营业务收入--减免税收入
答：增值税附加税月末根据当月应交增值税计提，月底算出来了应交增值税的税额，然后计提做一张凭证，不用附件。借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 贷：其他应交款-教育费附加 次月收到银行代扣的税单时做 ，附件是银行拿回来的税单。借：应交税金-城建税 借：其他应交款-教育费附加 贷：银行...
答：增值税部分是 借： 银行存款 贷：主营业务收入 应缴税费-增值税，借：应缴税费-增值税 贷：营业外收入-税收减免 那么附加税部分怎么做分录 借：营业税金及附加 贷：应缴税费---城建、教育、地方教育 借：应缴税费---城建、教育、地方教育 贷：营业外收入---补贴收入 ---不惧恶意采纳刷分坚持...
答：退教育费附加税怎么做会计分录计提时：借：营业税金及附加 贷：应交税费--教育费附加 缴纳时 借：应交税费--教育费附加 贷银行存款 退回时：借：银行存款 贷:营业外收入 增值税、附加税的会计分录怎么做？城建税、教育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等）教育费附加按实际缴纳的增值...
答：减半征收附加税是指在应纳税额的基础上减半征收的一种税收优惠政策。对于减半征收附加税的做账方式，可以按照以下步骤进行：1、当实现销售收入时，借记“应收账款（银行存款、现金）”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税”科目。2、在缴纳增值税时，需要同时计算附加税费。根据应纳税额和...
答：1.平时销售时，账务处理如下：借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 2.月底将免征增值税做如下账务处理：借：应交税金——应交增值税 贷：营业外收入——补贴收入 3.增值税减免后，销售税金及附加费一样要减免。同样转入营业外收入即可。增值税加计扣除怎么做账务处理?
