补交以前年度增值税及附加税怎么做账
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-31
需要按照税收法规和相关会计准则进行规范处理。
下面将详细介绍如何进行这一账务操作。
一、确认补交金额
首先，需要核对税务机关下发的补交通知书，确认应补交的增值税及附加税的金额、年度及所属期。如有疑问，应及时与税务机关沟通，确保补交金额的准确性。
二、编制会计凭证
根据补交通知书，企业应编制相应的会计凭证。通常，这包括借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。对于附加税，应借记“应交税金-应交附加税”科目，贷记相应的支出科目。
三、调整财务报表
在编制完会计凭证后，需要对财务报表进行相应调整。这包括调整资产负债表中的应交税金项目和利润表中的税金及附加项目。确保报表数据与税务数据一致，反映企业的真实财务状况。
四、税务申报与缴纳
按照税务机关的要求，企业需要在规定的时间内完成税务申报工作。申报时，应准确填写补交金额、年度及所属期等信息。申报完成后，按照税务机关的通知，及时缴纳补交的税款。
五、记录税务档案
完成税务申报和缴纳后，企业应将相关文件、凭证和税务通知书等资料归档保存。这有助于企业日后进行税务审计和自查，确保税务工作的合规性。
综上所述：
补交以前年度增值税及附加税需要按照税收法规和相关会计准则进行规范处理。企业需要确认补交金额、编制会计凭证、调整财务报表、完成税务申报与缴纳，并记录税务档案。这些步骤确保了企业在补交税款时的合规性和准确性。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十二条规定：
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国增值税法》
第六条规定：
纳税人销售货物、加工修理修配服务、销售服务、无形资产、不动产，应当依法计算应纳税额并申报纳税。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本法规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额减去进项税额后的余额，为应纳税额。
《中华人民共和国企业所得税法》
第八条规定：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
补交以前年度增值税及附加税怎么做账
答：一、确认补交金额 首先，需要核对税务机关下发的补交通知书，确认应补交的增值税及附加税的金额、年度及所属期。如有疑问，应及时与税务机关沟通，确保补交金额的准确性。二、编制会计凭证 根据补交通知书，企业应编制相应的会计凭证。通常，这包括借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“...
补缴以前年度增值税附加税怎么做账
答：补缴以前年度增值税及附加税账务处理 1、增值税补缴 (1)调账 借:应收账款等检查对应的科目 贷:应交税金--增值税检查调整 (2)确认未缴款 借:应交税金--增值税检查调整 贷:应交税金--未交增值税 (3)上缴 借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款 2、滞纳金 ...
补缴以前年度附加税会计分录
答：补缴增值税1、应缴未缴借:应交税费-增值税贷:银行存款2、经税务检查,额外需补缴的借:以前年度损益调整贷:应交税费-增值税-税收检查调整缴纳时借:应交税费-增值税-税收检查调整贷:银行存款(也可不用应交税费,直接做分录为:借:以前年度损益调整贷:银行存款)三、补缴所得税借:以前年度损益调整贷:银...
查补以前年度增值税账务处理?
答：查补以前年度增值税的会计处理:一、查补交增值税1、计提借:以前年度损益调整贷:应交税费--增值税自查调整2、查补转出借:应交税费--增值税自查调整贷:应交税费--未交增值税3、补交增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款4、结转损益调整借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整二、城建税...
补交增值税会计分录怎么写
答：补交增值税的会计分录1、补交当年的增值税借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款等2、补交以前年度的增值税计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——增值税检查调整查补转出时：借：应交税费——增值税检查调整 贷：应交税费——未交增值税补交增值税：借：应交税费——未交增值税 贷：...
补交以前年度的增值税、所得税、城建税、教育费附加的会计分录_百度知 ...
答：城建税,教育费附加会计分录缴纳增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款缴纳城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款缴纳教育费附加：借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
补交上年度的增值税会计分录如何做?
答：应补交的城市维护建设税 = 5 600 * 7%(假设适用该税率) = 392元 应补交的教育费附加 = 5 600 * 3% = 168元 编制会计分录: 借:以前年度损益调整 560元 贷:应交税金——应交城市维护建设税 392元 贷:其他应交款——应交教育费附加 168元 同时,该些补交的税费可以在计算补交所得税时作出调整。 应补交...
企业补缴增值税和附加税的会计分录
答：补缴增值税和附加税会计分录企业如果之前期间没有确认收入，导致没有缴纳增值税及附加的，根据实际应确认的收入和税费，补充做如下分录：借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税额计提附加税时，根据附加税的税种，做如下分录：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/...
补缴增值税账务怎么处理
答：-地方教育费附加 贷:银行存款 2、稽查发现对外销售未确认收入,未缴纳增值税 借:应收账款 贷:以前年度损益调整(收入)应交税费-增值税检查调整(按销售计算出的税额)借:以前年度损益调整(成本)贷:库存商品(成本)(2)结转、(3)缴纳、(4)补提附加税费、(5)缴纳附加税费(同上)税收滞纳金怎么做账 交纳...
补提上年附加税怎么做会计分录?
答：附加税是正税的对称，可以理解为随正税按一定比例征收的税，比如教育费附加，以增值税和消费税的税额作为计税依据。一般增值税发生补缴的情况，也要补缴相应的附加税。请问补提上年附加税怎么做会计分录？补提上年附加税的的账务处理 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应...
下面将详细介绍如何进行这一账务操作。
一、确认补交金额
首先，需要核对税务机关下发的补交通知书，确认应补交的增值税及附加税的金额、年度及所属期。如有疑问，应及时与税务机关沟通，确保补交金额的准确性。
二、编制会计凭证
根据补交通知书，企业应编制相应的会计凭证。通常，这包括借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。对于附加税，应借记“应交税金-应交附加税”科目，贷记相应的支出科目。
三、调整财务报表
在编制完会计凭证后，需要对财务报表进行相应调整。这包括调整资产负债表中的应交税金项目和利润表中的税金及附加项目。确保报表数据与税务数据一致，反映企业的真实财务状况。
四、税务申报与缴纳
按照税务机关的要求，企业需要在规定的时间内完成税务申报工作。申报时，应准确填写补交金额、年度及所属期等信息。申报完成后，按照税务机关的通知，及时缴纳补交的税款。
五、记录税务档案
完成税务申报和缴纳后，企业应将相关文件、凭证和税务通知书等资料归档保存。这有助于企业日后进行税务审计和自查，确保税务工作的合规性。
综上所述：
补交以前年度增值税及附加税需要按照税收法规和相关会计准则进行规范处理。企业需要确认补交金额、编制会计凭证、调整财务报表、完成税务申报与缴纳，并记录税务档案。这些步骤确保了企业在补交税款时的合规性和准确性。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十二条规定：
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国增值税法》
第六条规定：
纳税人销售货物、加工修理修配服务、销售服务、无形资产、不动产，应当依法计算应纳税额并申报纳税。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本法规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额减去进项税额后的余额，为应纳税额。
《中华人民共和国企业所得税法》
第八条规定：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
答：一、确认补交金额 首先，需要核对税务机关下发的补交通知书，确认应补交的增值税及附加税的金额、年度及所属期。如有疑问，应及时与税务机关沟通，确保补交金额的准确性。二、编制会计凭证 根据补交通知书，企业应编制相应的会计凭证。通常，这包括借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“...
答：补缴以前年度增值税及附加税账务处理 1、增值税补缴 (1)调账 借:应收账款等检查对应的科目 贷:应交税金--增值税检查调整 (2)确认未缴款 借:应交税金--增值税检查调整 贷:应交税金--未交增值税 (3)上缴 借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款 2、滞纳金 ...
答：补缴增值税1、应缴未缴借:应交税费-增值税贷:银行存款2、经税务检查,额外需补缴的借:以前年度损益调整贷:应交税费-增值税-税收检查调整缴纳时借:应交税费-增值税-税收检查调整贷:银行存款(也可不用应交税费,直接做分录为:借:以前年度损益调整贷:银行存款)三、补缴所得税借:以前年度损益调整贷:银...
答：查补以前年度增值税的会计处理:一、查补交增值税1、计提借:以前年度损益调整贷:应交税费--增值税自查调整2、查补转出借:应交税费--增值税自查调整贷:应交税费--未交增值税3、补交增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款4、结转损益调整借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整二、城建税...
答：补交增值税的会计分录1、补交当年的增值税借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款等2、补交以前年度的增值税计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——增值税检查调整查补转出时：借：应交税费——增值税检查调整 贷：应交税费——未交增值税补交增值税：借：应交税费——未交增值税 贷：...
答：城建税,教育费附加会计分录缴纳增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款缴纳城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款缴纳教育费附加：借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
答：应补交的城市维护建设税 = 5 600 * 7%(假设适用该税率) = 392元 应补交的教育费附加 = 5 600 * 3% = 168元 编制会计分录: 借:以前年度损益调整 560元 贷:应交税金——应交城市维护建设税 392元 贷:其他应交款——应交教育费附加 168元 同时,该些补交的税费可以在计算补交所得税时作出调整。 应补交...
答：补缴增值税和附加税会计分录企业如果之前期间没有确认收入，导致没有缴纳增值税及附加的，根据实际应确认的收入和税费，补充做如下分录：借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税额计提附加税时，根据附加税的税种，做如下分录：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/...
答：-地方教育费附加 贷:银行存款 2、稽查发现对外销售未确认收入,未缴纳增值税 借:应收账款 贷:以前年度损益调整(收入)应交税费-增值税检查调整(按销售计算出的税额)借:以前年度损益调整(成本)贷:库存商品(成本)(2)结转、(3)缴纳、(4)补提附加税费、(5)缴纳附加税费(同上)税收滞纳金怎么做账 交纳...
答：附加税是正税的对称，可以理解为随正税按一定比例征收的税，比如教育费附加，以增值税和消费税的税额作为计税依据。一般增值税发生补缴的情况，也要补缴相应的附加税。请问补提上年附加税怎么做会计分录？补提上年附加税的的账务处理 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应...
