营改增后一次性收两年房租怎么确认收入缴纳税金？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-03
企业一次性收取房租，企业所得税应如何确认收入？
关于一次性收取租赁费的处理，企业在对租赁资产进行税务处理时，须正确区分融资租赁与经营租赁，就本案而言，其一次性租赁收入则属于经营性租赁。其纳税义务发生的的确定，《企 业所 得税 法实 施条例》第 十九 条第 二款 明确为，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。这一规定，已经不完全属于权责发生制，而更接近于收付实现制。租金的支付时间是租赁合同的重要条款，承租人应当按照租赁合同约定的租金支付时间履行支付租金的义务。而此前《国 家税 务总 局关 于企业所 得 税若 干业 务问题的通知》（国 税发〔19 97〕191 号）规定，对纳税人超过1年以上租赁期，一次收取的租赁费，出租方应按合同约定的租赁期分期计算收入，承租方应相应分期摊销租赁费。此种情形的处理，税务与会计的衔接是一致的，但新企业所得税法及实施条例施行后，国 税发〔19 97〕191 号 中关 于一 次性 收取或支 付租赁 费的处理，应适用相应新规定，纳税人应予正确的理解。
确认递延收益，
借 银行存款
贷 递延收益
然后按月确认收入
营改增后一次性收两年房租怎么确认收入缴纳税金?
答：其纳税义务发生的的确定，《企 业所 得税 法实 施条例》第 十九 条第 二款 明确为，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。这一规定，已经不完全属于权责发生制，而更接近于收付实现制。租金的支付时间是租赁合同的重要条款，承租人应当按照租赁合同约定的租金支付时间履行支付租金的义务。
可以一次性开具2年的房租发票吗
答：可以。根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万...
一次收房租的账务处理怎么做
答：其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
全面营改增后,个人出租房租取得收入,需要缴纳什么税种?税率是多少...
答：（5）房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80元；（6）土地使用税：免征土地使用税；（7）印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2元。上述（1）－（7）项合计税费为：115.3元。（8）个人所得税=（2000－115.3－800）×10%=108.47元。
营改增后房租能抵扣吗?
答：营改增后房租费不能增值税税前扣除。营改增后为员工租赁房屋作为集体宿舍是不能作为抵扣进项税。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税。以下情况不得抵扣增值税：1、对于那些年销售额低于500万的小规模试点...
房屋租赁营改增后,如果我公司向对方开具房租收入的增值税发票(税率...
答：营改增后房屋租赁的增值税政策是：2016年4月30日及以前取得的不动产，可选择简易计税办法，按照5%的征收率计算交纳增值税，既然是选择简易计税办法，取得的进项税额不得抵扣。问题中的情况，可能属于2016年4月30日及以前取得的不动产，因为提到（税率好像是5%）。如果你是增值税一般纳税人，电力公司开具...
营改增后,个人房屋出租给公司,租赁发票税率是多少?要些什么资料?_百度...
答：1、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。具体应纳税款计算公式为：应纳税款＝含税销售额/（1+5%）*1.5%。也就是说，如果个人房屋出租后含税租金为10000元/月，那么每个月的应纳税款约为142.86元。2、办理房屋租赁登记备案，房屋租赁当事人应当提交下列材料：（一）房屋租赁合同...
租金收入增值税按照什么确认
答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)明确，其他个人采取预收或一次性收取租金形式出租不动产，取得的租金收入，可在租金对应的租赁期内平均分摊，...
营改增后单位开房租发票是国税还是地税
答：单位自己开或国税开。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
营改增后房租发票可以开专票吗
答：营改增后房租发票可以开专票，相关规定如下：小规模企业和个体工商户对出租不动产业务申请代开增值税普通发票的，代开窗口需先审核纳税人是否具备自开票条件。个体工商户出租住房，申请代开增值税普通发票的，当月代开金额在3万元以下的，国税机关为其免税代开增值税普通发票；超过3万元的，按1.5%征收率...
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）文件的规定：“根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。”
房产税租金如何计算
关于一次性收取租赁费的处理，企业在对租赁资产进行税务处理时，须正确区分融资租赁与经营租赁，就本案而言，其一次性租赁收入则属于经营性租赁。其纳税义务发生的的确定，《企 业所 得税 法实 施条例》第 十九 条第 二款 明确为，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。这一规定，已经不完全属于权责发生制，而更接近于收付实现制。租金的支付时间是租赁合同的重要条款，承租人应当按照租赁合同约定的租金支付时间履行支付租金的义务。而此前《国 家税 务总 局关 于企业所 得 税若 干业 务问题的通知》（国 税发〔19 97〕191 号）规定，对纳税人超过1年以上租赁期，一次收取的租赁费，出租方应按合同约定的租赁期分期计算收入，承租方应相应分期摊销租赁费。此种情形的处理，税务与会计的衔接是一致的，但新企业所得税法及实施条例施行后，国 税发〔19 97〕191 号 中关 于一 次性 收取或支 付租赁 费的处理，应适用相应新规定，纳税人应予正确的理解。
确认递延收益，
借 银行存款
贷 递延收益
然后按月确认收入
答：其纳税义务发生的的确定，《企 业所 得税 法实 施条例》第 十九 条第 二款 明确为，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。这一规定，已经不完全属于权责发生制，而更接近于收付实现制。租金的支付时间是租赁合同的重要条款，承租人应当按照租赁合同约定的租金支付时间履行支付租金的义务。
答：可以。根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万...
答：其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
答：（5）房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80元；（6）土地使用税：免征土地使用税；（7）印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2元。上述（1）－（7）项合计税费为：115.3元。（8）个人所得税=（2000－115.3－800）×10%=108.47元。
答：营改增后房租费不能增值税税前扣除。营改增后为员工租赁房屋作为集体宿舍是不能作为抵扣进项税。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税。以下情况不得抵扣增值税：1、对于那些年销售额低于500万的小规模试点...
答：营改增后房屋租赁的增值税政策是：2016年4月30日及以前取得的不动产，可选择简易计税办法，按照5%的征收率计算交纳增值税，既然是选择简易计税办法，取得的进项税额不得抵扣。问题中的情况，可能属于2016年4月30日及以前取得的不动产，因为提到（税率好像是5%）。如果你是增值税一般纳税人，电力公司开具...
答：1、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。具体应纳税款计算公式为：应纳税款＝含税销售额/（1+5%）*1.5%。也就是说，如果个人房屋出租后含税租金为10000元/月，那么每个月的应纳税款约为142.86元。2、办理房屋租赁登记备案，房屋租赁当事人应当提交下列材料：（一）房屋租赁合同...
答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)明确，其他个人采取预收或一次性收取租金形式出租不动产，取得的租金收入，可在租金对应的租赁期内平均分摊，...
答：单位自己开或国税开。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
答：营改增后房租发票可以开专票，相关规定如下：小规模企业和个体工商户对出租不动产业务申请代开增值税普通发票的，代开窗口需先审核纳税人是否具备自开票条件。个体工商户出租住房，申请代开增值税普通发票的，当月代开金额在3万元以下的，国税机关为其免税代开增值税普通发票；超过3万元的，按1.5%征收率...
