罚没1783万！瑞华会计师事务所因康得新项目被处罚！

在2015-2017年期间，瑞华会计师事务所及其签字注册会计师江晓、邱志强和郑龙兴因在康得新年度审计中未能履行尽职义务，遭受了中国证监会的严厉处罚。这场涉及1783万罚款的案件，起因于瑞华所对康得新财务数据的虚假审计报告，康得新被曝出虚增财务数据的行为。

审计过程中，瑞华所的失误表现在对康得新实体审计的不一致性和风险评估不足。他们在执行审计程序时，如穿行测试和控制测试，存在明显的错误和关键证据缺失。未充分进行审计风险评估，导致对审计程序的执行不充分，这直接违反了审计准则中的第1141号（舞弊责任）、1231号（应对重大错报风险）和1301号（审计证据）等。

注册会计师在审计时应具备职业怀疑精神，对可能的舞弊行为保持警惕。然而，康得新光电在营业收入和应收账款的实质性程序中出现了严重问题，例如出货单信息不全、签字不符和异常地址的函证。瑞华所未能充分保持职业怀疑，未能发现并记录下足够的审计证据，这明显违反了相关规定。

具体违规行为包括：1) 错误地认定关键控制责任人，审计证据与实际操作不符；2) 销售与收款流程的重要环节缺乏支持性文件；3) 发现虚假销售记录，如客户签收信息缺失；4) 审计证据前后矛盾，合同数量和金额的不一致性；5) 对客户信用资料审查不足，未发现异常合同签订情况。

瑞华所对康得新2017年度审计的疏漏进一步升级，包括未执行必要的函证替代程序，缺乏足够的证据来支持审计结论。审计报告中虚假记载和不尽职行为，严重违反了审计准则，构成证券欺诈的嫌疑。

尽管瑞华所辩称在部分审计环节中采取了行动，但复核结果显示，他们在关键环节的审计工作存在明显疏漏。例如，未深入调查签收栏位的空白、函证地址的异常，以及对部分客户资料的处理不当。罚款和警告是对他们严重违规行为的必要回应。

尽管在无锡联华和北京奥依特的审计中发现了一些问题，但瑞华所未能全面执行审计程序，导致了连续的违法行为。最终，监管机构决定：

• 对瑞华会计师事务所进行处罚，包括收入没收和罚款


• 对签字注册会计师江晓、邱志强和郑龙兴实施警告并罚款

被处罚者需在规定时间内缴纳罚款，逾期将执行法律手段。若对处罚决定有异议，可在规定时间内申请行政复议或提起行政诉讼。

这一事件再次强调了审计行业的严谨性和诚信原则，任何偏离职业标准的行为都将受到应有的法律制裁。