关于涉农企业存在的涉税问题分析
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-06-21
近年来国家加大了对农业的扶持，农业专业合作社、农业公司和家庭农场等涉农企业得到了蓬勃发展，带动越来越多的农民从“小生产”走向“大市场”。
以下是关于涉农企业存在的涉税问题分析。
一、税收优惠政策有待明确目前近年来国家加大了对农业的扶持，农业专业合作社、农业公司和家庭农场等涉农企业得到了蓬勃发展，带动越来越多的农民从“小生产”走向“大市场”。
以下是关于涉农企业存在的涉税问题分析。
一、税收优惠政策有待明确
目前尚未出台专门针对家庭农场的税收优惠政策，有些税收优惠政策是否适用于家庭农场有待进一步明确。
如目前对农民专业合作社的经营用房免征房产税，对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税确有困难的，可给予免征房产税的照顾。
但对家庭农场的房产税征收问题政策还不清晰，是全部征收还是参照农民专业合作社区分房产性质用途部分免征，尚需进一步明确。
二、日常税收管理有待规范
现行税收法律法规政策没有关于家庭农场的定义。
“家庭农场”既不是行业门类，也不是登记注册类型，从事农、林、牧、渔行业的有某农场、某农庄、某园、某圃等，影响到如何发展和扶持家庭农场、如何将家庭农场引入登记管理等一系列问题。
由于农作物有季节性，规模、品种不一样，农作物的价格不一样，产生的经济效益也不一样，定额很难确定。
但如不采用定期定额方式，又会增加纳税人的负担。
同时，由于家庭农场基本由经营者个人自行建立流水账形式进行核算，没有聘请专业财务人员也未设置规范的账簿凭证，劳务报酬支出也难以取得有效的“合法凭证”。
也基本上无法采用基于互联网络的“自行申报”的税收征管办法。
三、目前涉农企业的税收征管还是处于粗放式管理。
表现在：
1.部分涉农企业在取得营业执照后未进行税务登记而对其催办时，法人代表和业主认为只是种种田，养养家禽、家畜还要税务登记思想上想不通。
2.涉农企业税务登记后，税管员一般将其纳入“特殊状态户”管理，从此对其不管不问。
3.涉农企业法人代表和业主认为从事农业行业所有都是免税项目，按他们说法农业企业是“全棉的确良”，说明我们税务部门对涉农企业税收宣传及辅导的严重疏漏。
对于上述问题，地税部门应做好以下工作：
1、必须加强涉农企业的税务宣传与辅导。
特别是要对法人代表和业主宣传不是涉农企业的任何业务和行为都是免税项目，如建筑行为等。
2、必须了解涉农企业产品生产程序的自产自销、粗加工、精加工分类及有关应税项目。
如以专业合作社名义出售生鸭蛋和出售经加工后的咸蛋和皮蛋。
3、必须掌握涉农企业种植、养殖产品分类的应税免税项目，如企业所得税免税项目中有明确的规定。
4、必须掌握并登记涉农企业办公区和种殖、养殖区的相关面积及有关建筑价值，以便在征收房土二税时有明确的计税依据。
5、要求涉农企业报关财务报表，掌握实收资本、资本公积、利润分配等会计科目的变化，以便征收印花税和及时掌握其分红情况。
关于涉农企业存在的涉税问题分析
答：以下是关于涉农企业存在的涉税问题分析。一、税收优惠政策有待明确目前尚未出台专门针对家庭农场的税收优惠政策，有些税收优惠政策是否适用于家庭农场有待进一步明确。如目前对农民专业合作社的经营用房免征房产税，对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税确有困难的，可给予...
企业涉税风险分析与控制
答：1.1企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足 我们在进行一些企业内部控制研究发现，不是每一种方法都能够适应企业涉税风险分析，我们只有通过大量的实践，才能找到一些有用的方法来应对和防范企业的税务风险，从而极大地促进了企业的避免受风险的可能性，这是我们在进一步认识风险，通过研究能够避免企...
企业常见的涉税风险有哪些
答：企业常见的涉税风险有：1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个...
企业的税务风险有哪些
答：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守...
企业纳税风险成因包括
答：关于这个问题回答如下：1.长期在税务一线从事税收风险评估工作，对税务风险产生的原因一直在分析思考，个人认为，主要由于以下三个方面原因造成的：一是税收政策规定理解错误。 目前的税收政策客观讲还是比较复杂的，特别是增值税、企业所得税政策相对更为复杂。实务中发现不少财务人员由于政策规定理解...
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答：一、我国企业财务管理中税务风险现状与分析 (一)主观性风险 主观性风险是指由于纳税人与税务部门对税务相关政策的解读存在主观上的差异,导致了双方在征收税款的数额等问题上存在分歧,另一方面,不同的税务部门对同一条税收法规或政策的理解也无法完全统一,由于主观理解存在差别所导致的税收风险就是企业的主观性税务风险...
税务工作调研报告范文3篇
答：企业当期所发生的经济事项往往会影响到后期的税收问题,从经济事项发生到涉税事项产生的这段时期即称之为“税收存续期”。一般而言,“税收存续期”随经济事项发生而开始,随涉税事项产生而逐步结束。现阶段,对“税收存续期”的管理主要存在以下方面的问题: (一)思想认识不够。不管是税务机关,还是纳税人,对“税收存续期...
涉税问题有哪些
答：一、正面回答涉税问题有：1、营业税；2、企业所得税；3、外商投资企业和外国企业所得税；4、个人所得税；5、印花税；6、土地增值税；7、契税；8、城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。二、分析详情营业税是指对在我国境内...
如何透过财务数据分析涉税风险
答：1.主营业务收入变动率 主营业务收入变动率=（本期主营业务收入-基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%，如果主营业务收入变动率超过了预警值范围，税务局就有可能人为你存在少计收入或者多列成本等问题，税管员有有可能下户来企业查账，当然，企业正常的收入下滑也是可能的。2.单位产成品原材料...
如何防范企业税务风险?
答：税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：第一、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是...
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以下是关于涉农企业存在的涉税问题分析。
一、税收优惠政策有待明确
目前尚未出台专门针对家庭农场的税收优惠政策，有些税收优惠政策是否适用于家庭农场有待进一步明确。
如目前对农民专业合作社的经营用房免征房产税，对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税确有困难的，可给予免征房产税的照顾。
但对家庭农场的房产税征收问题政策还不清晰，是全部征收还是参照农民专业合作社区分房产性质用途部分免征，尚需进一步明确。
二、日常税收管理有待规范
现行税收法律法规政策没有关于家庭农场的定义。
“家庭农场”既不是行业门类，也不是登记注册类型，从事农、林、牧、渔行业的有某农场、某农庄、某园、某圃等，影响到如何发展和扶持家庭农场、如何将家庭农场引入登记管理等一系列问题。
由于农作物有季节性，规模、品种不一样，农作物的价格不一样，产生的经济效益也不一样，定额很难确定。
但如不采用定期定额方式，又会增加纳税人的负担。
同时，由于家庭农场基本由经营者个人自行建立流水账形式进行核算，没有聘请专业财务人员也未设置规范的账簿凭证，劳务报酬支出也难以取得有效的“合法凭证”。
也基本上无法采用基于互联网络的“自行申报”的税收征管办法。
三、目前涉农企业的税收征管还是处于粗放式管理。
表现在：
1.部分涉农企业在取得营业执照后未进行税务登记而对其催办时，法人代表和业主认为只是种种田，养养家禽、家畜还要税务登记思想上想不通。
2.涉农企业税务登记后，税管员一般将其纳入“特殊状态户”管理，从此对其不管不问。
3.涉农企业法人代表和业主认为从事农业行业所有都是免税项目，按他们说法农业企业是“全棉的确良”，说明我们税务部门对涉农企业税收宣传及辅导的严重疏漏。
对于上述问题，地税部门应做好以下工作：
1、必须加强涉农企业的税务宣传与辅导。
特别是要对法人代表和业主宣传不是涉农企业的任何业务和行为都是免税项目，如建筑行为等。
2、必须了解涉农企业产品生产程序的自产自销、粗加工、精加工分类及有关应税项目。
如以专业合作社名义出售生鸭蛋和出售经加工后的咸蛋和皮蛋。
3、必须掌握涉农企业种植、养殖产品分类的应税免税项目，如企业所得税免税项目中有明确的规定。
4、必须掌握并登记涉农企业办公区和种殖、养殖区的相关面积及有关建筑价值，以便在征收房土二税时有明确的计税依据。
5、要求涉农企业报关财务报表，掌握实收资本、资本公积、利润分配等会计科目的变化，以便征收印花税和及时掌握其分红情况。
答：以下是关于涉农企业存在的涉税问题分析。一、税收优惠政策有待明确目前尚未出台专门针对家庭农场的税收优惠政策，有些税收优惠政策是否适用于家庭农场有待进一步明确。如目前对农民专业合作社的经营用房免征房产税，对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税确有困难的，可给予...
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答：企业当期所发生的经济事项往往会影响到后期的税收问题,从经济事项发生到涉税事项产生的这段时期即称之为“税收存续期”。一般而言,“税收存续期”随经济事项发生而开始,随涉税事项产生而逐步结束。现阶段,对“税收存续期”的管理主要存在以下方面的问题: (一)思想认识不够。不管是税务机关,还是纳税人,对“税收存续期...
答：一、正面回答涉税问题有：1、营业税；2、企业所得税；3、外商投资企业和外国企业所得税；4、个人所得税；5、印花税；6、土地增值税；7、契税；8、城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。二、分析详情营业税是指对在我国境内...
答：1.主营业务收入变动率 主营业务收入变动率=（本期主营业务收入-基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%，如果主营业务收入变动率超过了预警值范围，税务局就有可能人为你存在少计收入或者多列成本等问题，税管员有有可能下户来企业查账，当然，企业正常的收入下滑也是可能的。2.单位产成品原材料...
答：税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：第一、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是...
