外贸企业出口退税的账务处理
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出口退税 有哪些账务要处理?下面就来简单了解一下
(1)出口货物免税,可以在账务处理上是出口销售时反映出来,而不需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入
(2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况,所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况,此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式,冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即:借:其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)注:出口抵减内销产品应纳税额专栏,反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,定的方法是出口企业申请退税时,依照退税申报数完成税务处理。根据当期的免抵额借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
1.购进出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
2.确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3.结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4.根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)
5.货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
6.收到出口退税款:
借:银行存款
贷:应收出口退税款(增值税)
答:外贸企业出口商品及退税的帐务处理流程: 第一步,收到工厂开出的增值税发票:借:库存商品借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:应付账款/银行存款等第二步,商品出口时,根据出口报关单上注明的FOB价格乘以出口当日的汇率做:借:应收账款贷:主营业务收入第三步,根据出口退税申报表做:借:应收...
答:应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 贷:应付账款/银行存款 2、为了将国内销售货物与出口货物区分开来,应设置出口货物进项明细科目;3、到了确认出口收入时,同时转出对应的进项应当分别计入应收退税款、销售成本。确认出口收入时分录处理如下:借:应收账款/应收外汇 贷:主营业务收入-出口收入 借:...
答:外贸企业出口退税的会计分录答:外贸公司出口退税账务处理:1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.2、外贸公司出口退税(增值税)核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和...
答:外贸公司出口退税的会计分录外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。(1)购买出口货物时,取得增值税专用发票:借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款(2)确认...
答:出口退税的基本流程包括哪些?1.有关证件的送验及登记表的领取 2.退税登记的申报和受理 3.填发出口退税登记证 4.出口退税登记的变更 典当行的会计账务处理和纳税申报(1)收到抵押物,发放当金时:借:抵押贷款 贷:银行存款 预收账款 (2)每月计算利息收入时:借:应收利息 预收账款 贷:利息收入 (3)...
答:出口退税的账务处理出口退税账务处理如下:1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等.2.出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品.3.计算当期不...
答:外贸企业出口退税的会计分录如下:1、购进出口货物时,取得增值税专用发票:借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款或银行存款 2、确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:借:应收账款等 贷:主营业务收入 3、结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 4、...
答:今天我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处理。外贸企业出口退税需要准备的工作(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件,用于出口退税申报。主要有:1,出口货物报关单(出口退税);2、出口商品专用发票;3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联,并应自开票...
答:外贸公司出口退税(增值税)核算 外贸公司出口货物必须多带带设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。(1)购进出口货物时,借:库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)(2)货物出口后,根据...
答:外贸企业出口退税的会计分录答:外贸公司出口退税账务处理:1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.2、外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项...