出口退税业务的账务处理怎么做？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-19
会计人员如果在外贸企业工作，会经常接触进出口货物缴纳增值税的问题，对于出口退税业务，应如何做账务处理？
出口退税业务如何做账？
1.货物出口并确认收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
2.月末进行免抵退税，但不可以免征和抵扣税额
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3.月末计算出“应退税额”
借：其他应收款——出口退税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
4.月末计算出“免抵税额”
借：应交税费——应交增值税(出口抵税内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5.企业收到退税款
借：银行存款
贷：其他应收款——出口退税
出口退税是什么？
出口退税指的是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还之前在生产流转等环节所缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还之前环节已经缴纳的税款。出口退税可以使出口货物的整体税负归零，能够避免在国际上面临双重纳税的问题。
退税一般有两种：一种是退还进口税，即出口产品生产的时候使用了进口的原材料，那么在加工制成成品并进行出口时，会退还之前进口原材料缴纳的进口税;另外一种是退还已经缴纳的国内税款，即企业商品在出口时，将退还商品在生产流转环节已经缴纳的税款。
外贸企业出口退税的账务处理,相关的分录有哪些?
答：外贸企业出口退税的详细账务处理 (一)退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率 1，外贸企业采购商品，增值税进项发票：借：物资采购 借：应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)贷：应付账款等 2、销售时：借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本时：借：主营业务成本 贷：库存商品...
出口退税怎么做账务处理
答：出口退税财务处理流程，具体如下：1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额；2、出口货物；3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额；4、收到出口退税款。特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税，以及临时减征或者免征...
外贸企业出口退税怎么计算?附账务处理
答：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率 外贸出口退税账务处理 1、采购货物时(有专票)：借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款 2、出口货物收入，按FOB价核算：借：应收账款 贷：主营业务收入 注：出口免销项税，不计提销项税 3、结转成本：借：主营业务成本 贷：...
出口退税账务处理怎么做
答：出口退税的会计处理：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：银行存款等，贷：主营业务收入，2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），3、...
出口退税怎么做账务处理
答：出口退税的账务处理如下：“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予...
出口退税 会计处理及记帐凭证
答：出口退税的会计处理怎么做？在外贸企业的会计工作中经常会遇到进出口的问题，这就要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文主要介绍出口退税的会计处理怎么做?来一起了解下吧!出口退税的会计处理 增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。一、生产企业出口退税会计处理 1.货物出口，实现销售...
出口退税的会计处理怎么做?
答：在外贸企业的会计工作中经常会遇到进出口的问题，这就要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文主要介绍出口退税的会计处理怎么做?来一起了解下吧!出口退税的会计处理增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。一、生产企业出口退税会计处理1.货物出口，实现销售收入借：应收账款贷：主营业务...
出口退税账务处理会计分录
答：借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2、收到出口退税时，借：银行存款 贷：应收出口退税款 3、退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，账务处理为：借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）根据财会［2016］22号文《增值税会计处理...
生产企业进出口退税账务处理
答：法律主观：出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施，对其所交的出口税进行一定的返还，增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有...
退税怎么做账务处理
答：退税账务处理计入：营业外收入、借：银行存款、贷：营业外收入。收到退税时：1、购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款）2、货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额）应收出口退税 ...
出口退税业务如何做账？
1.货物出口并确认收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
2.月末进行免抵退税，但不可以免征和抵扣税额
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3.月末计算出“应退税额”
借：其他应收款——出口退税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
4.月末计算出“免抵税额”
借：应交税费——应交增值税(出口抵税内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5.企业收到退税款
借：银行存款
贷：其他应收款——出口退税
出口退税是什么？
出口退税指的是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还之前在生产流转等环节所缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还之前环节已经缴纳的税款。出口退税可以使出口货物的整体税负归零，能够避免在国际上面临双重纳税的问题。
退税一般有两种：一种是退还进口税，即出口产品生产的时候使用了进口的原材料，那么在加工制成成品并进行出口时，会退还之前进口原材料缴纳的进口税;另外一种是退还已经缴纳的国内税款，即企业商品在出口时，将退还商品在生产流转环节已经缴纳的税款。
答：外贸企业出口退税的详细账务处理 (一)退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率 1，外贸企业采购商品，增值税进项发票：借：物资采购 借：应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)贷：应付账款等 2、销售时：借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本时：借：主营业务成本 贷：库存商品...
答：出口退税财务处理流程，具体如下：1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额；2、出口货物；3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额；4、收到出口退税款。特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税，以及临时减征或者免征...
答：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率 外贸出口退税账务处理 1、采购货物时(有专票)：借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款 2、出口货物收入，按FOB价核算：借：应收账款 贷：主营业务收入 注：出口免销项税，不计提销项税 3、结转成本：借：主营业务成本 贷：...
答：出口退税的会计处理：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：银行存款等，贷：主营业务收入，2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），3、...
答：出口退税的账务处理如下：“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予...
答：出口退税的会计处理怎么做？在外贸企业的会计工作中经常会遇到进出口的问题，这就要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文主要介绍出口退税的会计处理怎么做?来一起了解下吧!出口退税的会计处理 增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。一、生产企业出口退税会计处理 1.货物出口，实现销售...
答：在外贸企业的会计工作中经常会遇到进出口的问题，这就要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文主要介绍出口退税的会计处理怎么做?来一起了解下吧!出口退税的会计处理增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。一、生产企业出口退税会计处理1.货物出口，实现销售收入借：应收账款贷：主营业务...
答：借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2、收到出口退税时，借：银行存款 贷：应收出口退税款 3、退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，账务处理为：借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）根据财会［2016］22号文《增值税会计处理...
答：法律主观：出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施，对其所交的出口税进行一定的返还，增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有...
答：退税账务处理计入：营业外收入、借：银行存款、贷：营业外收入。收到退税时：1、购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款）2、货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额）应收出口退税 ...
