增值税认证后待抵扣的会计分录

增值税发票认证会计分录

1、企业取得未认证增值税专用发票时，会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷：银行存款

2、企业认证增值税专用发票时，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

企业取得增值税专用发票，认证增值税时，应通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算。“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

进项税额已认证留抵的会计分录怎么做？

增值税留抵税额是企业在经营时，由于增值税进销不匹配造成增值税税额未能抵扣，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额，但已认证留抵的进项税额仍需做相应的会计处理，对于进项税额已认证留抵的会计分录该么做？

进项税额已经认证留抵的会计分录

借：库存商品

　　　　应交税费——待抵扣进项税额

　　　　贷：应付账款

抵扣时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　　贷：应交税费——待抵扣进项税额

什么是待抵扣进项税额？

“应交税费—待抵扣进项税额”属于会计明细科目，主要是通过核算一般纳税人已取得增值税的扣税凭证并且经过国家税务机关的认证处理，按照我们国家税法机关颁布的现有的增值税制度规定准予以后期间可以从销项税额中抵扣的进项税额。

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

什么是应付账款？

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。