关于新税法中增值税的几个问题
1. 问：销售免税货物一律不得开具增值税专用发票吗？
答：有特例。根据税法规定，凡享受免征增值税的国有粮食购销企业和中国储备粮总公司及各分公司所属的政府储备食用植物油承储企业，均按增值税一般纳税人认定，允许其开具增值税专用发票并纳入增值税防伪税控系统管理。
2.问：以旧换新可以抵扣进项税吗？
答：收购旧货由于无法取得增值税专用发票，因此不存在抵扣旧货进项税额的情况。
3.问：销售旧货的具体规定到底是怎么样的，能详细讲解一下吗？
答：1）纳税人销售不是自己使用过的旧货，一律按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
2）旧货经营单位销售旧货和固定资产（包括游艇、摩托车、汽车）无论是否是自己使用过，均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
3）个人销售自己使用过的物品，除游艇、摩托车、汽车外，免征增值税。个人销售自己使用过的游艇、摩托车、汽车售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收，售价未超过原值免征增值税。销售非自己使用过的其他旧货适用1）条规定。
4）个体工商户销售自己使用过的游艇、摩托车、汽车，售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收，售价未超过原值免征增值税。销售其他旧货无论是否自己使用过均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
5）非旧货经营单位的企业销售自己使用过的固定资产包括游艇、摩托车、汽车，售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税，售价未超过原值，免征增值税。销售其他非固定资产旧货无论是否自己使用过，均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
4.问：购进的农产品一定是要农业生产者自己生产的才可以按照13%的扣除率抵扣进项税吗？
答：关于购进免税农产品抵扣进项税的问题总结如下：
1）从农业生产者和小规模纳税人处购买的必须是初级农产品才可以抵扣进项税，而且从农业生产者手中购买的必须是自产的农产品，对于小规模纳税人则没有自产的要求；
2）必须使用的是税务机关批准使用的收购凭证，或者从小规模纳税人处取得普通发票才可以抵扣进项税；
5.问：能解释一下废旧物资和旧货的区别吗？
答：废旧物资回收经营单位和旧货经营单位是两个不同的资质，同时废旧物资和旧货也是有区别的，在这里不要混淆。废旧物资是指已经丧失原有使用功能的废弃物，而旧货是指使用过的仍保持原有使用功能的货物。
6.问：请问税率和扣除率有什么区别？
答：扣除率是指依普通发票（运费、废旧物资、小规模纳税人销售初级农产品）或者收购凭证（农业生产者销售自产农产品）上的金额×扣除率计算进项税，计入成本的金额为发票金额×（1－扣除率），而税率则是依增值税专用发票上的销售额（不含税）×税率来抵扣进项税，其实就是增值税专用发票上的增值税额，计入成本的金额为不含税销售额；如果按照含税销售额来计算允许抵扣的进项税则为含税销售额÷（1＋税率）×税率，计入成本的金额为含税销售额÷（1＋税率）。所以在做进项税转出时，之前是按照税率作进项税抵扣后计入成本的，进项税转出金额＝成本×税率；之前是按照扣除率作进项税抵扣后计入成本的，进项税转出金额＝成本÷（1－扣除率）×扣除率。
目前适用增值税扣除率的有三个：13％（免税农产品）、10％（废旧物资）、7％（运费）。
您好,会计学堂邹老师为您解答
当月不可抵扣的进项税额=3400*70000/（70000+50000）
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2、一定要转出。
3、用于非应税项目的不可以抵扣，如购置送职工上下班的客车，就不能抵扣。
补充：通过“工程物资”科目进行处理，进项税额不可以抵扣；
如果通过“原材料”科目，那进项税额就可以先抵扣了。看以后用于工程的再转出来。
1、不动产的不可以抵扣
2、进项税必须转出
3、必不是必须抵扣，只有附合税法规定的抵扣范围的才可以抵扣。
1 工程物资的进项税不能抵扣，不分动产不动产。
2 在建工程领用材料需要做进项税转出。
3 购入不动产的固定资产是不能抵扣进项税的。
1.购入工程物资，不可以抵扣
2.要进项转出
3.购入生产经营用固定资产，才可以抵扣
答：1、不动产的不可以抵扣，动产的用于非应税项目的也不可以抵扣，如造了一个移动餐厅（车），是用于职工福利的，就不能抵扣。2、一定要转出。3、用于非应税项目的不可以抵扣，如购置送职工上下班的客车，就不能抵扣。补充：通过“工程物资”科目进行处理，进项税额不可以抵扣；如果通过“原材料”科目，...
答：最新税法规定“固定资产的增值税可以抵扣”。1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。2.《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销...
答：(四)、免税农产品收购发票等具有扣税功能的非增值税专用发票开具难以控制,带来诸多严重问题。 现行增值税实行购进扣税法,纳税人购进货物或者应税劳务凭取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣。除增值税专用发票外,具有扣税功能的凭证还有:免税农产品收购发票、废旧物资收购发票、货物运输发票、海关完税证等,税务部门...
答：你好！1、小规模纳税人是就增值税而言，而个人可能是个人所得税的纳税人，也可能是增值税或者营业税等的纳税人；2、对于使用过的固定资产，小规模纳税人，应纳税额=含税销售额/（1+3%）X2%；对于一般纳税人，分情况：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税...
答：这是看销售额是否含税 不含税销售额直接乘以17% 含税的销售额先要除以1.17 题目里都会指明
答：六、增值税的纳税申报及纳税地点增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为一个纳税期的纳税人,自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至10日申报并结清上月应纳税款。增值税固定业户向机构所在地税务机关...
答：1.视同销售确实要交纳增值税，但是这个销售就是我们普遍所说的应税商品的销售。自产，委托加工的货物进入下一个环节，销售或者用于其他项目时，也要交纳增值税，但是有特殊，之前说的是有关销售中的一种特殊，而非应税项目却也是项目中的一种特殊。应税项目用于非应税项目,应税项目对应的进项税额要...
答：因此它的税负一般都比较高，别看缴纳的税款不多，但是税负是相对高的。简言之：你说的情况税收上时这样处理的，流转税，也就是增值税是根据业务量而收的，跟利润没关系，销售多缴税多，而所得税是利润高税收高，利润低税收低，所以税收在总体上时保持一个公平状态的。问题补充 部分的回答：小规模...
答：新增值税采用价外税办法后，即税金不再包含在销售价格内，将税款和价款明确划开，其好处是更鲜明地体现增值税的转嫁性质，明确企业只是税款的缴纳者，消费者才是税款的最终负担者，增强了国家和企业之间分配关系的透明度。另外，在零售环节出售商品和时消费者提供劳务时，新税法规定价格和税金不再分开标明，...
答：举个例子来说，假设某企业将自产的钢材用于本企业的厂房建设。在这个过程中，企业需要计算钢材的增值税销项税额，并在纳税申报时进行申报。同时，钢材的价值也会被结转到厂房的建设成本中，成为企业所得税计算的一部分。综上所述，企业将自产货物用于本企业在建工程，需要根据税法新规定交纳增值税和所得税...
