年度企业所得税汇算清缴做账摘要怎么填年度企业所得税汇算清缴怎么做
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-30
关于年度企业所得税汇算清缴做账摘要怎么填，年度企业所得税汇算清缴怎么做这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！
1、企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改成每一年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，肯定该年度应补或应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行动。
2、实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
3、A类企业做汇算清缴要从几个方面斟酌：收入：核对企业收入是不是全部入帐，特别是来往款项是不是还存在该确认为收入而没有入帐；2、本钱：核对企业本钱结转与收入是不是匹配，是不是真实反应企业本钱水平；3、费用：核对企业费用支出是不是符合相干税法规定，计提费用项目和税前列支项目是不是超过税法规定标准；4、税收：核对企业各项税款是不是争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对之前年度产生亏损的合法弥补（5年内）；6、调剂：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
4、特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调剂，是条表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调剂，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
5、汇算清缴触及的相干项目，具体的内容请看《2008年度企业所得税年度申报表》及各项附表。
6、更多企业所得税汇算清缴请看：2008⑵009年企业所得税汇算清缴相干资料清单。
年度企业所得税汇算清缴做账摘要怎么填年度企业所得税汇算清缴...
答：1、企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改成每一年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，肯定该年度应补或应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务...
年度汇算清缴的企业所得税如何做账?
答：企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时的会计分录，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配...
企业所得税汇算清缴账务处理摘要怎么写
答：实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。 A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账; 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平; 3...
企业所得税汇算清缴怎么做账?企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做?
答：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、多缴税额的 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 5、调整未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做？1、计提时 ...
年度汇算清缴怎么做账
答：企业汇算清缴应补所得税的账务处理如下：1、企业为小规模纳税人的，涉及以前年度的税款直接计入当年损益：借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——企业所得税借：应交税费——企业所得税贷：银行存款2、企业为一般纳税人的，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整，具体分录如下：借：以前年度损益...
企业所得税汇算清缴怎么做账?企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做?
答：对于企业所得税汇算清缴的会计处理，以下是关键步骤和相应的会计分录:首先，企业需要计算应补缴的税额，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税当缴纳税款时，会计处理为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款如果存在多缴税款，需要调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益...
汇算清缴企业所得税怎么做账
答：1、企业应纳税所得额大于已预缴的税额：在汇算清缴后，发现应补所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 企业缴纳税款的时候：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 在调整未分配利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、企业应纳税所得额...
汇算清缴所得税摘要怎么写
答：法律主观：企业所得税汇算清缴怎么做1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：...
所得税汇算清缴怎么做账?会计分录怎么做?
答：汇算清缴后缴纳的所得税，补做计提时借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税上交时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整小规模的所得税汇算清缴怎么做？企业所得税汇算清缴是...
企业所得税汇算清缴怎么做账?
答：年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。补缴：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 借：应交税费 贷：银行存款 汇算清缴关键：1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了...
1、企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改成每一年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，肯定该年度应补或应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行动。
2、实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
3、A类企业做汇算清缴要从几个方面斟酌：收入：核对企业收入是不是全部入帐，特别是来往款项是不是还存在该确认为收入而没有入帐；2、本钱：核对企业本钱结转与收入是不是匹配，是不是真实反应企业本钱水平；3、费用：核对企业费用支出是不是符合相干税法规定，计提费用项目和税前列支项目是不是超过税法规定标准；4、税收：核对企业各项税款是不是争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对之前年度产生亏损的合法弥补（5年内）；6、调剂：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
4、特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调剂，是条表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调剂，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
5、汇算清缴触及的相干项目，具体的内容请看《2008年度企业所得税年度申报表》及各项附表。
6、更多企业所得税汇算清缴请看：2008⑵009年企业所得税汇算清缴相干资料清单。
答：1、企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改成每一年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，肯定该年度应补或应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务...
答：企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时的会计分录，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配...
答：实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。 A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账; 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平; 3...
答：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、多缴税额的 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 5、调整未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做？1、计提时 ...
答：企业汇算清缴应补所得税的账务处理如下：1、企业为小规模纳税人的，涉及以前年度的税款直接计入当年损益：借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——企业所得税借：应交税费——企业所得税贷：银行存款2、企业为一般纳税人的，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整，具体分录如下：借：以前年度损益...
答：对于企业所得税汇算清缴的会计处理，以下是关键步骤和相应的会计分录:首先，企业需要计算应补缴的税额，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税当缴纳税款时，会计处理为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款如果存在多缴税款，需要调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益...
答：1、企业应纳税所得额大于已预缴的税额：在汇算清缴后，发现应补所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 企业缴纳税款的时候：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 在调整未分配利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、企业应纳税所得额...
答：法律主观：企业所得税汇算清缴怎么做1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：...
答：汇算清缴后缴纳的所得税，补做计提时借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税上交时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整小规模的所得税汇算清缴怎么做？企业所得税汇算清缴是...
答：年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。补缴：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 借：应交税费 贷：银行存款 汇算清缴关键：1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了...
