税务筹划的宏观效应

税务筹划的宏观效应

　　从宏观上看，企业税务筹划的效应主要表现在以下几个方面。

　　1.改变了国民收入的分配格局

　　总体而言，企业税务筹划一般会使企业达到节约税款支出的目的，这样，在一定时期内待分配的国民收入为一既定量的前提下，税务筹划的结果是使纳税人所分得的国民收入的份额相应增加，而政府所分得的份额相应减少。至于这种分配结构的改变对整个社会经济的影响，则应联系一定时期国家的`宏观财政经济状况进行综合考察。

　　2.有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用

　　企业税务筹划行为，从某一角度看，也是企业对国家税法和政府税收政策的反馈行为。如果政府的税收政策导向正确，节税行为将会对社会经济产生良性的、积极的正面作用。可以说，正是由于税收对企业具有激励功能，才使得税收的杠杆作用得以发挥。在市场经济条件下，追求经济利益是企业经营的根本准则。企业通过精打细算，在税法允许的范围内降低自身的税收费用，从而增大自身的经营净收利益和经济实力。由于企业自身具有强烈的节税欲望，国家才可能利用税收杠杆来调整纳税人的行为，从而实现税收的宏观经济管理职能。可见，在多数情况下，节税与税收的杠杆作用往往是共存的现象。有鉴于此，目前国际上不少国家对节税都表现出赞许或是鼓励的态度。在国外，有不少会计师事务所、律师事务所和税务咨询机构都承接客户委托，开展税务筹划业务。在建立和完善我国社会主义市场经济体制的过程中，国家不会对纳税人的税务筹划加以反对，因为这将会抑制税收调节作用的发挥。鉴于目前我国的现实情况，国家已经参照国际上流行的做法，成立税务代理机构和委托会计师事务所等社会中介机构，为纳税人提供税务代理和税务筹划服务，以利于国家经济政策通过税收杠杆，更快更好地贯彻到现实经济生活中去，所以经理人税务筹划的前景还是非常看好的。

　　3.促使国家税法及政府收政策不断改进和完善

　　如前所述，税务筹划是纳税人对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为，同时也是对政府政策导向的正确性、有效性和国家现行税法完善性的检验。国家可以利用纳税人税务筹划行为反馈的信息，改进有关税收政策和完善现行《税法》，从而促使国家税制建设向更高层次迈进。而更为科学、合理的税收制度从长看来，对企业的稳定发展还是非常有利的。