外贸出口退税会计分录
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
1、购进出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
2、货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
3、收到出口退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税
出口产品退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。
1985年3月,国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,随着国家税制的改革,中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
其实你题目少了一个进项转出,就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转出的。\x0d\x0a进项转出=20000*(17%-13%)=800。既然没涉及,我就按照上面来解释:\x0d\x0a出口退税简单地说是退进项税额,因为出口免税,你买材料肯定有进项税额,如果是内销肯定有销项税额,那就要缴纳增值税,但是外销免税,就没有销项了,那么进项税额就会留抵,所以退税就退进项税额,也就是退留抵数。\x0d\x0a第一种情况:留抵2800,计算出退税2600,还有200留抵。(正确做法应该是退2000,800进项转出,留抵2800-800=2000),但是一般非出口企业如果留抵,那留抵数是永远退不回来的,即使你企业注销破产了,留抵很多很多,也退不回来的。因此出口退税退税不是叫优惠不优惠问题,只是退回你进项税额而已。其实就是说出口免税,如果出口不免税,销项税额=20000*17%=3400,缴纳增值税=3400-2800=600,这样反而不退税,还要缴纳税款。\x0d\x0a第二种情况,免抵退税额大于留抵数,多余的部分就要缴纳城建税、教育费附加,就是以600为计税依据,缴纳城建税、教育费附加了。
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
1、购进出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
2、货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
3、收到出口退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税
出口产品退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。
1985年3月,国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,随着国家税制的改革,中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
答:\x0d\x0a 贷:库存商品XXX 进货不含税金额)\x0d\x0a3、申报退税:\x0d\x0a借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)\x0d\x0a 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)\x0d\x0a4、不可退税部分转成本:\x0d\x0a借:主营业务成本(出口...
答:将不可退的进项税计入成本: 借:主营业务成本(征退税差额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税转出) 5.货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额: 借:应收出口退税款(增值税) 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 6.收到出口退税款: 借:银行存款 贷:应收出口退税款(增...
答:(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据征退税差额做如下会计处理:借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(3)月末根据《外贸企业出口退税汇总申报表》中计算...
答:应交税金———应交增值税(出口退税)(二)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:借:应收补贴款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(三)应纳税额为负数,...
答:出口退税免抵税额怎么做账?出口退税相关会计分录 以外贸出口退税为例:1、采购货物时(有专票):借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款 2、出口货物收入,按FOB价核算:借:应收账款 贷:主营业务收入 注:出口免销项税,不计提销项税 3、结转成本:借:主营业务成本 贷:...
答:那么外贸进项税额具体怎样处理?外贸企业出口退税会计分录怎么做?还不了解的朋友们赶快来了解下吧。外贸进项税额的处理1、确认购进货物时,以国内采购货物的方式确认进项;确认进项时分录处理如下:借:库存商品--XX产品(出口产品)应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项贷:应付账款/银行存款2、为了将国内...
答:即可申请办理出口退(免)税备案、证明开具和退(免)税申报事项,无需报送纸质资料.税务机关受理贵公司申报后,仅审核电子数据,经审核电子数据无误且不存在涉嫌骗税等疑点的,即可办理相关退(免)税事项.出口退税结转增值税的会计分录如上,对于在外贸企业工作的财务人员来说,除了要能够掌握出口退税账务处理、...
答:一、退增值税:\x0d\x0a退税金额=出口金额*增值税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:\x0d\x0a借:物资采购\x0d\x0a借:应交税费——应交增值税(进项税额)\x0d\x0a贷:应付账款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、销售:\x0d\x0a借:应收账款等\...
答:借:银行存款 贷方:应收出口退税 3、外贸公司出口退税(消费税)的核算 对外贸易公司自行出口应税消费品的,应当在应税消费品申报出口后,向主管税务机关申请退还已缴纳的消费税。(1)出口退税的会计分录,可以登记为:借:应收出口退税(消费税)信用:主要业务成本 (2)会计分录可以以下列方式记帐:借...
答:根据企业生产经营流程,理解整个出口退税分录:企业采购原材料等:借:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款 货物出口并确认收入结转成本:借:应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”:借:主营业务...