在建工程进项税抵扣
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-11
在建工程进项税抵扣
一般纳税人单位的在建工程,只要是用于增值税应税项目的,进项税可以抵扣.
在最新的税法中,符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额,如果是领用原材料,进项税额不用转出,如果领用自产产品应视同销售,按规定计提销项税额.
新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣.如果你是在建工程中的设备,可以抵扣.如果是土建项目,就不允许抵扣.
此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设:如机械设备等,则工程物资的进项税可以抵扣.若用于企业的不动产建设,该工程物资的进项则不可予以抵扣.
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定:不动产在建工程不抵扣进项税额.
在建工程进项税不可以抵扣,购进原材料等物资全部用于该工程,所支付的价款和增值税进项税一并计入工程物资.
增值税进项税怎么分别
一、准予抵扣
1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款.
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额.
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额.
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额.
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.
二、不得抵扣
1、纳税人购进货物或应税劳务,没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的;
2、一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票:
会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的;
符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的.
(一)用于非应税项目的购进货物或应税劳务.
所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论财务上如何核算,均属于固定资产在建工程.
(二)用于免税项目的购进货物或应税劳务.
(三)用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务.
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品.
(四)非正常损失的购进货物.
(五)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务.
(七)外商投资企业生产直接出口的货物中,购买中国原材料所负担的进项税额不予退税,也不得从内销货物的销项税额中抵扣,应做计入成本处理.
(八)增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的(开票日期为2017年7月1日以后的,认证期限为开票之日起360日内),不得抵扣进项税额;经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的,不得抵扣进项税额.
(九)纳税人因进货退出或折让而收回的增值税,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减.
(十)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额,并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减.
在建工程进项税抵扣的问题小编就给大家介绍到这里,经过增值税的修订,在建工程进项税不可以抵扣,上文给大家详细讲解了增值税进项税额可以抵扣和不可以抵扣的情形,希望大家反复阅读,牢记于心,在工作中能快速正确处理.
在建工程进项税抵扣
答：在建工程进项税抵扣 一般纳税人单位的在建工程,只要是用于增值税应税项目的,进项税可以抵扣.在最新的税法中,符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额,如果是领用原材料,进项税额不用转出,如果领用自产产品应视同销售,按规定计提销项税额.新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣.如...
在建工程增值税进项抵扣最新规定在建工程的进项税可以抵扣吗
答：1、一般纳税人单位的在建工程，只要是用于增值税应税项目的，进项税可以抵扣。2、营改增首次将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。3、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动...
外购原材料用于在建工程进项税可以抵扣吗
答：法律分析：一般纳税人外购原材料用于在建工程,进项税额是可以抵扣的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报...
在建工程的进项税怎么处理
答：在建工程进项税抵扣是一般纳税人单位在增值税应税项目中的重要环节。根据最新税法规定，符合条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额。具体来说，如果是领用原材料，进项税额可以抵扣；如果领用自产产品，应视同销售并计提销项税额。然而，新税法下在建工程增值税进项税额不可抵扣。在建工程中的设备...
在建工程进项税可以抵扣吗
答：不能。根据查询爱问知识人显示，在建工程中，购进用于不动产的工程物资或者领用自产产品用于不动产建设，进项税不能抵扣，需要计入工程物资或工程成本中。
领用原材料用于在建工程的进项税抵扣问题
答：在符合条件的情况下，可以抵扣进项税额。因此，在自建不动产过程中，领用用于生产的原料无需进行进项税额转出处理。此前的做法是将进项税额转出，那是因为当时不动产项目无法直接抵扣进项税额。在会计处理上，领用原材料用于在建工程的会计分录为：借记“在建工程—xx工程”，贷记“原材料—xx材料”。
外购的原材料用于在建工程可以抵扣进项税吗
答：1. 外购原材料用于在建工程时，可以抵扣进项税。2. 根据华律网的信息，这些材料在企业生产过程中使用，视同销售，因此进项税可以抵扣。3. 如果原材料不经过企业加工环节，仅改变用途用于自建项目或发放给员工，则不能视同销售处理，进项税不得抵扣。
在建工程进项税可以抵扣吗
答：如果是土建项目，就不允许抵扣。此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设：如机械设备等，则工程物资的进项税可以抵扣。若用于企业的不动产建设，该工程物资的进项则不可予以抵扣。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：不动产在建工程不抵扣进项税额。在建工程进项税不可以抵扣，...
外购的原材料用于在建工程可以抵扣进项税吗
答：可以。根据查询华律网显示，外购材料用于在建工程可以抵扣。只要经过其企业生产过程的，在做增值税处理时视同销售，进项税可抵扣。但不经过企业加工的材料或商品改变用途用于自建工程或发给企业员工时，不能视同销售处理，进行抵扣。
在建工程原材料进项税如何处理
答：1、在建工程领用外购原材料不需要将进项税转出。2、根据现行《增值税暂行条例》第十条规定：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3、存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但...
一般纳税人单位的在建工程,只要是用于增值税应税项目的,进项税可以抵扣.
在最新的税法中,符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额,如果是领用原材料,进项税额不用转出,如果领用自产产品应视同销售,按规定计提销项税额.
新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣.如果你是在建工程中的设备,可以抵扣.如果是土建项目,就不允许抵扣.
此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设:如机械设备等,则工程物资的进项税可以抵扣.若用于企业的不动产建设,该工程物资的进项则不可予以抵扣.
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定:不动产在建工程不抵扣进项税额.
在建工程进项税不可以抵扣,购进原材料等物资全部用于该工程,所支付的价款和增值税进项税一并计入工程物资.
增值税进项税怎么分别
一、准予抵扣
1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款.
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额.
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额.
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额.
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.
二、不得抵扣
1、纳税人购进货物或应税劳务,没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的;
2、一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票:
会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的;
符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的.
(一)用于非应税项目的购进货物或应税劳务.
所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论财务上如何核算,均属于固定资产在建工程.
(二)用于免税项目的购进货物或应税劳务.
(三)用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务.
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品.
(四)非正常损失的购进货物.
(五)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务.
(七)外商投资企业生产直接出口的货物中,购买中国原材料所负担的进项税额不予退税,也不得从内销货物的销项税额中抵扣,应做计入成本处理.
(八)增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的(开票日期为2017年7月1日以后的,认证期限为开票之日起360日内),不得抵扣进项税额;经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的,不得抵扣进项税额.
(九)纳税人因进货退出或折让而收回的增值税,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减.
(十)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额,并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减.
在建工程进项税抵扣的问题小编就给大家介绍到这里,经过增值税的修订,在建工程进项税不可以抵扣,上文给大家详细讲解了增值税进项税额可以抵扣和不可以抵扣的情形,希望大家反复阅读,牢记于心,在工作中能快速正确处理.
答：在建工程进项税抵扣 一般纳税人单位的在建工程,只要是用于增值税应税项目的,进项税可以抵扣.在最新的税法中,符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额,如果是领用原材料,进项税额不用转出,如果领用自产产品应视同销售,按规定计提销项税额.新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣.如...
答：1、一般纳税人单位的在建工程，只要是用于增值税应税项目的，进项税可以抵扣。2、营改增首次将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。3、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动...
答：法律分析：一般纳税人外购原材料用于在建工程,进项税额是可以抵扣的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报...
答：在建工程进项税抵扣是一般纳税人单位在增值税应税项目中的重要环节。根据最新税法规定，符合条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额。具体来说，如果是领用原材料，进项税额可以抵扣；如果领用自产产品，应视同销售并计提销项税额。然而，新税法下在建工程增值税进项税额不可抵扣。在建工程中的设备...
答：不能。根据查询爱问知识人显示，在建工程中，购进用于不动产的工程物资或者领用自产产品用于不动产建设，进项税不能抵扣，需要计入工程物资或工程成本中。
答：在符合条件的情况下，可以抵扣进项税额。因此，在自建不动产过程中，领用用于生产的原料无需进行进项税额转出处理。此前的做法是将进项税额转出，那是因为当时不动产项目无法直接抵扣进项税额。在会计处理上，领用原材料用于在建工程的会计分录为：借记“在建工程—xx工程”，贷记“原材料—xx材料”。
答：1. 外购原材料用于在建工程时，可以抵扣进项税。2. 根据华律网的信息，这些材料在企业生产过程中使用，视同销售，因此进项税可以抵扣。3. 如果原材料不经过企业加工环节，仅改变用途用于自建项目或发放给员工，则不能视同销售处理，进项税不得抵扣。
答：如果是土建项目，就不允许抵扣。此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设：如机械设备等，则工程物资的进项税可以抵扣。若用于企业的不动产建设，该工程物资的进项则不可予以抵扣。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：不动产在建工程不抵扣进项税额。在建工程进项税不可以抵扣，...
答：可以。根据查询华律网显示，外购材料用于在建工程可以抵扣。只要经过其企业生产过程的，在做增值税处理时视同销售，进项税可抵扣。但不经过企业加工的材料或商品改变用途用于自建工程或发给企业员工时，不能视同销售处理，进行抵扣。
答：1、在建工程领用外购原材料不需要将进项税转出。2、根据现行《增值税暂行条例》第十条规定：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3、存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但...
