减免税款怎么做账务处理
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-02
减免税款的账务处理如下：借方记应交税费—应交增值税（减免税额），贷方记营业外收入—增值税减免。
1、将减免税款的金额计入应交税费—应交增值税（减免税额）科目；
2、相应金额记入营业外收入—增值税减免科目；
3、操作反映企业因税收优惠政策减少的应缴税款；
4、账务处理展示企业税收优惠的财务影响。
应交税费的会计处理：
1、定义：应交税费是指企业因经营活动而产生的应向国家税务机关缴纳的各种税费；
2、内容：包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、个人所得税等；
3、会计分录：根据不同税种，会计分录会有所不同，通常在计算出应缴税款后，借方记相应的税费科目，贷方记银行存款或其他应付款项；
4、税金的计提：企业在每个会计期末根据税法规定和实际经营情况计提应交税费；
5、税金的缴纳：企业在规定的纳税期限内，将计提的税款缴纳到国家税务机关。
综上所述，企业在账务处理中将减免税款记入应交税费—应交增值税（减免税额）科目，并相应地反映在营业外收入—增值税减免科目，此操作不仅体现了企业因税收优惠政策而减少的应缴税款，同时也展示了税收优惠对企业财务影响的具体情况。
【法律依据】：
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》
第一条
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
第二条
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
减免税款怎么做账务处理
答：减免税款的账务处理如下：借方记应交税费—应交增值税（减免税额），贷方记营业外收入—增值税减免。1、将减免税款的金额计入应交税费—应交增值税（减免税额）科目；2、相应金额记入营业外收入—增值税减免科目；3、操作反映企业因税收优惠政策减少的应缴税款；4、账务处理展示企业税收优惠的财务影响。应...
税收减免的账务处理是什么?
答：1、可以直接全额确认收入 借：银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入(价税合计)2、也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益：借：银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入(不含税金额)应交税费——应交增值税(销项税额)借：应交税费——应交增值税(减免税金)贷：主营业务收入或者其他收益 ...
增值税减免税款怎么做账?要缴纳企业所得税吗?
答：1、结转免税产品销项税额：借：主营业务收入 贷：应缴税金-——应交增值税(销项税额)2、结转免缴增值税额：借：应缴税金——应交增值税(减免税款)贷：补贴收入 小微企业增值税减免账务处理 小规模纳税人平时取得销售收做以下会计处理：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税...
增值税减免税款的账务处理怎么做?
答：（1）基式减免：通过缩小计税依据方式来实现税收减免。具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。（2）税率式减免：通过降低税率的方式来实现税收的减免。（3）税额式减免：通过直接减免税收的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。注意：（1）发生跨境应...
企业所得税减免税款如何写会计分录?
答：（1）企业在计算应纳所得税时的会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （2）在企业确认减免税时的会计分录：借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用 由于征前减免企业所得税冲减了所得税费用科目，因此在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损。即征...
增值税减免税款计入什么科目
答：如果是小规模纳税人减免的增值税，账务处理是，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。如果是购进税控专用设备及维护费减免的增值税，账务处理是，借：应交税费—应交增值税（减免税额），贷：管理费用。
减免的增值税账务处理怎么做?
答：减免增值税时如何做账？借：应交税费——应交增值税——减免税额 贷：营业外收入——减免税额 缴纳增值税账务处理 根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)有关规定，缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理：1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交...
小规模纳税人增值税减免税款的会计处理
答：减免税款的会计分录 首先是会计分录，业务发生后先按照正常流程处理：借：应收账款/现金/银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-未交增值税 符合减免税政策，将增值税额转入到营业外收入中 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：营业外收入 应交增值税各明细账户月末余额,于月终时...
增值税直接减免的会计处理怎么做?
答：1、可以直接全额确认收入 借：银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入（价税合计）2、也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益：借：银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入（不含税金额）应交税费——应交增值税（销项税额）借：应交税费——应交增值税（减免税金）贷：主营业务收入或者其他...
企业所得税减免如何进行账务处理?
答：企业所得税减免怎么做账？征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 确认减免税时：借：应交税费—应交所得税 贷：所...
1、将减免税款的金额计入应交税费—应交增值税（减免税额）科目；
2、相应金额记入营业外收入—增值税减免科目；
3、操作反映企业因税收优惠政策减少的应缴税款；
4、账务处理展示企业税收优惠的财务影响。
应交税费的会计处理：
1、定义：应交税费是指企业因经营活动而产生的应向国家税务机关缴纳的各种税费；
2、内容：包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、个人所得税等；
3、会计分录：根据不同税种，会计分录会有所不同，通常在计算出应缴税款后，借方记相应的税费科目，贷方记银行存款或其他应付款项；
4、税金的计提：企业在每个会计期末根据税法规定和实际经营情况计提应交税费；
5、税金的缴纳：企业在规定的纳税期限内，将计提的税款缴纳到国家税务机关。
综上所述，企业在账务处理中将减免税款记入应交税费—应交增值税（减免税额）科目，并相应地反映在营业外收入—增值税减免科目，此操作不仅体现了企业因税收优惠政策而减少的应缴税款，同时也展示了税收优惠对企业财务影响的具体情况。
【法律依据】：
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》
第一条
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
第二条
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
答：减免税款的账务处理如下：借方记应交税费—应交增值税（减免税额），贷方记营业外收入—增值税减免。1、将减免税款的金额计入应交税费—应交增值税（减免税额）科目；2、相应金额记入营业外收入—增值税减免科目；3、操作反映企业因税收优惠政策减少的应缴税款；4、账务处理展示企业税收优惠的财务影响。应...
答：1、可以直接全额确认收入 借：银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入(价税合计)2、也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益：借：银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入(不含税金额)应交税费——应交增值税(销项税额)借：应交税费——应交增值税(减免税金)贷：主营业务收入或者其他收益 ...
答：1、结转免税产品销项税额：借：主营业务收入 贷：应缴税金-——应交增值税(销项税额)2、结转免缴增值税额：借：应缴税金——应交增值税(减免税款)贷：补贴收入 小微企业增值税减免账务处理 小规模纳税人平时取得销售收做以下会计处理：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税...
答：（1）基式减免：通过缩小计税依据方式来实现税收减免。具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。（2）税率式减免：通过降低税率的方式来实现税收的减免。（3）税额式减免：通过直接减免税收的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。注意：（1）发生跨境应...
答：（1）企业在计算应纳所得税时的会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （2）在企业确认减免税时的会计分录：借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用 由于征前减免企业所得税冲减了所得税费用科目，因此在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损。即征...
答：如果是小规模纳税人减免的增值税，账务处理是，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。如果是购进税控专用设备及维护费减免的增值税，账务处理是，借：应交税费—应交增值税（减免税额），贷：管理费用。
答：减免增值税时如何做账？借：应交税费——应交增值税——减免税额 贷：营业外收入——减免税额 缴纳增值税账务处理 根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)有关规定，缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理：1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交...
答：减免税款的会计分录 首先是会计分录，业务发生后先按照正常流程处理：借：应收账款/现金/银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-未交增值税 符合减免税政策，将增值税额转入到营业外收入中 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：营业外收入 应交增值税各明细账户月末余额,于月终时...
答：1、可以直接全额确认收入 借：银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入（价税合计）2、也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益：借：银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入（不含税金额）应交税费——应交增值税（销项税额）借：应交税费——应交增值税（减免税金）贷：主营业务收入或者其他...
答：企业所得税减免怎么做账？征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 确认减免税时：借：应交税费—应交所得税 贷：所...
