建筑业简易计税异地预缴本地如何申报？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-04
众所周知，建筑服务业增值税的计算方法分为一般计税和简易计税。从年4月1日起，简易计税按3%的税率计算，一般税按9%的税率计算。那么建筑业简易计税异地预缴时本地如何申报？
建筑业简易计税异地预缴本地申报的方法
1、先填写一张预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：建筑服务、销售不动产和出租不动产的预缴税款需在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”和第5行“不动产租赁预征缴纳税款”中填写；
2、在异地预缴的税款属于“本期已缴税额”，申报时可用于抵扣应纳税额
填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》：上述预缴税款反映在第28行的“分期预缴税款”中。根据报表的逻辑关系计算，不会形成重复纳税。
异地项目预缴税款的计算
1、简易计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3%
2、一般计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+9%)×2%
3、其他税种：在计算预缴增值税后，根据应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加，按照项目所在地的地方标准缴纳（不预缴）。如果印花税已在当地缴纳，则不会向机构所在地申报。企业所得税，由施工企业总公司直接管理的跨区域项目部，总公司按项目实际营业收入的0.2%按月或按季度向项目所在地预缴企业所得税，项目部向当地主管税务机关预缴企业所得税。一些地方还将要求申报个人所得税。实行全额扣缴明细申报的，项目经营所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
建筑业简易计税异地预缴本地如何申报?
答：建筑业简易计税异地预缴本地申报的方法 1、先填写一张预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：建筑服务、销售不动产和出租不动产的预缴税款需在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”和第5行“不动产租赁预征缴纳税款”...
建筑业异地预缴税款如何申报
答：建筑业异地预缴税款如何申报 1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;2、在...
建筑业简易计税异地预缴本地如何申报
答：1.先填写预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”、第5行“出租不动产预征缴纳税款”中;2.在异地预缴税款属于“本...
建筑公司异地预缴税款如何填报申报表?
答：在建筑服务发生地预缴税款时，首先填写增值税预缴表，该表是一份单独的报告，发生一次预缴义务，就需要填报一次，预缴一次。实务中，预缴的具体时间把握至关重要，逾期不预缴将会面临处罚风险。建筑业企业在纳税义务发生后，应及时支付分包单位款项并取得分包发票及税务机关要求的其他凭证(实际工作中，总包方...
建筑企业异地预缴增值税流程
答：法律分析：建筑企业异地预缴增值税的，需要企业先在当地税务局或者电子税务局开具外经证，企业带上合同，外经证，营业执照等去到工程所在地的税务局进行预缴，现在也有很多地方不需要去到工程当地，只需要在电子税务局操作即可，预缴后的税额可以在企业申报时进行抵扣。《财政部 国家税务总局 关于纳税人异地预缴...
异地提供建筑服务应如何预缴税款
答：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑。第四条 纳税人跨县（...
建筑业异地预缴税款如何操作
答：1、一般纳税人跨市计税时适用一般计税方法的，应该取得的全部价款及价外费用扣除所支付分包款后的余额，在建筑地预缴税款后，根据2%的预征率向在地主管税务机关完成申请。财会2016年22号文件要求可以应交税费—预缴增值税科目来反映：借：应交税费—预缴增值税，贷：银行存款。2、如果一般纳税人是简易计...
建筑企业异地施工如何纳税
答：建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。办理《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》，又称《外经证》）有关规定：《外管证》的开具 1、纳税人到外县（市）临时从事经营活动的，应当在外出经营以前，由指定办税人员或持有单位介绍信人员持《税务登记证...
异地预缴税款怎么算
答：1、一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。会计分录：①异地缴纳，借：应交税费—预缴增值税，贷：银行存款；②申报时，借：应交税费—...
建筑业异地预缴税款需要携带什么资料?
答：异地提供建筑服务如何计算增值税预缴税款？1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除...
建筑业简易计税异地预缴本地申报的方法
1、先填写一张预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：建筑服务、销售不动产和出租不动产的预缴税款需在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”和第5行“不动产租赁预征缴纳税款”中填写；
2、在异地预缴的税款属于“本期已缴税额”，申报时可用于抵扣应纳税额
填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》：上述预缴税款反映在第28行的“分期预缴税款”中。根据报表的逻辑关系计算，不会形成重复纳税。
异地项目预缴税款的计算
1、简易计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3%
2、一般计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+9%)×2%
3、其他税种：在计算预缴增值税后，根据应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加，按照项目所在地的地方标准缴纳（不预缴）。如果印花税已在当地缴纳，则不会向机构所在地申报。企业所得税，由施工企业总公司直接管理的跨区域项目部，总公司按项目实际营业收入的0.2%按月或按季度向项目所在地预缴企业所得税，项目部向当地主管税务机关预缴企业所得税。一些地方还将要求申报个人所得税。实行全额扣缴明细申报的，项目经营所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
答：建筑业简易计税异地预缴本地申报的方法 1、先填写一张预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：建筑服务、销售不动产和出租不动产的预缴税款需在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”和第5行“不动产租赁预征缴纳税款”...
答：建筑业异地预缴税款如何申报 1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;2、在...
答：1.先填写预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”、第5行“出租不动产预征缴纳税款”中;2.在异地预缴税款属于“本...
答：在建筑服务发生地预缴税款时，首先填写增值税预缴表，该表是一份单独的报告，发生一次预缴义务，就需要填报一次，预缴一次。实务中，预缴的具体时间把握至关重要，逾期不预缴将会面临处罚风险。建筑业企业在纳税义务发生后，应及时支付分包单位款项并取得分包发票及税务机关要求的其他凭证(实际工作中，总包方...
答：法律分析：建筑企业异地预缴增值税的，需要企业先在当地税务局或者电子税务局开具外经证，企业带上合同，外经证，营业执照等去到工程所在地的税务局进行预缴，现在也有很多地方不需要去到工程当地，只需要在电子税务局操作即可，预缴后的税额可以在企业申报时进行抵扣。《财政部 国家税务总局 关于纳税人异地预缴...
答：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑。第四条 纳税人跨县（...
答：1、一般纳税人跨市计税时适用一般计税方法的，应该取得的全部价款及价外费用扣除所支付分包款后的余额，在建筑地预缴税款后，根据2%的预征率向在地主管税务机关完成申请。财会2016年22号文件要求可以应交税费—预缴增值税科目来反映：借：应交税费—预缴增值税，贷：银行存款。2、如果一般纳税人是简易计...
答：建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。办理《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》，又称《外经证》）有关规定：《外管证》的开具 1、纳税人到外县（市）临时从事经营活动的，应当在外出经营以前，由指定办税人员或持有单位介绍信人员持《税务登记证...
答：1、一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。会计分录：①异地缴纳，借：应交税费—预缴增值税，贷：银行存款；②申报时，借：应交税费—...
答：异地提供建筑服务如何计算增值税预缴税款？1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除...
