会计中,进项税,销项税,增值税,是什么关系呢?
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
一般企业应交增值税税额为本期销项税额减去可抵扣的进项税额所得。
根据所列两个问题,实际分录做法如下:
一、销售产品,需要结转其收入和成本(题中未给出成本,在此假设为10,000元),同时缴纳销项税,分录为:
1、销售商品,结转收入:
借:银行存款 70,200
贷:主营业务收入 60,000
应交税费-应交增值税(销项税额) 10,200
2、结转商品成本:
借:主营业务成本 10,000
贷:库存商品 10,000
二、购买商品,计提进项税:
借:原材料 60,000
应交税费-应交增值税(进项税额)10,200
贷:银行存款 70,200
完成这次销售和购买后,企业应纳增值税额=销项税额-进项税额=10,200-10,200=0(元)
扩展资料
增值税抵扣(即销项税-进项税)的条件:
一、凭证条件
税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。
另外,根据财税[2012]15号通知,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
二、时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额。
进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,实行“先比对后抵扣”。
纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行。小规模纳税人不允许抵扣。
参考资料:增值税的抵扣-百度百科
近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整,以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
销项税就是你卖出货物 所交税额
增值税=销项税-进项税
增值税是二级科目,销项税和进项税属于增值税的明细科目。一般是这样说:应交税金-增值税(进项税)或者(销项税)
增值税是税种之一;
应缴增值税=销项税-进项税。
答:进项税就是你买进货物 对方单位交的税额 销项税就是你卖出货物 所交税额 增值税=销项税-进项税
答:买入的时候就是进项税额,销售给别人的时候或者视同销售(用库存商品还债)的情况是销项税额 价内税,是指税金含在商品的价格之中,构成商品和劳务价格的组成部分,如消费税、营业税、关税等。价外税,是指将税金附加在商品价格之外,税金不构成商品和劳务价格的组成部分,如我国的增值税,在零售环节以前...
答:进项和销项是指增值税的进项和销项税,增值税是国家就增值额征的一种税,销项是指销售货物所产生的销项税额,而进项就是购进货物时所发生的进项税额进项税可以抵扣销项税。
答:会计中的进项税和销项税概念理解如下:1、增值税销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额。2、增值税进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。3、抵扣销项税是指进项税额可以从销项税额中抵减。增值税...
答:从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即...
答:一、增值税分为销项税和进项税。二、销项税在在会计科目中计入“应交税费-应交增值税(销项税)”,进项税在会计科目里计入“应交税费-应交增值税(进项税)”。应交税费是一级科目,应交增值税是二级科目,销项税是三级科目。三、但是在实际的会计核算中,由于增值税的缴纳方式和渠道有很多种,...
答:进项税是(一般纳税人)购入用于生产经营的产品时,由销货方代扣代缴的税。销项税是纳税人发生销售或视同销售行为时,向购货方代扣代缴的税。本月应交的增值税=销项税额-进项税额
答:一、进项:财务管理常用名词,具体含义可以概括为以下三个方面:收入名称:指能够带来经济收入的具体活动的称谓。收入类别:指能够带来经济收入的活动的类别。收入数量:指通过劳动或投资得到的具体金钱数量。二、销项税额(output VAT)是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向...
答:销项税,就是别人从你那里买东西,他要交的增值税(也就是你收到的)如果你是一般纳税人,所交的增值税就是当期销项税额-当期进项税额的差.如果你当月的进项税小于当月的销项税额,你就要交这个差,如果当月的进项税大于当月的销项税额,你当月就不必交税,你自己找题做一做就明白了,典型的很好理解....
答:法律分析进项税额记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。销项税额记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。应交税费是负债类科目,借方表示减少,贷方表示增加。进项税与销项税的会计分录方法:当你拿到增值税专用发票时,借:库存商品或材料采购 (专票上的金额...