一般纳税人处置固定资产是否需要纳税
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-02
咨询描述：我公司现在处理一批已使用过的固定资产，（我公司为增值税一般纳税人），请问开具发票后还交不交增值税。
解答内容：根据《国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知》（国税函〔1995〕288号）规定：企业出售的已使用过的固定资产如果同时具备如下三个条件的免征增值税：一是属于企业固定资产目录所列货物；二是企业按固定资产管理，并确已使用过；三是售价不超过原值。
又根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）规定：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。自2002年1月1日起执行。
所以，贵公司销售的使用过的固定资产，如果不同时具备上述文件规定的三个条件，将按4%征收率减半征收增值税。
同时依据《财政部国家税务总局关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知》（财税[2007]75号），如果贵单位是属于中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的增值税一般纳税人，销售自己使用过的固定资产，按下列情况分别处理：
（一）纳税人销售自己使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的仍免征增值税，销售的应税固定资产按照4％的征收率减半征收增值税。
（二）纳税人销售自己使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税。
增值税一般纳税人处理固定资产需要缴税吗
答：增值税一般纳税人处理固定资产需要缴税。《财政部 国家税务总局 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）：四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制...
小规模纳税人和一般纳税人做固定资产清理应该怎么缴税?
答：基本规定：一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税。（1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（2）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3...
一般纳税人处置固定资产是否需要纳税
答：解答内容：根据《国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知》（国税函〔1995〕288号）规定：企业出售的已使用过的固定资产如果同时具备如下三个条件的免征增值税：一是属于企业固定资产目录所列货物；二是企业按固定资产管理，并确已使用过；三是售价不超过原值。又根据《财政部、国家税务总局...
一般纳税人出售固定资产的税率是多少一般纳税人出售固定资产账务...
答：1、增值税：8万x2%=1600元 转入清理： 借：固定资产清理 （账面减折旧） 累计折旧 （累计提取的） 贷：固定资产 ...
一般纳税人处理固定资产如何缴税
答：根据上述规定，纳税人对处置不同时期购买的固定资产应该按照以下要求缴纳增值税： 第一，上述东北三省涉及行业的一般纳税人，现在处置的固定资产(不包括房屋建筑物)，如果属于2004年7月1日以前购买的，可按4%减半征收;2004年7月1日以后购买的，不论是否抵扣过进项税额，全部按适用税率征收。 第二，上述...
一般纳税人销售固定资产增值税3%减按2%申报如何操作?
答：处置固定资产增值税申报：策略详解 当一般纳税人出售已使用的固定资产，若适用3%的税率并减按2%计征增值税，操作步骤如下：在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的第11行，精确记录不含税销售额，这将直接影响你的销售额计算。在《增值税纳税申报表附列资料（四）》的第2列（抵减额）和第4列（...
一般纳税人处置固定资产税率
答：综上所述：一般纳税人处置固定资产的税率取决于固定资产的类型、持有时间以及具体的税法规定。在处置固定资产时，一般纳税人需要充分了解并遵守相关税法规定，以确保税务处理的合规性。同时，由于税法可能会发生变化，一般纳税人还需及时关注税法动态，以便准确适用最新的税率政策。法律依据：《中华人民共和国...
一般纳税人出售使用过的固定资产要交增值税吗
答：1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用...
出售使用过的固定资产税率是多少?一般纳税人和小规模纳税人有什么区别...
答：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票，这样购买方就可以抵扣进项税额了。注意事项：1.纳税人根据自己实际情况选择是否放弃减税，一旦放弃减税，36个月内不能再申请减税；2.纳税人...
一般纳税人处置固定资产税率
答：一般纳税人处置固定资产税率如下：1、固定资产的进项税额抵扣了，按13%的税率计算销项税额。2、固定资产的进项税额没有抵扣，按3%的征收率减按2%征收增值税。
解答内容：根据《国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知》（国税函〔1995〕288号）规定：企业出售的已使用过的固定资产如果同时具备如下三个条件的免征增值税：一是属于企业固定资产目录所列货物；二是企业按固定资产管理，并确已使用过；三是售价不超过原值。
又根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）规定：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。自2002年1月1日起执行。
所以，贵公司销售的使用过的固定资产，如果不同时具备上述文件规定的三个条件，将按4%征收率减半征收增值税。
同时依据《财政部国家税务总局关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知》（财税[2007]75号），如果贵单位是属于中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的增值税一般纳税人，销售自己使用过的固定资产，按下列情况分别处理：
（一）纳税人销售自己使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的仍免征增值税，销售的应税固定资产按照4％的征收率减半征收增值税。
（二）纳税人销售自己使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税。
答：增值税一般纳税人处理固定资产需要缴税。《财政部 国家税务总局 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）：四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制...
答：基本规定：一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税。（1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（2）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3...
答：解答内容：根据《国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知》（国税函〔1995〕288号）规定：企业出售的已使用过的固定资产如果同时具备如下三个条件的免征增值税：一是属于企业固定资产目录所列货物；二是企业按固定资产管理，并确已使用过；三是售价不超过原值。又根据《财政部、国家税务总局...
答：1、增值税：8万x2%=1600元 转入清理： 借：固定资产清理 （账面减折旧） 累计折旧 （累计提取的） 贷：固定资产 ...
答：根据上述规定，纳税人对处置不同时期购买的固定资产应该按照以下要求缴纳增值税： 第一，上述东北三省涉及行业的一般纳税人，现在处置的固定资产(不包括房屋建筑物)，如果属于2004年7月1日以前购买的，可按4%减半征收;2004年7月1日以后购买的，不论是否抵扣过进项税额，全部按适用税率征收。 第二，上述...
答：处置固定资产增值税申报：策略详解 当一般纳税人出售已使用的固定资产，若适用3%的税率并减按2%计征增值税，操作步骤如下：在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的第11行，精确记录不含税销售额，这将直接影响你的销售额计算。在《增值税纳税申报表附列资料（四）》的第2列（抵减额）和第4列（...
答：综上所述：一般纳税人处置固定资产的税率取决于固定资产的类型、持有时间以及具体的税法规定。在处置固定资产时，一般纳税人需要充分了解并遵守相关税法规定，以确保税务处理的合规性。同时，由于税法可能会发生变化，一般纳税人还需及时关注税法动态，以便准确适用最新的税率政策。法律依据：《中华人民共和国...
答：1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用...
答：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票，这样购买方就可以抵扣进项税额了。注意事项：1.纳税人根据自己实际情况选择是否放弃减税，一旦放弃减税，36个月内不能再申请减税；2.纳税人...
答：一般纳税人处置固定资产税率如下：1、固定资产的进项税额抵扣了，按13%的税率计算销项税额。2、固定资产的进项税额没有抵扣，按3%的征收率减按2%征收增值税。
