融资租赁为什么与会计和税法有差异？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-11
1、会计处理政策依据：《企业会计准则第21号——租赁》；
2、企业所得税处理政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十七条、五十八条规定，《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）。
3、差异：融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。
答：3、差异：融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。一、什么是融资租赁 融资租赁是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的...
答：主要差异在于计算不同。在租赁合同期内，融资租赁固定资产的入账价值通过计提折旧的方式计人损益，未确认融资费用按实际利率法摊销全部计入损益（财务费用）。因此，计人损益的合计金额为两者之和，为“租赁资产的公允价值或最低租赁付款额现值+初始直接费+最低租赁付款额与固定资产入账价值之间的差额”。根...
答：1、总结一下，一般来说会计和税法是致的。2、因折旧或计提减值准备会引起差异，按照税法调整，计入所得税资产或负债，调整所得税。3、详细条文：出租人将资产融资出租时，实质上资产的所有权已经转移，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条，应当视同转让财产处理，租赁资产的公允价值与其计税基础之间...
答：有差异。融资租赁相对经营租赁而言，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。融资租入的固定资产计税基础不计算现值，即会计上，未确认融资费用已包含在税法计税基础之内，并在其使用期间内以计提折旧的方式实现税前扣除的。所以，对于会计上未确认融资费用的分摊额，税法上不再允...
答：的差异等，都会造成会计与税法每年计提的折旧数额可能不一致。企业会计准则 规定，在租赁开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为 长期应付款 的入账价值，其差额作为 未确认融资费用 。每期采用 实际利率法 分摊未确认...
答：其实这里有两个概念，一个是会计的规定，一个是税法的规定 按照会计的规定，是要求按照折现后的金额确认融资租入固定资产的价值入账；但是根据企业所得税法的规定，以融资租赁方式租入的固定资产，其租赁费构成租赁资产的价值，与租赁固定资产的价值一起，计算折旧，并予以扣除，税法并没有要求折现 所以在...
答：1.融资租赁的固定资产,将融资租入固定资产的费用全部资本化,进入该固定资产帐面价值,进入后就与企业自有固定资产折旧是一样的,税法只规定了折旧的最低年限,以及加速折旧的条件,并没有其他与会计不一样的地方 2.你的基本建设项目,你融资租入固定资产后,也是与你购入固定资产的折旧是一样的,该进在建...
答：其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。下面举例说明出租方未取得融资租赁权开展租赁业务的会计处理和税务处理。2007年11月，柯瑞公司（未经中国人民银行批准经营融资租赁业务，属增值税一般...
答：固定资产折旧方面，会计准则和税法对于折旧计算方法和范围可能存在差异，企业需要确保折旧的合规性，以免造成纳税调整。融资租赁业务同样涉及税法的调整，企业在处理这类业务时需密切关注。总之，新会计制度与税法在资产减值、投资收益、折旧计算等方面存在区别，企业会计人员需要准确理解和运用这些差异，以确保...
答：是暂时性差异，但是因为递延所得税资产无对应科目，不能确认递延所得税资产。
