跪求陈荣主编的中国税制课后习题答案
kuaidi.ping-jia.net 作者:佚名 更新日期:2024-07-26
税法题 张医生外出讲学。取得收益10000元。这属于他的哪项所得?该如何缴纳个人所得税?
(1)计算全年工资应缴纳的个人所得税; (2)计算年终奖金应缴纳的个人所得税; (3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税; (4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税; (5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。
解析: (1)1-2月工资应缴纳的个人所得税=[(4000-400-1600)×10%-25]×2=350(元) 3-12工资应缴纳的个人所得税=[(4000-400-2000)×10%-25]×10=1350(元) 2008年工资应缴纳的个人所得税=350+1350=1700(元) (2)年终奖金应缴纳的个人所得税的税率=6600÷12=550(元)所以税率是10%年终奖金应缴纳的个人所得税=6600×10%-25=635(元) (3)向贫困地区捐赠从应纳税所得额中扣除的限额=5000×(1-20%)×30%=1200(元) 翻译收入应缴纳的个人所得税=[5000×(1-20%)-1200-1000]×20%=3560(元) 向农村义务教育捐赠可全额扣除; (4)稿酬收入应缴纳的个人所得税=(2000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672+560=1232(元) 同一作品先在报刊上连载,然后在出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次。 (5)A国讲学所得的个人所得税扣除限额=10000×(1-20%)×20%=1600(元) A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=1600-1000=600(元) 2.中国公民赵某为某剧团演员,2008年收入情况如下: (1)每月取得工薪收入4000元(含按国家规定标准缴纳的住房公积金300元、符合国家规定的误餐补助50元),12月取得年终奖金24000元; (2)每周到某歌厅参加演出一次,每月去四次,每一次收入1200元,每月4800元; (3)取得定期存款利息1000元,其中2007年8月15日前的利息200元,教育储蓄200元; (4)买卖股票获得收入3000元; (5)在A国参加演出一次,取得收入10000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元;在B国杂志发表文章一部,取得稿酬6000元,已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该年的工资和年终奖金收入应缴纳的个人所得税总和; (2)计算该年在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税总和; (3)计算存款利息收入应缴纳的个人所得税; (4)计算股票收入应缴纳的个人所得税; (5)计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。
解析: (1)年终奖所得税税率=24000÷12=2000 税率是10% 该年的工资和年终奖金收入应缴纳的个人所得税总和 =[(4000-300-50-1600)×15%-125]×2+[(4000-300-50-2000)×10%-25]×10+24000×10%-125=365+1400+2275=4040(元) (2)该年在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税总和 =1200×4×(1-20%)×20%×12=9216 (元) 属于同一事项的连续劳务,以一个月为一次; (3)利息收入应缴纳个人所得税 =(1000-200-200)×5%+200×20%=70(元) 储蓄存款在2007年8月15日的利息所得按20%的税率征税,储蓄存款在2007年8月15日后的利息所得,按5%的税率征税;教育储蓄存款利息所得免征个人所得税。 (4)买卖股票收入免征个人所得税; (5)在A国演出扣除额=10000×(1-20%)×20%=1600(元) 在A国应补缴个人所得税=1600-1000=600(元) 稿酬扣除额=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元) B国应补缴个人所得税=672-600=72(元) 3.中国公民李某是某市某中外合资企业一名员工,2008年有如下收入: (1)每月外资企业支付工资2500元,6月取得半年奖5000元;原中方派遣企业支付工资1000元; (2)2月接受某单位委托,为其设计模具一套,收费5000元,当月又受同一单位委托设计设备图纸一套,收费8000元; (3)1月1日让自己投资的个人独资企业出资20万购买一套住房供其个人居住(以李谋的名义办理房产证); (4)其投资的个人独资企业本年应纳个人所得税所得额是2万元; (5)6月1日将其原居住了4年的老房子(成新折扣率70%)以18万的价格卖给王某,原居住房屋属于商品房,当初购入价格10万元。 要求: (1)计算李某全年工资和半年奖所得收入应缴纳的个人所得税; (2)计算李某设计劳务所得收入应缴纳的个人所得税; (3)计算李某投资的个人独资企业所得收入应缴纳的个人所得税; (4)计算李某转让房屋应交营业税、土地增值税、城建税、教育费附加和个人所得税。解析: (1)李某全年工资和半年奖所得收入应缴纳的个人所得税 =[(2500-1600)×10%-25]×2+[(2500-2000)×5%]×9+[(2500+5000-2000)×20%-375]+(1000×10%-25)×12=130+225+725+900=1980(元) 员工取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。 (2)李某设计劳务所得收入应缴纳的个人所得税 =5000×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%=800+1280=2080(元) 税法规定是属于只有一次性的收入,应以每次提供劳务取得的收入为一次。两次不同的设计分别缴纳个人所得税。 (3)李某投资的个人独资企业所得收入应缴纳的个人所得 =(200000+20000)×35%-6750=70250(元) 个人独资及合伙企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及相关成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,国家政策视其为企业对个人投资者的利润分配,要并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户生产经营所得”项目计征个人所得税。所以购买20万的住房要和2万的经营所得合并按“个体工商户生产经营所得”项目征收个人所得税。 (4)李某转让房屋应缴营业税=(180000-100000)×5%=4000(元) 李某转让房屋应缴城建税=4000×7%=280(元) 李某转让房屋应缴教育费附加=4000×3%=120(元)李某转让房屋土地增值税税前扣除额=10000×70%+4000+280+120=74400(元)转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。本题中缴纳的营业税、城建税和教育费附加都可以在计算土地增值税时扣除李某转让房屋增值额=180000-74400=105600(元) 李某转让房屋增值率=105600÷74400×100%-100%≈42% 李某转让房屋应缴土地增值税=105600×30%÷2=15840(元) 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免予征收土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税。居住未满3年的,按规定计征土地增值税。本题旧房使用了4年,因此要减半征收土地增值税。 李某转让房屋应缴个人所得税 =(180000-100000-4000-280-120-15840)×20%=59760×20%=11952(元) 注意,个人所得税中规定个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。本题中因李某事前又购买住房一套,因此不符合“唯一的家庭生活用房”这一条件,虽然旧房只使用4年不满5年,但仍需要缴纳个人所得税。
跪求陈荣主编的中国税制课后习题答案
答:(4)买卖股票收入免征个人所得税; (5)在A国演出扣除额=10000×(1-20%)×20%=1600(元) 在A国应补缴个人所得税=1600-1000=600(元) 稿酬扣除额=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元) B国应补缴个人所得税=672-600=72(元) 3.中国公民李某是某市某中外合资企业一名员工,2008年有如下收入: (1)...
属于劳务报酬所得,应纳个人所得税=10000*(1-20%)*0.2=1600元
(1)应该纳入个人所得税征收范围的是(因广告活动的收入)
(2)赵某个人工资薪酬应纳的个人所得税是(0元)
(3)赵某收到保险赔偿应纳的个人所得税是(0元)
(4)赵某因广告收入应纳的个人所得税是(40元)
(5)赵某总共应纳的个人所得税是(40元)
(1)计算全年工资应缴纳的个人所得税; (2)计算年终奖金应缴纳的个人所得税; (3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税; (4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税; (5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。
解析: (1)1-2月工资应缴纳的个人所得税=[(4000-400-1600)×10%-25]×2=350(元) 3-12工资应缴纳的个人所得税=[(4000-400-2000)×10%-25]×10=1350(元) 2008年工资应缴纳的个人所得税=350+1350=1700(元) (2)年终奖金应缴纳的个人所得税的税率=6600÷12=550(元)所以税率是10%年终奖金应缴纳的个人所得税=6600×10%-25=635(元) (3)向贫困地区捐赠从应纳税所得额中扣除的限额=5000×(1-20%)×30%=1200(元) 翻译收入应缴纳的个人所得税=[5000×(1-20%)-1200-1000]×20%=3560(元) 向农村义务教育捐赠可全额扣除; (4)稿酬收入应缴纳的个人所得税=(2000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672+560=1232(元) 同一作品先在报刊上连载,然后在出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次。 (5)A国讲学所得的个人所得税扣除限额=10000×(1-20%)×20%=1600(元) A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=1600-1000=600(元) 2.中国公民赵某为某剧团演员,2008年收入情况如下: (1)每月取得工薪收入4000元(含按国家规定标准缴纳的住房公积金300元、符合国家规定的误餐补助50元),12月取得年终奖金24000元; (2)每周到某歌厅参加演出一次,每月去四次,每一次收入1200元,每月4800元; (3)取得定期存款利息1000元,其中2007年8月15日前的利息200元,教育储蓄200元; (4)买卖股票获得收入3000元; (5)在A国参加演出一次,取得收入10000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元;在B国杂志发表文章一部,取得稿酬6000元,已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该年的工资和年终奖金收入应缴纳的个人所得税总和; (2)计算该年在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税总和; (3)计算存款利息收入应缴纳的个人所得税; (4)计算股票收入应缴纳的个人所得税; (5)计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。
解析: (1)年终奖所得税税率=24000÷12=2000 税率是10% 该年的工资和年终奖金收入应缴纳的个人所得税总和 =[(4000-300-50-1600)×15%-125]×2+[(4000-300-50-2000)×10%-25]×10+24000×10%-125=365+1400+2275=4040(元) (2)该年在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税总和 =1200×4×(1-20%)×20%×12=9216 (元) 属于同一事项的连续劳务,以一个月为一次; (3)利息收入应缴纳个人所得税 =(1000-200-200)×5%+200×20%=70(元) 储蓄存款在2007年8月15日的利息所得按20%的税率征税,储蓄存款在2007年8月15日后的利息所得,按5%的税率征税;教育储蓄存款利息所得免征个人所得税。 (4)买卖股票收入免征个人所得税; (5)在A国演出扣除额=10000×(1-20%)×20%=1600(元) 在A国应补缴个人所得税=1600-1000=600(元) 稿酬扣除额=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元) B国应补缴个人所得税=672-600=72(元) 3.中国公民李某是某市某中外合资企业一名员工,2008年有如下收入: (1)每月外资企业支付工资2500元,6月取得半年奖5000元;原中方派遣企业支付工资1000元; (2)2月接受某单位委托,为其设计模具一套,收费5000元,当月又受同一单位委托设计设备图纸一套,收费8000元; (3)1月1日让自己投资的个人独资企业出资20万购买一套住房供其个人居住(以李谋的名义办理房产证); (4)其投资的个人独资企业本年应纳个人所得税所得额是2万元; (5)6月1日将其原居住了4年的老房子(成新折扣率70%)以18万的价格卖给王某,原居住房屋属于商品房,当初购入价格10万元。 要求: (1)计算李某全年工资和半年奖所得收入应缴纳的个人所得税; (2)计算李某设计劳务所得收入应缴纳的个人所得税; (3)计算李某投资的个人独资企业所得收入应缴纳的个人所得税; (4)计算李某转让房屋应交营业税、土地增值税、城建税、教育费附加和个人所得税。解析: (1)李某全年工资和半年奖所得收入应缴纳的个人所得税 =[(2500-1600)×10%-25]×2+[(2500-2000)×5%]×9+[(2500+5000-2000)×20%-375]+(1000×10%-25)×12=130+225+725+900=1980(元) 员工取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。 (2)李某设计劳务所得收入应缴纳的个人所得税 =5000×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%=800+1280=2080(元) 税法规定是属于只有一次性的收入,应以每次提供劳务取得的收入为一次。两次不同的设计分别缴纳个人所得税。 (3)李某投资的个人独资企业所得收入应缴纳的个人所得 =(200000+20000)×35%-6750=70250(元) 个人独资及合伙企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及相关成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,国家政策视其为企业对个人投资者的利润分配,要并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户生产经营所得”项目计征个人所得税。所以购买20万的住房要和2万的经营所得合并按“个体工商户生产经营所得”项目征收个人所得税。 (4)李某转让房屋应缴营业税=(180000-100000)×5%=4000(元) 李某转让房屋应缴城建税=4000×7%=280(元) 李某转让房屋应缴教育费附加=4000×3%=120(元)李某转让房屋土地增值税税前扣除额=10000×70%+4000+280+120=74400(元)转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。本题中缴纳的营业税、城建税和教育费附加都可以在计算土地增值税时扣除李某转让房屋增值额=180000-74400=105600(元) 李某转让房屋增值率=105600÷74400×100%-100%≈42% 李某转让房屋应缴土地增值税=105600×30%÷2=15840(元) 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免予征收土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税。居住未满3年的,按规定计征土地增值税。本题旧房使用了4年,因此要减半征收土地增值税。 李某转让房屋应缴个人所得税 =(180000-100000-4000-280-120-15840)×20%=59760×20%=11952(元) 注意,个人所得税中规定个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。本题中因李某事前又购买住房一套,因此不符合“唯一的家庭生活用房”这一条件,虽然旧房只使用4年不满5年,但仍需要缴纳个人所得税。
答:(4)买卖股票收入免征个人所得税; (5)在A国演出扣除额=10000×(1-20%)×20%=1600(元) 在A国应补缴个人所得税=1600-1000=600(元) 稿酬扣除额=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元) B国应补缴个人所得税=672-600=72(元) 3.中国公民李某是某市某中外合资企业一名员工,2008年有如下收入: (1)...