审计风险中对中国的启示是什么？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-06-28
审计风险中对中国的启示是什么？
（1）建立合理的预警指标，有效评估企业的风险。现代风险导向审计需要识别和评估企业重大错报风险，并根据评估的结果确定审计应重点关注的领域。在实际审计工作中，企业风险评估的有效性不容乐观。一方面，注册会计师在评估企业风险时往往随机确定企业风险的评估范围，难以保证企业风险评估的完整性。另一方面，缺乏合理有效的评估指标体系。所以建议在审计中建立预警指标，通过风险度的计算与判定帮助注册会计师及时捕捉企业风险。
（2）充分有效地借助专家的帮助，解决注册会计师综合素质不高的问题。注册会计师的专业判断贯穿在整个审计过程中，并对审计结果发挥着重要的作用。同时，现代风险导向审计关注点的前移，对客户经营战略等的关注对执业的注册会计师提出了更高的要求，注册会计师不仅要具有丰富的专业知识，而且必须在审计中具备相应的经营管理知识，必须是复合性人才。事实上，在中国，精通其他行业知识的注册会计师非常少。可以尝试从以下两个方面来解决这个问题，一方面，充分借助专家的帮助，独立的企业经营专家能获取到最真实的企业经营管理信息，便于审计人员准确地评估企业经营战略风险；其独立的身份能提高信息的质量，再通过注册会计师的审计，对企业起到很好的监督作用，保护广大股东的切身利益，促进资本市场稳定协调的发展。另一方面，进一步完善审计准则，细化准则在公司风险评估方面的规定。这样，只要注册会计师在审计时遵循审计准则，也可以在一定程度上降低审计风险。
（3） 现代风险导向审计不可能完全消除风险。审计风险存在于审计的每一个环节，任何一个环节都可能存在审计风险。因此，对审计风险的控制也就取决于对上述各个环节的审计风险控制。现代风险导向审计实际是将眼光放的更长一些，在关注常规的单据、账簿、报表的同时，关注企业所在行业的情况，企业自身相关战略等情况，从而获取更多的信息，做出更符合实际的专业判断。但是，应该看到，在整个审计过程中，审计人员采用现代风险导向审计方法只能在一定程度上降低审计风险发生的可能，不可能完全消除风险。所以，对于重大的各类交易账户余额、列报和披露仍需进行实质性测试，以确保审计的质量。
三、对中国的启示
中国的独立审计准则是以国际审计准则的基本原则和必要程序为基础制定的，但还未形成一套较为完整的评估和控制审计风险的准则框架。中注协独立审计准则建设的重点是，以现代风险导向审计思想为基础，拟订和修订审计风险准则，以强化会员在执业过程中的风险意识和质量意识，降低审计风险。对审计风险模式发展的回顾和国际上风险导向审计最新发展的研究，正好为中国审计准则的制定和审计实务的发展提供借鉴。
中国的独立审计准则是以国际审计准则的基本原则和必要程序为基础制定的，但还未形成一套较为完整的评估和控制审计风险的准则框架。中注协独立审计准则建设的重点是，以现代风险导向审计思想为基础，拟订和修订审计风险准则，以强化会员在执业过程中的风险意识和质量意识，降低审计风险。对审计风险模式发展的回顾和国际上风险导向审计最新发展的研究，正好为中国审计准则的制定和审计实务的发展提供借鉴。
所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险中法律环境的影响是什么?
答：法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备，审计人员就会失去统一的标准，增加风险机会。审计人员在执行审计业务中，因种种原因而引发的诉讼事件不断出现，审计准则中从业人员应有的“职业谨慎”和“适当的职业关注”已成为法律界关注的焦点。会计界认为，在一般情况下，只要审计人员严格遵守专业标准的要求，...
什么是审计风险重要性??
答：正确理解重要性的含义，合理确定重要性水平，对合理的确定审计程序，降低审计风险，提高审计的质量与效率有着重要的意义。审计风险实质上强调的是会计报表中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影响，由于审计测试和内部控制的固有限制，审计人员不可能将所审报表中所有的错报或漏报都查出来，所以审计风险...
内部审计的发展启示
答：1978年,国际内部审计师协会(IIA)正式颁布了《内部审计实务准则》。这是“内部审计准则”的雏形。所以1978年是美国内部审计发展的关键时期,同时也是内部审计历史发展过程中第二个转折点。《内部审计实务准则》的首页就是全面综合地对“内部审计”的概念进行了严谨的定义,在当时的经济和审计领域这个定义已经是相当完美。
从公共治理看国家审计
答：新公共治理背景下的政府绩效审计已经成为政府绩效评估的一种重要工具二、新公共治理对我国政府绩效审计的启示(一)强化政府服务意识,为开展绩效审计创造良好的客观环境从本质上说,公共治理不是管制而是服务。新公共治理背景下治理者与被治理者的关系转变成为服务提供者与消费者的关系,政府被界定为公共服务提供者,政府的一...
总承包工程风险分析对具体工作有什么启示
答：根据这一定义,凡是对影响组织目标实现的各种不确定性事项,就应当通过内部审计进行识别与评估,并采取应对措施,减少或消除管理、经营之风险。目前,建设工程总承包(以下简称总承包)在履行中由于它涉及多个主体,工程单体项目又多,经济活动繁杂,如果管理不善或者当事人不完全履行义务或过错行为的发生将存在着风险或潜在的...
我想知道审计风险中了解的主要方面是什么?
答：二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，中国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在...
审计风险中注册会计师应当保持职业怀疑精神来实施审计工作,
答：保持职业怀疑，有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响；使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕； 使注册会计师在认为文件可能是伪造的或文件中的某些条款可能已被篡改时...
风险评估程序在现代审计中的重要性是什么
答：注册会计师要避免法律诉讼,就必须按审计准则的要求规范执业。在很多案件中,注册会计师之所以未能发现错误及舞弊,一个重要的原因,就是他们不了解被审计单位所在行业的情况及被审计单位的业务。本文主要从这个角度浅析怎样实施风险评估程序对被审计单位及其环境进行了解。风险评估程序是指为了了解被审计单位及其...
审计风险是什么
答：同时，随着内部控制制度的建立与加强，内部控制本身的固有风险对审计的影响也愈发显著，如被审计单位内部存在缺陷可能导致审计风险的增加。因此，在审计过程中必须考虑到内部控制因素以降低风险水平。在实际的审计过程中，需要利用风险评估与决策分析方法对各种潜在风险进行深入的分析，以评估可能出现的损失和风险...
中国审计准则的发展历程和国际审计准则的研究
答：绩效审计中不一定要求在了解和测试内部控制后才能确定审计重点和审计方法,也不一定要求像财务审计那样运用重要性和审计风险概念。因此,建议重新选择我国现行国家审计准则层次构建的出发点,可考虑分“一般准则”、“外勤准则”和“报告准则”三个层次来制定准则。在“一般准则”中可针对执行财务审计、鉴证业务和绩效审计的...
中国的独立审计准则是以国际审计准则的基本原则和必要程序为基础制定的，但还未形成一套较为完整的评估和控制审计风险的准则框架。中注协独立审计准则建设的重点是，以现代风险导向审计思想为基础，拟订和修订审计风险准则，以强化会员在执业过程中的风险意识和质量意识，降低审计风险。对审计风险模式发展的回顾和国际上风险导向审计最新发展的研究，正好为中国审计准则的制定和审计实务的发展提供借鉴。
所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险模式的演变及风险导向审计的新发展
摘要：本文以审计风险模式的演变八手，从审计准则和审计实务两个方面介绍了风险导向审计的最新发展，并在此基础上提出对中国的启示和借鉴之处。
关键词：审计风险；审计风险模式；风险导向审计
中国分类号：F23943文献标识码：A文章编号：1005-0892(2006)11-0118—04
审计风险是审计研究中的重要课题，也是实务界最为关心的热门话题之一。而率世纪初以来，国内外一系列重大企业财务造假丑闻和审计失败案例的接连发生，更使人们关注于审计风险的研究。本文试从审计风险模式演变人手，探讨风险导向审计的内涵和最新发展。
（1）建立合理的预警指标，有效评估企业的风险。现代风险导向审计需要识别和评估企业重大错报风险，并根据评估的结果确定审计应重点关注的领域。在实际审计工作中，企业风险评估的有效性不容乐观。一方面，注册会计师在评估企业风险时往往随机确定企业风险的评估范围，难以保证企业风险评估的完整性。另一方面，缺乏合理有效的评估指标体系。所以建议在审计中建立预警指标，通过风险度的计算与判定帮助注册会计师及时捕捉企业风险。
（2）充分有效地借助专家的帮助，解决注册会计师综合素质不高的问题。注册会计师的专业判断贯穿在整个审计过程中，并对审计结果发挥着重要的作用。同时，现代风险导向审计关注点的前移，对客户经营战略等的关注对执业的注册会计师提出了更高的要求，注册会计师不仅要具有丰富的专业知识，而且必须在审计中具备相应的经营管理知识，必须是复合性人才。事实上，在中国，精通其他行业知识的注册会计师非常少。可以尝试从以下两个方面来解决这个问题，一方面，充分借助专家的帮助，独立的企业经营专家能获取到最真实的企业经营管理信息，便于审计人员准确地评估企业经营战略风险；其独立的身份能提高信息的质量，再通过注册会计师的审计，对企业起到很好的监督作用，保护广大股东的切身利益，促进资本市场稳定协调的发展。另一方面，进一步完善审计准则，细化准则在公司风险评估方面的规定。这样，只要注册会计师在审计时遵循审计准则，也可以在一定程度上降低审计风险。
（3） 现代风险导向审计不可能完全消除风险。审计风险存在于审计的每一个环节，任何一个环节都可能存在审计风险。因此，对审计风险的控制也就取决于对上述各个环节的审计风险控制。现代风险导向审计实际是将眼光放的更长一些，在关注常规的单据、账簿、报表的同时，关注企业所在行业的情况，企业自身相关战略等情况，从而获取更多的信息，做出更符合实际的专业判断。但是，应该看到，在整个审计过程中，审计人员采用现代风险导向审计方法只能在一定程度上降低审计风险发生的可能，不可能完全消除风险。所以，对于重大的各类交易账户余额、列报和披露仍需进行实质性测试，以确保审计的质量。
三、对中国的启示
中国的独立审计准则是以国际审计准则的基本原则和必要程序为基础制定的，但还未形成一套较为完整的评估和控制审计风险的准则框架。中注协独立审计准则建设的重点是，以现代风险导向审计思想为基础，拟订和修订审计风险准则，以强化会员在执业过程中的风险意识和质量意识，降低审计风险。对审计风险模式发展的回顾和国际上风险导向审计最新发展的研究，正好为中国审计准则的制定和审计实务的发展提供借鉴。
中国的独立审计准则是以国际审计准则的基本原则和必要程序为基础制定的，但还未形成一套较为完整的评估和控制审计风险的准则框架。中注协独立审计准则建设的重点是，以现代风险导向审计思想为基础，拟订和修订审计风险准则，以强化会员在执业过程中的风险意识和质量意识，降低审计风险。对审计风险模式发展的回顾和国际上风险导向审计最新发展的研究，正好为中国审计准则的制定和审计实务的发展提供借鉴。
所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
答：法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备，审计人员就会失去统一的标准，增加风险机会。审计人员在执行审计业务中，因种种原因而引发的诉讼事件不断出现，审计准则中从业人员应有的“职业谨慎”和“适当的职业关注”已成为法律界关注的焦点。会计界认为，在一般情况下，只要审计人员严格遵守专业标准的要求，...
答：正确理解重要性的含义，合理确定重要性水平，对合理的确定审计程序，降低审计风险，提高审计的质量与效率有着重要的意义。审计风险实质上强调的是会计报表中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影响，由于审计测试和内部控制的固有限制，审计人员不可能将所审报表中所有的错报或漏报都查出来，所以审计风险...
答：1978年,国际内部审计师协会(IIA)正式颁布了《内部审计实务准则》。这是“内部审计准则”的雏形。所以1978年是美国内部审计发展的关键时期,同时也是内部审计历史发展过程中第二个转折点。《内部审计实务准则》的首页就是全面综合地对“内部审计”的概念进行了严谨的定义,在当时的经济和审计领域这个定义已经是相当完美。
答：新公共治理背景下的政府绩效审计已经成为政府绩效评估的一种重要工具二、新公共治理对我国政府绩效审计的启示(一)强化政府服务意识,为开展绩效审计创造良好的客观环境从本质上说,公共治理不是管制而是服务。新公共治理背景下治理者与被治理者的关系转变成为服务提供者与消费者的关系,政府被界定为公共服务提供者,政府的一...
答：根据这一定义,凡是对影响组织目标实现的各种不确定性事项,就应当通过内部审计进行识别与评估,并采取应对措施,减少或消除管理、经营之风险。目前,建设工程总承包(以下简称总承包)在履行中由于它涉及多个主体,工程单体项目又多,经济活动繁杂,如果管理不善或者当事人不完全履行义务或过错行为的发生将存在着风险或潜在的...
答：二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，中国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在...
答：保持职业怀疑，有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响；使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕； 使注册会计师在认为文件可能是伪造的或文件中的某些条款可能已被篡改时...
答：注册会计师要避免法律诉讼,就必须按审计准则的要求规范执业。在很多案件中,注册会计师之所以未能发现错误及舞弊,一个重要的原因,就是他们不了解被审计单位所在行业的情况及被审计单位的业务。本文主要从这个角度浅析怎样实施风险评估程序对被审计单位及其环境进行了解。风险评估程序是指为了了解被审计单位及其...
答：同时，随着内部控制制度的建立与加强，内部控制本身的固有风险对审计的影响也愈发显著，如被审计单位内部存在缺陷可能导致审计风险的增加。因此，在审计过程中必须考虑到内部控制因素以降低风险水平。在实际的审计过程中，需要利用风险评估与决策分析方法对各种潜在风险进行深入的分析，以评估可能出现的损失和风险...
答：绩效审计中不一定要求在了解和测试内部控制后才能确定审计重点和审计方法,也不一定要求像财务审计那样运用重要性和审计风险概念。因此,建议重新选择我国现行国家审计准则层次构建的出发点,可考虑分“一般准则”、“外勤准则”和“报告准则”三个层次来制定准则。在“一般准则”中可针对执行财务审计、鉴证业务和绩效审计的...
