企业转增股本个人所得税如何缴纳?

企业转增股本个人所得税如何缴纳?
财税〔2015〕116号文件第三条第一款规定,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳.
第三条第二款规定,个人股东获得转增的股本,应按照"利息、股息、红利所得"项目,适用20%税率缴纳个人所得税.
(一)非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本,并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的,纳税人可分期缴纳个人所得税;非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本,应及时代扣代缴个人所得税.
(二)上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本),按现行有关股息红利差别化政策执行.
转增股本和送股有什么区别?
送股与转增股本对一般投资者来说,统称"送股",实际上,两者具有本质区别.送股俗称"红股",是上市公司采用股票股利形式进行的利润分配,它的来源是上市公司的留存收益.
而公积金转增资本是在股东权益内部,把公积金转到"实收资本"或者"股本"账户,并按照投资者所持有公司的股份份额比例的大小分到各个投资者的账户中,以此增加每个投资者的投入资本.
因此,转增股本不是利润分配,它只是公司增加股本的行为,它的来源是上市公司的资本公积.
1、只有公司有利润了才能送股,而转股则是用公积金来增加总股本.一般来说转股比送股好.
2、转增股本则是指公司将资本公积金转化为股本,转增股本并没有改变股东的权益,但却增加了股本的规模,因而客观结果与送股相似.
转增股本与送股的本质区别在于,红股来自公司的年度税后利润,只有在公司有盈余的情况下,才能向股东送红股,而转增股本却来自于资本公积,它可以不受公司本年度可分配利润的多少及时间的限制,只要将公司帐面上的资本公积减少些,增加相应的注册资本金就可以了.因此,转增股本严格地说并不是对股东的分红回报.

企业转增股本个人所得税如何缴纳?
答：第三条第二款规定,个人股东获得转增的股本,应按照"利息、股息、红利所得"项目,适用20%税率缴纳个人所得税.(一)非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本,并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的,纳税人可分期缴纳个人所得税;非上...

未分配利润转增股本需要交个税吗
答：需要。当企业以未分配利润向个人股东转增资本时，个人股东需要缴纳税。中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增股本，高新技术企业转化科技成果给予该企业相关技术人员的股权奖励，个人股东和技术人员可在5年内分期缴纳个人所得税。根据国家税务总局以财税〔2015〕116号印发的规定，这种转增...

资本公积转增资本个人所得税
答：第一,股份公司股东股票溢价发行收入形成的资本公积转增股本归属于个人的股本数额,不作为应税所得,征收个人所得税;第二,非股份制企业股东资本溢价形成的资本公积转增股本归属于个人的股本数额,应当按照"利息、股息、红利所得",计征个人所得税.资本公积转增资本的企业所得税处理 《国家税务总局关于贯彻落实企...

资本公积转增资本要交税吗
答：资本公积转增资本不需要缴个税。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。对于取得的转增股本数额，不作为个人所得，不需要缴纳个人所得税。资本公积金是指直接由资本原因形成的公积金，比如发行股票的溢价额、公司财产的增值等。资本公积金可以转化成注册资本，但是不能用来弥补亏...

下列关于企业转增股本征收个人所得税的说法,不正确的是( )。
答：【答案】：D 选项D，上市公司向个人股东转增股本，应按现行有关股息红利差别化政策征免个人所得税。即持股期限在1个月以内（含1个月）的，全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上到1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利暂免征收个人所得税。

企业转增股本的个人所得税政策
答：政策规定，对于 股权转让 合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。同时，当转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，将被视作另一次股权转让行为，税务部门对前次转让行为征收的个人所得税款，也将不予退回...

资本公积转增资本是否要缴个税
答：对于取得的转增股本数额，不作为个人所得，不需要缴纳个人所得税。股份制企业用资本公积金(指股份制企业股票溢价发行收入)转增股本不征收个人所得税。与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。以“未分配利润”、“盈余公积”和“除股票溢价发行外的其他资本公积”转增注册...

未分配利润转增资本如何缴税?
答：1、个人所得税的处理 根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)的规定,用股票溢价形成的资本公积转增资本,不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增资本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。需要注意的是,根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城...

个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本如何缴纳个人所得税?
答：股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东,下同)转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：（一）新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。（二）新股东以低于净资产价格收购股权的，...

公司用资本公积转增股本要缴纳个人所得税吗?
答：根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）文件规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知...