有谁能详细的讲解初级会计师中现金流量表的如何填制呀
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-30
有谁能详细的讲解初级会计师中现金流量表的如何填制呀
1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
该项目反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本年销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入+应交税费—应交增值税（销项税额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款年初余额）-当期计提的坏账准备
2.“收到的税费返还”项目
该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
3.“收到的其他与经营活动有关的现金”项目
该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。
4.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
该项目反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。
购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本+应交税费——应交增值税（进项税额）+（存货期末余额－存货年初余额）+（应付账款年初余额－应付账款期末余额）+（应付票据年初余额－应付票据期末余额）+（预付账款期末余额－预付账款年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费
5.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目
该项目反映企业实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税）。
支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额
6.“支付的各项税费”项目
该项目反映企业发生并支付、前期发生本期支付以及预交的各项税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加等。
支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的营业税金及附加＋应交税费－应交增值税（已交税金）
7.“支付其他与经营活动有关的现金”项目
该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。此外包括支付的销售费用。
支付其他与经营活动有关的现金＝支付其他管理费用＋支付的销售费用
（二）投资活动产生的现金流量
1.“收回投资收到的现金”项目
该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的交易性金融资产、长期股权投资收到的现金。本项目可根据“交易性金融资产”、“长期股权投资”等科目的记录分析填列。
2.“取得投资收益收到的现金”项目
该项目反映企业交易性金融资产分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金，因债权性投资而取得的现金利息收入。本项目可以根据“应收股利”、“应收利息”、 “投资收益”、 “库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3.“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目
该项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金，减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目可以根据“长期股权投资”、“银行存款”、“库存现金”等科目的记录分析填列。
4.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目
该项目反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金（含增值税款等），以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。
为购建固定资产、无形资产而发生的借款利息资本化部分，在筹资活动产生的现金流量“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”中反映。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“无形资产”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
5.“投资支付的现金”项目
该项目反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资所支付的现金，包括除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资，以及支付的佣金、手续费等交易费用。
企业购买股票时实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利，以及购买债券时支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，应在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额，应在“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目中反映。
本项目可以根据“交易性金融资产”、“长期股权投资”等科目的记录分析填列。
6.“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目
该项目反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目可以根据“长期股权投资”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
（三）筹资活动产生的现金流量
1.“吸收投资收到的现金”项目
该项目反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。本项目可以根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
2.“借款收到的现金”项目
该项目反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3. “偿还债务支付的现金”项目
该项目反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业支付的借款利息和债券利息在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”等科目的记录分析填列。
4.“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目
该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映。本项目可以根据“应付股利”、“应付利息”、“在建工程”、“制造费用”、“研发支出”、“财务费用”等科目的记录分析填列。
现金流量表作用
答：1.弥补了资产负债信息量的不足 2. 便于从现金流量的角度对企业进行考核 3.了解企业筹措现金、生成现金的能力 现金流量表示例 想要了解现金流量表的作用就要对现金流量表有一个大概的了解。下面就解释一下什么是现金流量表。现金流量表的构成:现金流量表包括经营活动，投资活动，筹资活动三部分。经营活动包...
有谁知道,现金流量表是怎么算呢
答：第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。 第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额”。 第四计算确定经营活动产生的现金流量净额,计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的...
初级会计电算化excel第二十题中,为什么现金净流量=利润+折旧?我以为...
答：这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税 或每年...
急啊!!有关现金流量表的问题
答：20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出(如捐赠现金支出、融资租赁租赁费) 现金流量表主表几个主要项目的审计 1. 销售商品和提供劳务收到的现金。注册会计师在审计时可以参照以下公式进行分析性复核: 销售商品和提供劳务收到的现金=(主营业务收入+其他业务收入-...
请教各位大师,会计实务操作中如何准确编制现金流量表???
答：直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的...
请问会计上的现金流量表怎样作?
答：(六)经营活动产生的现金流量的直接法和间接法 在现金流量表中,经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。其中,直接法是以营业收入为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量,在现金流量表主表中反映;间接法以净利润为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量,在现金流量表补充资料中反映。 第二部分...
现金流量表-初级会计实务历年真题
答：公允价值变动损失D.无形资产的处置损失4.【判断题】间接法是以营业收入为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额。（）参考答案：1.C【解析】选项AB，属于现金；选项C，银行承兑汇票通过应收票据、应付票据科目核算，不属于现金或现金等价物；选项D，属于现金等价物。2.B【解析】...
如何编制会计报表中的现金流量表?
答：一、 现金流量表的作用1、权责发生制和现金收付制早期的会计实践大多采用现金收付制,到本世纪初,许多中小型企业仍习惯根据实收实付计帐。为了使利润的核算更为合理,收入、费用在不同期间能合理配比、分摊,会计理论开始主张收支的溯源原则,即把收益或损失归入导致发生收入或支出的那个报告期,而不归入实际收付现金的...
初级会计可变现净值是什么
答：详细解释如下：在初级会计中，可变现净值是一个重要的概念，特别是在涉及存货和其他资产的期末计量时。可变现净值是企业在正常经营过程中，存货等资产预计未来现金流量现值的价值。也就是说，它反映了企业在不考虑额外风险的情况下，通过销售某项资产所能获得的净现金流。这一概念的重要性在于它能够帮助...
中级会计师《财务管理》知识点:项目现金流量
答：（一）营业现金净流量是指在投资项目完工投入使用之后，在生命周期内用于生产经营带来的现金流入与现金流出的数量，也是为了计算在一个项目完工后，总共花费的现金支出，其中包括现金流入和流出。（二）案例分析甲公司对投资项目的资料分析如下：投资项目适用的所得税税率为25%，年税后营业收入为600万元，...
关于最后一个分录比较难，我也看到其他网友问过此题，就是在调整应付职工薪酬时，300万和420万这个好理解，但是购买商品支付的现金中要扣除171000，是因为，初级教材中分录（18）和（19）共计入管理费用171000，要划分出来。
应收类(应收账款和应收票据)是初减去末，得到收回的现金流量，使用初量减去末量，说明初量往往大于末量，如同一杯水，喝了一些，求喝了多少，用初态减去末态。
其实，变化量，都应当是末量减去初量。
但有些变量，没有悬念，随着时间或空间的变化，余量都会比初量小，就会引入初量减去末量，以得到习惯的正值。
可以总结，如果这个科目的趋向是减少的，应收的趋向是收回从而使应收减少，就用期初减期末。我们的意愿对其没有趋向或趋向增加，就是期末减期初。
常用的，作为强调，就是应收比较特别。
1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
该项目反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本年销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入+应交税费—应交增值税（销项税额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款年初余额）-当期计提的坏账准备
2.“收到的税费返还”项目
该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
3.“收到的其他与经营活动有关的现金”项目
该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。
4.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
该项目反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。
购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本+应交税费——应交增值税（进项税额）+（存货期末余额－存货年初余额）+（应付账款年初余额－应付账款期末余额）+（应付票据年初余额－应付票据期末余额）+（预付账款期末余额－预付账款年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费
5.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目
该项目反映企业实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税）。
支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额
6.“支付的各项税费”项目
该项目反映企业发生并支付、前期发生本期支付以及预交的各项税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加等。
支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的营业税金及附加＋应交税费－应交增值税（已交税金）
7.“支付其他与经营活动有关的现金”项目
该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。此外包括支付的销售费用。
支付其他与经营活动有关的现金＝支付其他管理费用＋支付的销售费用
（二）投资活动产生的现金流量
1.“收回投资收到的现金”项目
该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的交易性金融资产、长期股权投资收到的现金。本项目可根据“交易性金融资产”、“长期股权投资”等科目的记录分析填列。
2.“取得投资收益收到的现金”项目
该项目反映企业交易性金融资产分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金，因债权性投资而取得的现金利息收入。本项目可以根据“应收股利”、“应收利息”、 “投资收益”、 “库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3.“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目
该项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金，减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目可以根据“长期股权投资”、“银行存款”、“库存现金”等科目的记录分析填列。
4.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目
该项目反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金（含增值税款等），以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。
为购建固定资产、无形资产而发生的借款利息资本化部分，在筹资活动产生的现金流量“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”中反映。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“无形资产”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
5.“投资支付的现金”项目
该项目反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资所支付的现金，包括除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资，以及支付的佣金、手续费等交易费用。
企业购买股票时实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利，以及购买债券时支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，应在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额，应在“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目中反映。
本项目可以根据“交易性金融资产”、“长期股权投资”等科目的记录分析填列。
6.“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目
该项目反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目可以根据“长期股权投资”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
（三）筹资活动产生的现金流量
1.“吸收投资收到的现金”项目
该项目反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。本项目可以根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
2.“借款收到的现金”项目
该项目反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3. “偿还债务支付的现金”项目
该项目反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业支付的借款利息和债券利息在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”等科目的记录分析填列。
4.“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目
该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映。本项目可以根据“应付股利”、“应付利息”、“在建工程”、“制造费用”、“研发支出”、“财务费用”等科目的记录分析填列。
答：1.弥补了资产负债信息量的不足 2. 便于从现金流量的角度对企业进行考核 3.了解企业筹措现金、生成现金的能力 现金流量表示例 想要了解现金流量表的作用就要对现金流量表有一个大概的了解。下面就解释一下什么是现金流量表。现金流量表的构成:现金流量表包括经营活动，投资活动，筹资活动三部分。经营活动包...
答：第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。 第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额”。 第四计算确定经营活动产生的现金流量净额,计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的...
答：这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税 或每年...
答：20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出(如捐赠现金支出、融资租赁租赁费) 现金流量表主表几个主要项目的审计 1. 销售商品和提供劳务收到的现金。注册会计师在审计时可以参照以下公式进行分析性复核: 销售商品和提供劳务收到的现金=(主营业务收入+其他业务收入-...
答：直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的...
答：(六)经营活动产生的现金流量的直接法和间接法 在现金流量表中,经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。其中,直接法是以营业收入为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量,在现金流量表主表中反映;间接法以净利润为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量,在现金流量表补充资料中反映。 第二部分...
答：公允价值变动损失D.无形资产的处置损失4.【判断题】间接法是以营业收入为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额。（）参考答案：1.C【解析】选项AB，属于现金；选项C，银行承兑汇票通过应收票据、应付票据科目核算，不属于现金或现金等价物；选项D，属于现金等价物。2.B【解析】...
答：一、 现金流量表的作用1、权责发生制和现金收付制早期的会计实践大多采用现金收付制,到本世纪初,许多中小型企业仍习惯根据实收实付计帐。为了使利润的核算更为合理,收入、费用在不同期间能合理配比、分摊,会计理论开始主张收支的溯源原则,即把收益或损失归入导致发生收入或支出的那个报告期,而不归入实际收付现金的...
答：详细解释如下：在初级会计中，可变现净值是一个重要的概念，特别是在涉及存货和其他资产的期末计量时。可变现净值是企业在正常经营过程中，存货等资产预计未来现金流量现值的价值。也就是说，它反映了企业在不考虑额外风险的情况下，通过销售某项资产所能获得的净现金流。这一概念的重要性在于它能够帮助...
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