增值税已计提国税减免不用缴税了，帐目应该怎么调求会计分录！！
已经计提的增值税：
1.享受减免时应转入“营业外收入”：
借：应交税费-应交增值税销项税
贷：营业外收入
2.不享受减免、就必须申报缴纳入库，取回银行税单：
借：应交税费-应交增值税销项税
贷：银行存款
借：银行存款。
贷：应缴税费——应缴增值税。
其他应付款（若发给办税人员）。
营业外收入（若不发给办税人员）。
国税:
国税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。
国税系统主要负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税等。
增值税已计提国税减免不用缴税了，可以计入营业外收入。
会计分录为：
借：应交税费——应交增值税——减免税
贷：营业外收入——减免税
营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。
企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
扩展资料：
为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。
(1)与资产相关的政府补助：
收到与资产相关的政府补助时：
借：银行存款
贷：递延收益
分配递延收益时：
借：递延收益
贷：营业外收入
(2)与收益相关的政府补助
收到与收益相关的政府补助时：
借：银行存款
贷：营业外收入
参考资料来源：百度百科-营业外收入
在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在符合免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
1、实现收入，计提应交增值税额的会计分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、月底（季末）确认免征增值税收入的会计分录
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-补贴收入
扩展资料
1、增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
3、企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，借记“应交税费——应交増值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-增值税
参考资料来源：百度百科-增值税会计处理规定
增值税已计提国税减免不用缴税了，相当于是政府补助，可以通过营业外收入科目进行处理。
会计分录为：
借：应交税费——应交增值税——减免税
贷：营业外收入——减免税
营业外收入主要用于债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
扩展资料：
1、企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计、折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；
最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
2、企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目。
按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
3、确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记营业外收入科目。
参考资料来源：百度百科-营业外收入
根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2.发生规定的免征增值税条件时做：
借：库存现金/银行款存
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各类税费的明细）
4.对免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税做：
借：应交税费-应交税费-应交增值税
借：应交税费：城建税/教育附加/地方教育附加等
贷：营业外收入-补贴收入
和以前一样处理，如果确认免交，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算
借：应收账款（或货币资金）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
确认免交时
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入
各种地方附加确认减免：
借：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
贷：营业外收入
答：地税不需要交了，已经抵扣的进项税抵减了销项税，应纳税额减少了。地税缴纳的是根据增值税应纳税额复征的相关税费，所以，随进项税额抵扣的进项税是不用交税的。
答：1、城建税和教育费附加，均属于地税征收范围。2、在交纳城建税和教育费时，当然是要填写地税申报表的，一般填写在综合申报表上即可。3、另外这两种地税是根据当期需缴增值税+营业税之和来计算的，一般城建税税率为7%，教育费附加4%或3%，地方不同，税率可能会的差异。4、账务处理：计算时：借：主...
答：1、小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。2、发生规定的免征增值税条件时做：借：库存现金/银行款存 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 3、计提教育附加、地方教育...
答：退税是指依法将已征收入国库的税款退还给纳税人.退税按性质划分为:减免退税,误收退税,汇算清退,提取代征代扣手续费费,涉外退税等.纳税人申请退税时,报送《退税申请表》并附原缴款书或代扣代缴凭证复印件. 我们常见的有:1.出口退税:退的是增值税进项税额,不过退税率并不是按17%等平时的进项税率扣除,...
答：一般会出现负数和正数两种情况，如果出现正数的时候，就要缴税，出现负数的时候，就不需要缴税了，出现正数时的会计分录应该是：借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税一般纳税人缴纳增值税怎么做账，如果上个月多缴税费了呢？当月用上月的留抵税额抵税应该怎么做会计分录？
答：小规模纳税人，去国税代开的增值税发票当时就已经扣了3个点的税，下个月申报的时候是还要缴款的。小规模纳税人相关规定：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(...
答：纳税人确定销售额有两个要点:一是以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响,使纳税人更充分享受政策,本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额超过30万元,下同...
答：1、交国税 ：借：应交税费（增值税—已交增值税）贷：银行存款或库存现金 2、交地税：借：应交税费（城建税）应交税费（教育费附加）应交税费（教育附加）贷：银行存款或库存现金 3、月末计提本月应交增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：应交税金-未交增值税 借：应交税金...
答：要分情况，税务局发现增值税发票异常不允许抵扣，说明你手上是增值税专用发票，这就需要判断，取得进项票后有没有抵扣，若己抵扣，需要做进项税转出，补缴税款，若未抵扣，则不用补税。这两个都是站在你取得专用发票不是被认定为虚开。被认定为虚开，则会补税款滞纳金罚款，严重还会涉及刑法。
答：1000/1,03=不含税收入，不含税收入*0.03=应交增值税。应交增值税金额，还要填入免税的栏。即应交多少，免交多少。实际不用交税。增值税的附加税，也要申报，应交=免交。供参考。。
