雇主责任保险是否能在所得税前扣除
可以。《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)规定,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。【拓展资料】:雇主责任险是指被保险人所雇佣的员工在受雇过程中从事与保险单所载明的与被保险人业务有关的工作而遭受意外或患与业务有关的国家规定的职业性疾病,所致伤、残或死亡,被保险人根据《中华人民共和国劳动法》及劳动合同应承担的医药费用及经济赔偿责任,包括应支出的诉讼费用,由保险人在规定的赔偿限额内负责赔偿的一种保险。
根据《实施条例》第四十六条之规定,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。因此,雇主则热线可以在税前扣除。因为雇主责任险是保险法中规定的财产保险,是以企业财产及其有关利益为保险标的,企业参加财产保险的目的,是为了减少或分散其财产可能存在的损失,被保险人或受益人是企业自己。
由于企业购买的雇主责任险以本企业作为被保险人,是为自己投保,为本企业支付保险费用。当保单所载明事故发生后,保险公司代用人单位负担了应支付给受害职工的赔偿金,但不能就此认为职工就是被保险人或受益人,即使企业没有办理该项保险,职工也可根据劳动法或劳动合同的规定向企业索取赔偿。
因为雇主责任险是以用人单位(雇主)对劳动者(雇员)应负的赔偿责任为保险标的的险种,是责任保险的一种,显然应当属于财产保险范畴,雇主责任险属于财产保险,因此可以税前扣除。
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近日,笔者对XX海运有限公司进行纳税评估。在账务检查中,一张凭证引起了笔者对雇主责任险税务处理的思考。该凭证会计分录为:借:管理费用保险费23680贷:现金23680在凭证之后附有中国人民财产保险股份有限公司开具的发票一张和雇主责任保险单一份。目前,海洋运输企业基本都参保了雇主责任险。雇主责任险能不能税前列支,是否计入工资总额,是否分摊并入职工当期工资、薪金计征个人所得税等问题,是税务工作者需要思考的问题。有业内人士撰文认为雇主责任险属于商业保险,是被保险人雇佣的员工在受雇过程中,从事与被保险人经营业务有关的工作而意外受伤,或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残、死亡负责赔偿的一种保险,根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定,不得在企业所得税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十六条规定,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。而对于人寿保险,《企业所得税法实施条例》采用列举式的排除法方式,对于基本社会保险费,补充养老保险费、补充医疗保险费,企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,以及其他国务院财政、税务主管部门在规定的范围和标准内可以扣除的商业保险之外,其他为投资者或职工支付的保险费原则上不得扣除。因此,笔者认为,要判断雇主责任险能不能税前列支,是否计入工资总额,是否分摊并入职工当期工资、薪金计征个人所得税,必须对该保险是财产保险还是人寿保险作出判断。笔者同时认为,雇主责任险属于财产保险范畴,原因如下:第一,雇主责任险是以被保险人的保险利益为标的的保险。根据《保险法》第十二条规定,财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险,人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。从保单上来看,被保险人为该企业,是企业为自己的利益投保,当出现保单中所列明的事故,职工人身受到损伤之后,企业必须根据《劳动法》的相关规定向职工进行赔偿。但企业参加了雇主责任险之后,企业实际将这种风险转嫁给保险公司。从而可以看出雇主责任险实际是企业以自身的利益为标的而参与的保险。第二,雇主责任险是一种责任保险。从保险的名称上看,不言而喻。从保险的性质上看,雇主责任险实际是当企业职工发生与经营业务有关的作业而导致受伤、死亡时,企业将原本自己负责赔偿的这种责任转嫁给保险公司,是一种责任的转嫁。根据《保险法》第九十五条规定,财产保险业务,包括财产保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务。从这个层面上看,雇主责任险也属于财产保险的范畴。第三,雇主责任险是以企业为被保险人的保险。从雇主责任险保险单上可以看出,该被保险人为企业,而不是职工或投资者个人。职工或投资者只是企业获得该保险利益的一个因素。从操作层面上看,当职工从事与经营业务有关的工作而发生人身伤害或死亡时,保险公司按赔偿标准将赔偿金支付给企业账户,而不是落实到职工个人账户。在实践中,雇主责任险是财产保险公司推出的保险业务,人寿保险公司一般不开展此业务。从以上角度,笔者认为雇主责任险属于财产保险的范畴,按照规定缴纳的保险费,应当准予扣除。雇主责任险不计入工资总额,不分摊并入职工当期工资、薪金缴纳个人所得税。
答:答:根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。雇主责任险虽非直接支付给员工,但是属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中,从事...
答:雇主责任保险具有社会保险性质,不同于商业保险,保险费主要用于支付保险金及营业开支,少有营利,费率较低。法律依据:《企业所得税法实施条例》 第四十六条 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。因此,企业参加的雇主责任险属于财产保险,可以按税法规定在企业所得税税前扣除。
答:最近,有业内人士撰文认为,雇主责任险不能在企业所得税前扣除。其理由是,该保险虽然不是直接支付给员工个人,但是该险种属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中,从事与被保险人经营业务有关的工作而受意外,或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残、死亡负责赔偿的一种保险,雇主责任险属于...
答:能否在企业所得税前扣除?答:根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)规定:“企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。”
答:答:根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)规定,自2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。因此,你公司缴纳的雇主责任险可以直接在企业所得税前...
答:可以。根据查询《企业所得税法实施条例》得知,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在所得税税前扣除。保险费是指被投保人参加保险时,根据其投保时所订的保险费率,向保险人交付的费用。
答:企业为自己办理的雇主责任险可以税前扣除 综上所述,笔者认为雇主责任险属于财产险范畴,企业为自己办理的雇主责任险,以本企业作为被保险人,其支付的雇主责任险保险费用是与生产经营相关的费用,符合《实施条例》第四十六条之规定,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。因此,企业为自己购买...
答:由于企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险缴纳的保险费支出是企业实际发生的,《保险法》也规定财产保险业务包括责任保险,为此,根据企业所得税法及其实施条例有关规定,公告明确准予在企业所得税税前扣除。雇主责任险本质上是一种财产保险。保险公司的财产保险业务,包括财产损失保险、责任保险、信用保险...
答:1、企业办理的雇主责任险可以税前扣除吗?答:根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(2018年第52号)规定,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。2、企业职工出差乘飞机购买的人身意外保险费可以税前扣除吗?答:根据...
答:3、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予税前扣除。4、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业...