行政单位会计制度年末如何结转?
行政单位会计一般在月末不结账,年度终了时进行年终结账。
对于行政单位会计来说,主要是将各收入和支出账户的余额,结转记入“结余”科目,从而结平收入、支出账户的工作。
年终转账的具体步骤是:①进行12月份月结,结出各账户12月份借、贷方发生额合计与全年累计发生额,并结出12月末余额。②编制结账前资产负债表,进行试算平衡。③办理年终结转。④编制结账后资产负债表。
年终结转是:将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入本科目的贷方,借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目,贷记本科目;将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方,借记本科目,贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位,应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中;将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。
1、行政单位会计一般在月末不结账,年度终了时进行年终结账。2、对于行政单位会计来说,主要是将各收入和支出账户的余额,结转记入“结余”科目,从而结平收入、支出账户的工作。一、年终转账的具体步骤是:①进行12月份月结,结出各账户12月份借、贷方发生额合计与全年累计发生额,并结出12月末余额。②编制结账前资产负债表,进行试算平衡。③办理年终结转。④编制结账后资产负债表。二、年终结转是:将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入本科目的贷方,借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目,贷记本科目;将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方,借记本科目,贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位,应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中;将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。拓展资料一.行政单位会计是什么行政单位会计是指各级行政党派、政协机关核算和监督国家预算资金的取得、使用及其结果的一种非营利组织会计,这种会计的主体是中华人民共和国各级权力机关、行政机关、审判 机关和检查机关以及党派、政协机关,客体是国家预算资金的取得、使用和结果;职能是核算和监督国家预算资金款项的领报,目的是提高社会效益。二.行政单位会计的发展历程行政单位会计在1998年以前与财政总预算会计分立,与事业单位会计相融合成为单位预算会计的组成部分。社会主义市场经济体制确立后,事业单位进入市场,会计不仅要核算预算资金的领报,而且要核算自行组织的收入、支出,以及收支的盈亏情况,形成与原事业行政单位会计不同的事业单位会计。为适应政企分离,转变政府职能的需要,行政单位主要执行政府的管理职能,行政单位会计主要核算和监督拨付预算资金的取得、运用,形成与事业单位会计不同的行政单位会计。至此,原预算会计的两个组成部分(总预算会计和单位预算会计)变为三个会计系统(各级人民政府财政会计、事业单位会计和行政单位会计)。新生的行政单位会计分设资产、负债、净资产、收入、支出五个会计要素。以“资产=负债+净资产”、“收入-支出=结余”,实行收付实现制,采用借贷记账法。
你好!仅供参考 , 祝事事顺利 , 望采纳不胜感激!新《行政单位会计制度》年终结帐主要帐务处理的规定
一、财政拨款结转、结余账务处理
(一)年末,结转本年度财政拨款收入和支出
1、基本支出结转
(1)年末,将“财政拨款收入—基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的贷方。
借:财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费
借:财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费
贷:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费
贷:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费
(2)年末,将“经费支出—财政拨款支出—基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的借方。借:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费
借:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费
贷:经费支出—财政拨款支出--基本支出—人员经费
贷:经费支出—财政拨款支出--基本支出—日常公用经费
2、项目支出结转
(1)年末,将“财政拨款收入—项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的贷方。
借:财政拨款收入—项目支出拨款— XX项目
贷:财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目
(2)年末,将“经费支出—财政拨款支出—项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的借方。
借:财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目
贷:经费支出—财政拨款支出--项目支出—XX项目
(3)年末,将完成项目的结转资金转入“财政拨款结余—结余转账
支出结余”科目的贷方。
借:财政拨款结转—结余结转—项目支出结转—XX项目
贷:财政拨款结余—结余转账—项目支出结余
(4)年末,冲销有关明细科目,将各明细科目余额转入
目的贷方。
借:财政拨款结余—结余转账—项目支出结余
贷:财政拨款结余—剩余结余
(二)因发生差错,调整以前年度财政拨款结转,按实际调增调减财政拨
款结转的金额
借(或贷):有关科目
贷(或借):财政拨款结转—年初余额调整
(三)从其他单位调入财政拨款结余资金,按实际调增的额度或调入的资
金数额
借:银行存款等
贷:财政拨款结转—归集调入—XXXX
(四)按规定上缴财政拨款结转资金“剩余结余”明细科—项目
借:财政拨款结转—归集上缴—XXXX
贷:银行存款(或财政应返还额度、零余额账户用款额度)
(五)
用途
借:财政拨款结余—单位内部调剂—XXXX
贷:财政拨款结转—单位内部调剂—XXXX 单位内部调剂结余资金,经批准对财政拨款结余资金改变资金
二、其他资金结转结余
(一)
1、年末,结转本年度其他资金收入和支出非项目资金结转
(1)年末,将“其他收入—非项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的贷方。
借:其他收入—非项目资金收入—X部门(或自筹资金)--XXX
贷:其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐
(2)年末,将“经费支出—其他资金支出—基本支出”、“拨出经费—基本支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的借方。
借:其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐
贷:经费支出—其他资金支出(或拨出经费)—基本支出
2、项目资金结转— XX
(1)年末,将“其他收入—项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—项目结转—收支转帐”科目的贷方。
借:其他收入—项目资金收入— XX项目
贷:其他资金结转结余—项目结转—收支转账—XX项目
(2)年末,将“经费支出—其他资金支出—项目支出”、“拨出经费—项目支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余
科目的借方。
借:其他资金结转结余—项目结转—收支转帐—XX项目
贷:经费支出—其他资金支出(或拨出经费)—项目支出
(3)缴回或转出项目结余
A、需要缴回原项目资金出资单位的
借:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目
贷:银行存款(其他应付款)
B、将项目剩余资金留归本单位用于非项目的
借:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目
贷:其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂
(4)用非项目资金结余补充项目资金
借:其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂
贷:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目
3、年末,冲销有关明细科目余额(年末收支转账后)— XX —项目结转—收支转帐”
借:其他资金结转结余—收支转账、年初余额调整、结余调剂等
贷:其他资金结转结余—剩余结转结余
你好!仅供参考 , 祝事事顺利 , 望采纳不胜感激!新《行政单位会计制度》年终结帐主要
帐务处理的规定
一、财政拨款结转、结余账务处理
(一)年末,结转本年度财政拨款收入和支出
1、基本支出结转
(1)年末,将“财政拨款收入—基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的贷方。
借:财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费
借:财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费
贷:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费
贷:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费
(2)年末,将“经费支出—财政拨款支出—基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的借方。借:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费
借:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费
贷:经费支出—财政拨款支出--基本支出—人员经费
贷:经费支出—财政拨款支出--基本支出—日常公用经费
2、项目支出结转
(1)年末,将“财政拨款收入—项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的贷方。
借:财政拨款收入—项目支出拨款— XX项目
贷:财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目
(2)年末,将“经费支出—财政拨款支出—项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的借方。
借:财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目
贷:经费支出—财政拨款支出--项目支出—XX项目
(3)年末,将完成项目的结转资金转入“财政拨款结余—结余转账
支出结余”科目的贷方。
借:财政拨款结转—结余结转—项目支出结转—XX项目
贷:财政拨款结余—结余转账—项目支出结余
(4)年末,冲销有关明细科目,将各明细科目余额转入
目的贷方。
借:财政拨款结余—结余转账—项目支出结余
贷:财政拨款结余—剩余结余
(二)因发生差错,调整以前年度财政拨款结转,按实际调增调减财政拨
款结转的金额
借(或贷):有关科目
贷(或借):财政拨款结转—年初余额调整
(三)从其他单位调入财政拨款结余资金,按实际调增的额度或调入的资
金数额
借:银行存款等
贷:财政拨款结转—归集调入—XXXX
(四)按规定上缴财政拨款结转资金“剩余结余”明细科—项目
借:财政拨款结转—归集上缴—XXXX
贷:银行存款(或财政应返还额度、零余额账户用款额度)
(五)
用途
借:财政拨款结余—单位内部调剂—XXXX
贷:财政拨款结转—单位内部调剂—XXXX 单位内部调剂结余资金,经批准对财政拨款结余资金改变资金
二、其他资金结转结余
(一)
1、年末,结转本年度其他资金收入和支出非项目资金结转
(1)年末,将“其他收入—非项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的贷方。
借:其他收入—非项目资金收入—X部门(或自筹资金)--XXX
贷:其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐
(2)年末,将“经费支出—其他资金支出—基本支出”、“拨出经费—基本支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的借方。
借:其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐
贷:经费支出—其他资金支出(或拨出经费)—基本支出
2、项目资金结转— XX
(1)年末,将“其他收入—项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—项目结转—收支转帐”科目的贷方。
借:其他收入—项目资金收入— XX项目
贷:其他资金结转结余—项目结转—收支转账—XX项目
(2)年末,将“经费支出—其他资金支出—项目支出”、“拨出经费—项目支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余
科目的借方。
借:其他资金结转结余—项目结转—收支转帐—XX项目
贷:经费支出—其他资金支出(或拨出经费)—项目支出
(3)缴回或转出项目结余
A、需要缴回原项目资金出资单位的
借:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目
贷:银行存款(其他应付款)
B、将项目剩余资金留归本单位用于非项目的
借:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目
贷:其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂
(4)用非项目资金结余补充项目资金
借:其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂
贷:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目
3、年末,冲销有关明细科目余额(年末收支转账后)— XX —项目结转—收支转帐”
借:其他资金结转结余—收支转账、年初余额调整、结余调剂等
贷:其他资金结转结余—剩余结转结余
答:行政单位会计科目扎账,一般是在每个会计期末进行的操作,主要包括结账和记录两大步骤。以下是具体流程和解释:一、明确扎账流程 1. 收集并整理各类账目资料。2. 核对账目,确保无误。3. 编制试算平衡表。4. 进行结账处理,包括结转收入和支出等。5. 生成财务报表。二、详细解释 收集并整理账目资料:在...
答:根据《事业单位会计制度》收入分“财政补助收入”和“非财政补助收入”、“经营收入”。支出也区分为“财政补助支出”、“非财政补助支出”和“经营支出”。期末,都得将收入和支出结转到相应的结转或结余科目。如,财政补助收入和财政补助支出的期末结转到“财政补助结转”科目,年末将“财政补助结转”科...
答:会计年终结账即所谓的财务年终决算,岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,有许多工作要做:不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。在这一系列工作中,有一些应注意的问题,尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。下面是我为大家带来的会计年终结账与账务处理的方法流程,欢迎阅读。 一...
答:事业单位年终结转时,若事业结余出现负数,意味着该单位当年的收入不足以覆盖支出。处理这类情况的会计分录是:借:非财政补助结余分配 贷:事业结余 这里的“非财政补助结余分配”账户在结转后通常不会有余额。值得注意的是,如果单位的“经营结余”出现亏损(借方余额),则不会进行结转,直接反映在经营...
答:新政府会计固定基金怎样结转事业单位会计"固定基金"科目年终不结转."固定基金"科目核算事业单位因购入、自制、调入、融资租入(有所有权的)、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金,它一般与"固定资产"科目对应登记,除融资租入的固定资产外,"固定基金"与"固定资产"科目余额相等.新政府会计制度补提固定资产...
答:会计人员碰到企业年末需要结转的情况,通常计入主营业务收入、本年利润等科目进行会计处理,那么年末结转的会计分录该怎么做?年末结转的会计分录1、对于结转收入的情况:借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润2、对于结转成本、费用以及税费的情况:借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本...
答:同时,《政府会计制度》明确,行政事业单位计提折旧的资产已不仅局限于固定资产,公共基础设施、保障性住房等资产,同样需计提和补提折旧.政府会计按月计提的折旧怎么结转?因为政府跟企业采取的是不同的会计制度,有很多财务没有做过政府单位的账务处理工作,因此在实务工作中遇到类似的问题时,反而会不知道如何做账...
答:年末结账会计分录怎么做年末结账会计分录主要涉及结转本年利润,利润分配,结转利润分配,具体如下:年末结账会计分录(一)本年利润结转未分配利润1.结转本年利润年度终了,企业应将全年实现的净利润。自“本年利润”科目转入“利润分配--未分配利润”科目:借:本年利润贷:利润分配--未分配利润或者做...
答:年末结账会计分录怎么做年末结账会计分录主要涉及结转本年利润,利润分配,结转利润分配,具体如下:年末结账会计分录 (一)本年利润结转未分配利润 1.结转本年利润 年度终了,企业应将全年实现的净利润。自“本年利润”科目转入“利润分配--未分配利润”科目:借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 ...