可供出售金融资产出售时支付相关交易费用的会计分录
交易性金融资产出售会计分录
1、企业将公允价值变动损益进行结转:
借:公允价值变动损益(借方或贷方)
贷:投资收益(借方或贷方)
2、企业出售交易性金融资产时:
借:银行存款
贷:交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益(借方或贷方)
企业将公允价值变动损益进行结转,然后出售交易性金融资产时,可以通过“公允价值变动损益”科目以及“交易性金融资产”等科目进行处理,其中“交易性金融资产”科目主要用于核算企业持有的划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
可供出售金融资产的会计处理
1、企业取得可供出售金融资产时:
借:其他债权投资——成本
应收股利
贷:银行存款(或存放中央银行款项等科目)
2、企业处置可供出售金融资产时:
借:银行存款
其他综合收益(借方或贷方)
贷:其他债权投资——成本
其他债权投资——公允价值变动(借方或贷方)
投资收益
企业取得可供出售金融资产,然后进行处置时,可以通过“其他债权投资”等相关二级科目进行处理,其中“其他债权投资”科目主要用于核算企业按照《企业会计准则》的相关规定分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
出售可供出售金融资产如何写会计分录?
可供出售金融资产通常是指除交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他债权证券和权益证券。当企业出售可供出售金融资产时,相关的会计分录怎么写?
出售可供出售金融资产的会计分录
(1)如果是债券投资,那么其具体的会计分录如下:
借:银行存款
资本公积—其他资本公积
贷:可供出售金融资产—成本
可供出售金融资产—公允价值变动
可供出售金融资产—利息调整
可供出售金融资产—应计利息
投资收益
(2)如果是股权投资,那么其具体的会计分录如下:
借:银行存款
资本公积—其他资本公积
贷:可供出售金融资产—成本
可供出售金融资产—公允价值变动
投资收益
什么是可供出售金融资产?
可供出售金融资产指的是交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他债权证券和权益证券。
1、如果企业打算在一年内、或者是超过一年的一个营业周期内卖出可供出售金融资产,那么就应当将这些可供出售金融资产归为短期投资。
2、如果企业不打算在一年内、或者是超过一年的一个营业周期内卖出可供出售金融资产,那么就应当将这些可供出售金融资产归为长期投资。
投资收益是什么?
投资收益是指企业或个人对外投资所得的收入(所发生的损失为负数),如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。
答:交易性金融资产出售会计分录1、企业将公允价值变动损益进行结转:借:公允价值变动损益(借方或贷方)贷:投资收益(借方或贷方)2、企业出售交易性金融资产时:借:银行存款贷:交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益(借方或贷方)企业将公允价值变动损益进行结转,然后出售交易性金融...
答:投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方。)(2)如果是股权投资 借:银行存款 其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)贷:可供出售金融资产--成本 可供出售金融资产--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方。)...
答:可供出售金融资产的交易费用计入初始成本(可供出售金融资产-利息调整),只有交易性金融资产的交易费用才计入投资收益,其他金融资产的交易费用都计入利息调整。结转存货跌价准备时 借:存货跌价准备 贷:主营业务成本 交易性金融资产(和其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)的买入时交易费用...
答:对于长期股权投资转换的账务处理的类似内容也要在理解的基础之上加以记忆。二、抓住侧重点 从历年的考试情况分析可以看出,会计考试的重点还是很容易明确的,像所得说、长投、资产减值、及融资产、合并报表等章节几乎是重难点,如果是下次考试的新教材发布之后知识点改动不大,那你就要多注意上面说的重难点...
答:也就是说,可供出售金融资产初始入账金额=公允价值+交易费用。企业取得可供出售金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,不构成可供出售金融资产的初始入账金额。这一点同持有至到期投资、可供出售金融资产是一样的。
答:出售时的交易费用冲减股票的售价,即卖价-交易费用 举例说明:买入股票1000元,划为可供出售金融资产,半年后卖出,售价1200,支付交易费用100 买入时:借 可供出售金融资产-成本 1000 贷 银行存款 1000 卖出时:售价-交易费用=1100,实际收到1100 借 银行存款 1100 贷 可供出售金融资产-成...
答:计入投资收益的借方 其实是抵减的差额 借:银行存款 贷:可供出售金融资产---成本 ---公允价值变动 投资收益 借:公允价值变动损益 贷:投资收益 交易费用 借:投资收益 贷:银行存款 当初买时,不计入投资收益,是因为准备长期持有(不然就计入交易性金融资产了),若计入当期损益会造成本年利润比...
答:20×7年2月1日,乙公司将该股票售出,售价为每股13元,另支付交易费用13 000元。假定不考虑其他因素,乙公司的账务处理如下:(1)20×6年7月13日,购入股票 借:可供出售金融资产――成本 15 030 000 贷:银行存款 15 030 000 (2)20×6年12月31 日,确认股票价格变动 借:可供出售金...
答:出售交易性金融资产时所支付的佣金及印花税应冲减其卖价所得计入投资收益。借:投资收益 贷:相关科目 一、本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。企业根据投资性房地产准则确认的采用公允价值模式计量的投资性房地产的租金收入和处置损益,通过公允价值变动损益核算。根据新会计准则,...
答:可供出售金融资产—利息调整 可供出售金融资产—应计利息 投资收益 (2)如果是股权投资,那么其具体的会计分录如下:借:银行存款 资本公积—其他资本公积 贷:可供出售金融资产—成本 可供出售金融资产—公允价值变动 投资收益 什么是可供出售金融资产?可供出售金融资产指的是交易性金融资产和持有至...