什么是免、抵、退税？具体怎么操作？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-05
免、抵、退税申报操作
生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物，除另有 规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
有关计算方法
(一)当期应纳税额的计算
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
(二)免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
其中：
1．出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
2．免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价+海关实征关税和消费税
(三)当期应退税额和免抵税额的计算
1．如当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额
2．如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定
(四)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
具体的操作程序还是建议直接询问主管税务机关，因为各地不一。
http://www.chinatax.gov.cn/view.jsp?code=200309251643461870
生产性企业的“免、抵、退”该如何操作?谢谢告知!
答：生产性企业的“免、抵、退”日常操作,需要进行哪些资料的资备,税务报表该怎样准备?... 生产性企业的“免、抵、退”日常操作,需要进行哪些资料的资备,税务报表该怎样准备? 展开 我来答 5个回答 #热议# 如何缓解焦虑情绪? 匿名用户 2013-12-06 展开全部 按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的...
关于出口退税的问题
答：出口退税，是我国鼓励企业出口的一项优惠政策，分别是免、抵、退三项：免，是指按照有关税务规定，凡是出口的产品收入，免交增值税。作为一个一般纳税人企业，同样价格出售产品，如果出口，原来的销项税，因为出口则成为毛利润，可见出口利益所在了；抵，是指因为出口，有一部分优惠，可以抵减内销产品销项税...
什么是出口退税?什么是出口免抵退税?什么是免抵退税不得免征和抵扣税额...
答：免，是指出口环节免征增值税；抵，是指所有进项税先用于抵顶内销应纳增值税；退，是指未抵顶完的进项税可以退。二、解释 1、制定和实行“免、抵、退”办法的目的有二：一是为了缓解出口退税的压力；二是为了应对生产企业财会核算的混乱与虚假。2、我们以一个例子来作说明“免、抵、退”办法是怎么...
免抵退税申报流程
答：规定一个合理的退税率，以保证生产企业出品的产品不含增值税，但并不能做到绝对不含税。生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下：1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统;2、进行退税申报系统的系统设置;3、录入退税申报数据;4、生成预申报数据;5、网上预申报和查看预审反馈;6、读入预审反馈...
个人所得税怎么退税操作流程
答：我这里选择“户籍所在地”（你也可以根据自己的具体情况选择），然后点击“确定”。然后在“详细地址”输入框中输入详细地址，否则，下面的“下一步”是灰色的，没办法继续操作了。填写好后，点击下一步。在这个界面，我们可以看到，我需要交个人所得税743.57元，我已经交了15241.03元，所以我的退税...
在职职工退税是什么意思?
答：在职职工退税需要满足一定的条件。首先，要求申请人持有有效的个人身份证、社保卡、税务登记证等资料。其次，要求申请人符合个人所得税法规定的纳税义务，并在税务部门备案登记。最后，要求申请人符合退税政策的具体条件，如专项扣除、补充医疗保险等。在职职工退税的操作流程一般包括申请资料准备、办理专项扣除、...
出口退税的操作步骤 具体怎么操作
答：录入（根据增值税申报表录入）数据一次性检查 基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额）特别说明：通过以上关于出口退税的操作步骤 具体怎么操作内容介绍后，相信大家会对出口退税的操作步骤 具体怎么操作有个新的了解，更希望可以对你有所帮助。
电子税务局退抵税流程 电子税务局退抵税是什么流程
答：退税的种类也是比较多的，有出口退税、再投资退税、溢征退税、复出口退税、跨境电商买东西退税等。出口商品退（免）税就是指对出口商品退回其在中国制造和流动阶段所交纳的产品税、所得税、增值税等。溢征退税就是指中国海关将实缴税额超过实际应收税款的一部分退还给经营者的具体行为，溢征退税包含中国...
出口退税到底是怎么回事
答：现行“免、抵、退”税办法,执行税法规定的退税率,并按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额,具体计算公式如下: (1)计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额) 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币...
个人所得税哪些情况可以退税?怎么操作?
答：对于这个消息我相信很多人最关心的应该是退税的问题，不要急，这就为您奉上一份指南，让你清楚地明白哪些情况可以退税？还有具体手机APP操作方法。先为大家解释一下为什么要进行年度汇算？其实道理很简单，因为新的个税法实施后，单位帮个人代扣个人所得税，但只是预缴，可能会多缴或少缴。年度汇算让纳税...
国税网站上下载最新申报操作手册
我也是做免抵退的,单证收齐指的是黄单收齐,有一张报关单就有一张相对应的黄单.具体操作在免换退系统里面有操作.没有黄单的情况下就是单证不齐.
根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》【财税[2002]7号】规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物，除另有 规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
有关计算方法
(一)当期应纳税额的计算
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
(二)免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
其中：
1．出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
2．免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价+海关实征关税和消费税
(三)当期应退税额和免抵税额的计算
1．如当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额
2．如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定
(四)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
具体的操作程序还是建议直接询问主管税务机关，因为各地不一。
http://www.chinatax.gov.cn/view.jsp?code=200309251643461870
答：生产性企业的“免、抵、退”日常操作,需要进行哪些资料的资备,税务报表该怎样准备?... 生产性企业的“免、抵、退”日常操作,需要进行哪些资料的资备,税务报表该怎样准备? 展开 我来答 5个回答 #热议# 如何缓解焦虑情绪? 匿名用户 2013-12-06 展开全部 按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的...
答：出口退税，是我国鼓励企业出口的一项优惠政策，分别是免、抵、退三项：免，是指按照有关税务规定，凡是出口的产品收入，免交增值税。作为一个一般纳税人企业，同样价格出售产品，如果出口，原来的销项税，因为出口则成为毛利润，可见出口利益所在了；抵，是指因为出口，有一部分优惠，可以抵减内销产品销项税...
答：免，是指出口环节免征增值税；抵，是指所有进项税先用于抵顶内销应纳增值税；退，是指未抵顶完的进项税可以退。二、解释 1、制定和实行“免、抵、退”办法的目的有二：一是为了缓解出口退税的压力；二是为了应对生产企业财会核算的混乱与虚假。2、我们以一个例子来作说明“免、抵、退”办法是怎么...
答：规定一个合理的退税率，以保证生产企业出品的产品不含增值税，但并不能做到绝对不含税。生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下：1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统;2、进行退税申报系统的系统设置;3、录入退税申报数据;4、生成预申报数据;5、网上预申报和查看预审反馈;6、读入预审反馈...
答：我这里选择“户籍所在地”（你也可以根据自己的具体情况选择），然后点击“确定”。然后在“详细地址”输入框中输入详细地址，否则，下面的“下一步”是灰色的，没办法继续操作了。填写好后，点击下一步。在这个界面，我们可以看到，我需要交个人所得税743.57元，我已经交了15241.03元，所以我的退税...
答：在职职工退税需要满足一定的条件。首先，要求申请人持有有效的个人身份证、社保卡、税务登记证等资料。其次，要求申请人符合个人所得税法规定的纳税义务，并在税务部门备案登记。最后，要求申请人符合退税政策的具体条件，如专项扣除、补充医疗保险等。在职职工退税的操作流程一般包括申请资料准备、办理专项扣除、...
答：录入（根据增值税申报表录入）数据一次性检查 基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额）特别说明：通过以上关于出口退税的操作步骤 具体怎么操作内容介绍后，相信大家会对出口退税的操作步骤 具体怎么操作有个新的了解，更希望可以对你有所帮助。
答：退税的种类也是比较多的，有出口退税、再投资退税、溢征退税、复出口退税、跨境电商买东西退税等。出口商品退（免）税就是指对出口商品退回其在中国制造和流动阶段所交纳的产品税、所得税、增值税等。溢征退税就是指中国海关将实缴税额超过实际应收税款的一部分退还给经营者的具体行为，溢征退税包含中国...
答：现行“免、抵、退”税办法,执行税法规定的退税率,并按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额,具体计算公式如下: (1)计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额) 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币...
答：对于这个消息我相信很多人最关心的应该是退税的问题，不要急，这就为您奉上一份指南，让你清楚地明白哪些情况可以退税？还有具体手机APP操作方法。先为大家解释一下为什么要进行年度汇算？其实道理很简单，因为新的个税法实施后，单位帮个人代扣个人所得税，但只是预缴，可能会多缴或少缴。年度汇算让纳税...
