2023年固定资产折旧年限规定
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-06-27
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
1、房屋、建筑物，为20年；
2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
5、电子设备，为3年。
设备折旧年限规定如下：
（1）供电系统设备15到20年，供热系统设备11到18年；
（2）中央空调设备10到20年，通讯设备8到10年；
（3）洗涤设备5到10年，维修设备10年；
（4）厨房用具设备5到10年；
（5）电子计算机系统设备6到10年，电梯10年；
（6）相片冲印设备8到10年，复印、打字设备3到8年。
固定资产提完折旧后的处理方式如下：
1、企业将提足折旧的固定资产进行处置，将固定资产账面余额全部结转至固定资产清理科目，结转之后，固定资产和累计折旧科目余额应该为0；
2、将固定资产处置过程中发生的各项收入计入固定资产清理的贷方；
3、将固定资产处置过程中发生的各项支出计入固定资产清理的借方。
希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，为20年；
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
(五)电子设备，为3年。
一次性加速折旧优惠政策
答：二、可采取缩短折旧年限、双倍余额递减或年数总和法的固定资产 (一)所有行业中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值在500万元以上、且《企业所得税法实施条例》规定最低折旧年限为4年(指飞机、火车、轮船以外的运输工具)、5年(...
软件摊销年限的最新规定2023
答：2023年软件摊销年限的最新规定是：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。这一规定是为了更好地适应现代科技发展的速度，以及软件技术快速更新的特性。对于很多企业来说，软件已经成为运营中不可或缺的...
2023年汽车折旧最新规定
答：4、车辆维护 车辆维护对于延长汽车的使用寿命和保值率具有非常重要的作用。车辆定期保养和保险维护是保证汽车折旧率和安全性的关键。定期更换易损件、保持车身清洁、不超载行驶等也都有助于减少车辆的折旧率。5、加速折旧 有时我们会看到一些企业在报表中减少固定资产的价值，这种情况下通常是因为对于资产的...
2022年固定资产界定最新规定
答：2、500万元以上的固定资产。其条件和标准为: (1)中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的单位价值500万元以上的设备器具,可按一定比例一次性税前扣除。 (2)企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除。 (3)最低折旧年限为...
一分钟掌握固定资产管理方法
答：六、固定资产管理的小建议 因为在职的企业基本以200人-300不等,发现大部分公司在多年发展过程中出现了较多的闲置资产,比如: 1.设备更新快,被淘汰的设备不少是未达规定折旧年限而闲置下来的。 2.业务管理部门或人员决策失误,盲目投资或购置,导致资产不能满足生产经营的需要。 3.购置回来的资产不能发挥应有的作用而...
固定资产一次性扣除政策
答：其余50%在剩余年度计算折旧进行税前扣除: 中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的除房屋、建筑物以外的固定资产飞:常见的有车辆、飞机、火车、轮船等运输工具、设备、器具、工具、家具、机器、机械等的生产设备。 假如,企业新购置了机器设备800万,税法规定的最低折旧年限为10年,...
企业购进500万元以下固定资产,可以一次性计入成本费用吗?
答：在企业所得税汇算清缴时应如何处理呢？（假设此单位仅有此一项固定 资产，属于生产设备。）2019年度 本年度会计折旧5万元，而税法上一次性扣除了100万元，需要纳税调减 95万元； 2020年-2023年度 这四年每年会计折旧20万元，而税法上因为第一年度一次性扣除了，计 税基础为0，需要纳税调增20万元； 2024...
创投企业所得税税收优惠政策
答：企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。2、加速折旧自2019年1月1日起,财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的...
减税降费政策是什么
答：《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)12、扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部制造业领域【享受主体】制造业领域纳税人【优惠内容】自2019年1月1日起,适用财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域...
固定资产加计扣除如何填报
答：优惠明细表? 由于固定资产在投入使用的次月一次性扣除，虽然单位是2021年12月购买，但应该放在2022年扣除。我们看下税会差异。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物，为20年; (二...
1、房屋、建筑物，为20年；
2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
5、电子设备，为3年。
设备折旧年限规定如下：
（1）供电系统设备15到20年，供热系统设备11到18年；
（2）中央空调设备10到20年，通讯设备8到10年；
（3）洗涤设备5到10年，维修设备10年；
（4）厨房用具设备5到10年；
（5）电子计算机系统设备6到10年，电梯10年；
（6）相片冲印设备8到10年，复印、打字设备3到8年。
固定资产提完折旧后的处理方式如下：
1、企业将提足折旧的固定资产进行处置，将固定资产账面余额全部结转至固定资产清理科目，结转之后，固定资产和累计折旧科目余额应该为0；
2、将固定资产处置过程中发生的各项收入计入固定资产清理的贷方；
3、将固定资产处置过程中发生的各项支出计入固定资产清理的借方。
希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，为20年；
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
(五)电子设备，为3年。
答：二、可采取缩短折旧年限、双倍余额递减或年数总和法的固定资产 (一)所有行业中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值在500万元以上、且《企业所得税法实施条例》规定最低折旧年限为4年(指飞机、火车、轮船以外的运输工具)、5年(...
答：2023年软件摊销年限的最新规定是：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。这一规定是为了更好地适应现代科技发展的速度，以及软件技术快速更新的特性。对于很多企业来说，软件已经成为运营中不可或缺的...
答：4、车辆维护 车辆维护对于延长汽车的使用寿命和保值率具有非常重要的作用。车辆定期保养和保险维护是保证汽车折旧率和安全性的关键。定期更换易损件、保持车身清洁、不超载行驶等也都有助于减少车辆的折旧率。5、加速折旧 有时我们会看到一些企业在报表中减少固定资产的价值，这种情况下通常是因为对于资产的...
答：2、500万元以上的固定资产。其条件和标准为: (1)中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的单位价值500万元以上的设备器具,可按一定比例一次性税前扣除。 (2)企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除。 (3)最低折旧年限为...
答：六、固定资产管理的小建议 因为在职的企业基本以200人-300不等,发现大部分公司在多年发展过程中出现了较多的闲置资产,比如: 1.设备更新快,被淘汰的设备不少是未达规定折旧年限而闲置下来的。 2.业务管理部门或人员决策失误,盲目投资或购置,导致资产不能满足生产经营的需要。 3.购置回来的资产不能发挥应有的作用而...
答：其余50%在剩余年度计算折旧进行税前扣除: 中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的除房屋、建筑物以外的固定资产飞:常见的有车辆、飞机、火车、轮船等运输工具、设备、器具、工具、家具、机器、机械等的生产设备。 假如,企业新购置了机器设备800万,税法规定的最低折旧年限为10年,...
答：在企业所得税汇算清缴时应如何处理呢？（假设此单位仅有此一项固定 资产，属于生产设备。）2019年度 本年度会计折旧5万元，而税法上一次性扣除了100万元，需要纳税调减 95万元； 2020年-2023年度 这四年每年会计折旧20万元，而税法上因为第一年度一次性扣除了，计 税基础为0，需要纳税调增20万元； 2024...
答：企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。2、加速折旧自2019年1月1日起,财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的...
答：《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)12、扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部制造业领域【享受主体】制造业领域纳税人【优惠内容】自2019年1月1日起,适用财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域...
答：优惠明细表? 由于固定资产在投入使用的次月一次性扣除，虽然单位是2021年12月购买，但应该放在2022年扣除。我们看下税会差异。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物，为20年; (二...
