《税法二》每日一练-2021年税务师考试（4-6）
单选题
1.在我国无住所的非居民个人汤姆，2019年7月在我国境内出版一篇小说，取得稿酬收入60000元。汤姆应在我国缴纳个人所得税( )元。
A.6720
B.5740
C.4490
D.8490
2.中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2019年12月份取得取得全年一次性奖金60000元，针对该笔收入张某选择不并入当年综合所得计税。则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.3480
C.5790
D.13840
3.外籍个人乔斯为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。乔斯2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日乔斯工作结束，离开中国，则2019年11月乔斯应在我国缴纳个人所得税( )元。
A.6
B.310
C.156
D.200
多选题
4.依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有( )。
A.将外购货物用于交际应酬
B.将自产货物用于职工奖励
C.将自建商品房转为固定资产
D.将自产货物用于职工宿舍建设
E.将自产货物移送到境外分支机构
5.下列关于个人领取年金的表述中，正确的有( )。
A.个人达到国家规定的退休年龄领取的年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
B.按月领取的年金，适用月度税率表计算纳税
C.按季领取的年金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
D.按年领取的年金，适用综合所得税率表计算纳税
E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，平均分摊计入12个月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
【参考答案及解析 】
1.【答案】C。解析：非居民个人取得稿酬所得以每次收入额为应纳税所得额，适用月度税率表计算应纳税额。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额并减按70%计算。汤姆取得稿酬所得的收入额=60000×(1-20%)×70%=33600(元)，汤姆应在我国缴纳个人所得税=(33600-5000)×25%-2660=4490(元)。
2.【答案】C。解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。60000÷12=5000(元)，适用税率10%，速算扣除数为210元，张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。
3.【答案】A。解析：乔斯在中国境内居住时间=28+31+19=78(天)。在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×(当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额)×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(8000+15000)×[8000÷(8000+15000)]×(19.5÷30)=5200(元)，2019年11月乔斯应在我国缴纳个人所得税=(5200-5000)×3%=6(元)。
4.【答案】ABE。解析：企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中应该视同销售。
5.【答案】ABCD。解析：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。
答：A.商用货车 B.挂车 C.游艇 D.乘用汽车 E.半挂牵引车 3.下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有( )。A.受到严重自然灾害影响纳税困难需要减税、免税的，可以减征或免征车船税 B.武装警察部队专用的车船，免征车船税 C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起3年内免征...
答：5.下列各项合同中，应当征收印花税的有( )。A.委托代理记账合同 B.财税咨询合同 C.非专利技术转让合同 D.工程设计合同 E.融资租赁合同 【 参考答案与解析 】1.【答案】A。解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运...
答：汤姆取得稿酬所得的收入额=60000×(1-20%)×70%=33600(元)，汤姆应在我国缴纳个人所得税=(33600-5000)×25%-2660=4490(元)。2.【答案】C。解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月...
答：1. 【答案】ABCD。解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家 税务总局 2018 年第 9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：(1) 缔约对方政府;(2) 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3) 缔约对方居民个人;(4) 申请人被第(1)...
答：税务师《税法二》科目考试中，个人所得税的知识点尤其重要。为了提高各位考生的做题效率和正确率，深空网为大家准备“每日一练”，快来做题吧~单选题1.下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是（）。A、个人取得劳动分红B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得C、个人将珍藏的古董...
答：《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(多选题)根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有( )。第二章.个人所得税 A. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税 B. 演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目，...
答：《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试 1.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是( )。A.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天 C.其他个人销售不动产，应向...
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答：税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日 ， 天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！>>> 2020全国税务师职业资格考试准考证打印人口 《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单...
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