出口免抵退税计算方法
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-19
免抵退税的具体计算方法为：出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额。
免抵退税，经济术语，生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
出口免抵退税的计算公式是：
1、免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值税税率-出口退税率）；
2、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期期末留抵税额；
3、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率；
4、最后比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小，取较小者，确定免抵税额。
生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。对此我们应该着重理解以下几个方面：
1、当期免抵退税额，按照免抵退政策计算的当期应抵扣的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额；
2、出口零税率，实际上，中国对于符合条件的出口货物实行出口环节增值税零税率，对于增值税来说销售环节零税率的实质含义是本环节应纳税额为负数；
3、退税率，增值税的征税原理决定了在每一个流转环节只对本环节的增值额按适用税率征税，但理论上的增值额在实践中是难以认定的，所以采用销项税额抵减进项税额后为应纳税额的实用征收办法，但因为企业的生产流通环节是一个连续的但不是一一对应的过程，本期购进原材料、零配件、燃料、动力并不一定在当期消耗，当期所实际消耗的这些东西所包含的进项税也未必同当期可以抵扣的进项税相吻合；
4、退税率的调整，基于前述原因，退税率的调整实际上更多地是在体现国家的财政和产业政策，而不是体现出口产品实际所包含的进项税额的变化；
5、抵顶制，在实践中，大多数企业的销售都是既有出口，又有内销，所以当期出口产品所实际消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额实际难以准确辨析，税收实践就采用了人为确定退税率，并且首先以计算出来的当期免抵退税额抵顶内销产品应纳增值税的处理简易处理，实际是简化了增值税征纳环节的征税、退税过程；
6、期末留抵税额。
综上所述，出口退税就是对出口商品实行零税率，主要是让我国的出口商品以不含税的价格进入国际市场。其中免抵退税就是出口退税的一种方式。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第一条
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
出口货物免抵退税额的计算方法
答：抵退税额的计算方法：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；其中：口货物离岸价（FOB）出口发票计算的离岸价为准。免抵退税额：指出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即...
出口退税不得免抵税额什么意思
答：计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。适用“免、抵、退”办法的企业，月度申报退税时使用的人民币外汇牌价在季度汇总填报时不再重新折合计算。③企业实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的离岸价不一致时，税务机关按关单金额计算免抵退税，对关单金额与金额大的差异部分应照章征税...
免抵退税计算公式
答：具体计算方法与计算公式：（1）计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）其中： 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）（2）计算应退税款 当...
出口货物退税怎么算?
答：出口退税，简单来说就是对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。外贸企业出口退税的计算应该依据购进出口货物增值税发票上所注明的进项税额和退税率进行计算。出口货物退税的计算如下：免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价(FOB)×外汇人民币牌价×（增值税税率-出口退税率）...
免抵退税额是什么意思
答：4、退税是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税税务机关批准，对未抵顶完的税额部分子以退税。免抵退：免抵退是税收的一种形式，《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定：...
出口退免税计算方法
答：如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）第三步：计算免抵退税额。当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×...
出口免抵退税五步法
答：出口免抵退税五步法，具体如下：1、剔，当期免抵退税不得免征和抵扣的税额。出口货物离岸价*外汇人民币牌；价*（征税率-退税率），如果有免税购进原材料的需要从外销价格中扣减；2、抵，当期应纳税额，内销销项-（进项-剔）-上期留抵税额；3、算尺度，免抵退税额，出口货物离岸价*外汇人民币牌价*...
免抵退税当期免抵税额是怎样计算的
答：“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。具体计算方法与计算公式：（1）当期应纳税额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额 （2）免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物...
免抵退的计算方法
答：计算需要有四个步骤：（1）免，出口货物外销不计销项税额。（2）剔，从全部进项税中剔除不得免征和抵抗的税额。公式：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价*外汇人民币牌价-免征购进原材料价格）*（出口货物征税率-出口货物退税率）（3）抵，用内销进项税与全部进项税额相抵，同时剔除不得...
免抵退税的具体计算方法
答：免抵退税会计分录：货物出口，实现销售收入时：借：应收账款。贷： 主营业务收入 - 外销。月末，据《免抵退税汇总申报表》算出的“免抵退税不予免征和抵扣的税额”：借：主营业务成本 - 外销成本。贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出。小编归纳，通过以上关于免抵退税的具体计算方法内容...
免抵退税，经济术语，生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
出口免抵退税的计算公式是：
1、免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值税税率-出口退税率）；
2、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期期末留抵税额；
3、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率；
4、最后比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小，取较小者，确定免抵税额。
生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。对此我们应该着重理解以下几个方面：
1、当期免抵退税额，按照免抵退政策计算的当期应抵扣的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额；
2、出口零税率，实际上，中国对于符合条件的出口货物实行出口环节增值税零税率，对于增值税来说销售环节零税率的实质含义是本环节应纳税额为负数；
3、退税率，增值税的征税原理决定了在每一个流转环节只对本环节的增值额按适用税率征税，但理论上的增值额在实践中是难以认定的，所以采用销项税额抵减进项税额后为应纳税额的实用征收办法，但因为企业的生产流通环节是一个连续的但不是一一对应的过程，本期购进原材料、零配件、燃料、动力并不一定在当期消耗，当期所实际消耗的这些东西所包含的进项税也未必同当期可以抵扣的进项税相吻合；
4、退税率的调整，基于前述原因，退税率的调整实际上更多地是在体现国家的财政和产业政策，而不是体现出口产品实际所包含的进项税额的变化；
5、抵顶制，在实践中，大多数企业的销售都是既有出口，又有内销，所以当期出口产品所实际消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额实际难以准确辨析，税收实践就采用了人为确定退税率，并且首先以计算出来的当期免抵退税额抵顶内销产品应纳增值税的处理简易处理，实际是简化了增值税征纳环节的征税、退税过程；
6、期末留抵税额。
综上所述，出口退税就是对出口商品实行零税率，主要是让我国的出口商品以不含税的价格进入国际市场。其中免抵退税就是出口退税的一种方式。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第一条
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
答：抵退税额的计算方法：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；其中：口货物离岸价（FOB）出口发票计算的离岸价为准。免抵退税额：指出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即...
答：计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。适用“免、抵、退”办法的企业，月度申报退税时使用的人民币外汇牌价在季度汇总填报时不再重新折合计算。③企业实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的离岸价不一致时，税务机关按关单金额计算免抵退税，对关单金额与金额大的差异部分应照章征税...
答：具体计算方法与计算公式：（1）计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）其中： 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）（2）计算应退税款 当...
答：出口退税，简单来说就是对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。外贸企业出口退税的计算应该依据购进出口货物增值税发票上所注明的进项税额和退税率进行计算。出口货物退税的计算如下：免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价(FOB)×外汇人民币牌价×（增值税税率-出口退税率）...
答：4、退税是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税税务机关批准，对未抵顶完的税额部分子以退税。免抵退：免抵退是税收的一种形式，《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定：...
答：如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）第三步：计算免抵退税额。当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×...
答：出口免抵退税五步法，具体如下：1、剔，当期免抵退税不得免征和抵扣的税额。出口货物离岸价*外汇人民币牌；价*（征税率-退税率），如果有免税购进原材料的需要从外销价格中扣减；2、抵，当期应纳税额，内销销项-（进项-剔）-上期留抵税额；3、算尺度，免抵退税额，出口货物离岸价*外汇人民币牌价*...
答：“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。具体计算方法与计算公式：（1）当期应纳税额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额 （2）免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物...
答：计算需要有四个步骤：（1）免，出口货物外销不计销项税额。（2）剔，从全部进项税中剔除不得免征和抵抗的税额。公式：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价*外汇人民币牌价-免征购进原材料价格）*（出口货物征税率-出口货物退税率）（3）抵，用内销进项税与全部进项税额相抵，同时剔除不得...
答：免抵退税会计分录：货物出口，实现销售收入时：借：应收账款。贷： 主营业务收入 - 外销。月末，据《免抵退税汇总申报表》算出的“免抵退税不予免征和抵扣的税额”：借：主营业务成本 - 外销成本。贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出。小编归纳，通过以上关于免抵退税的具体计算方法内容...
