练习存货按实际成本计价的核算 资料：某企业本月发生如下业务： (1)5

　　（一）
　　1、借：原材料（在途物资）200 000
　　应交税费—应交增值税（进项税额）34 000
　　贷：应付帐款—乙企业234 000
　　2、借：应付帐款—甲企业200 000
　　贷：银行存款200 000
　　3、借：银行存款200 000
　　贷：短期借款200 000
　　4、借：固定资产231 000
　　贷：银行存款231 000
　　5、（1/2）借：应收帐款468 000
　　贷：主菅业务收入 400 000
　　应交税费—应交增值税（销项税额）68 000
　　（2/2）借：主菅业务成本 350 000
　　库存商品350 000
　　6、借：生产成本45 000
　　制造费用5 000
　　贷：原材料50 000
　　7、借：生产成本 500 000
　　制造费用 28 000
　　管理费用172 000
　　贷：应付职工薪酬—工资 700 000
　　8、（1）计算折旧：（2 500 000-100 000）/（12×10）=20 000（元/月）
　　车间应负担：20 000×80%=16 000（元）
　　管理部门应负担：20 000×20%=4 000（元）
　　（2）计提折旧：借：制造费用16 000
　　管理费用 4 000
　　贷：累计折旧 20 000
　　9、借：应付利息50 000
　　贷：银行存款50 000
　　（1）计算制造费用：5 000+28 000+16 000=49 000（元）
　　（2）分配制造费用：借：生产成本 49 000
　　贷：制造费用 49 000
　　11、借：库存商品600 000
　　贷：生产成本600 000
　　12、借：管理费用1000
　　贷：银行存款1000
　　13、借：长期借款2 360 000
　　贷：银行存款2 360 000
　　14、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11 700
　　贷：原材料10 000
　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）1 700
　　（二）
　　银行存款余额调节表
　　2006年6月30日 单位：元
　　项目 金额 项目 金额
　　企业银行存款日记帐余额 20 540 银行对帐单银行存款余额 17 718
　　加：银行已记收，企业未记 828 加：企业已记收，银行未记 1 120
　　减：银行已记付，企业未记 2 800 减：企业已记付，银行未记 270
　　调节后企业银行存款帐面余额 18 568 调节后银行对帐单存款余额 18 568

1、借：原材料——A材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款 117000
2、借：原材料——A材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：应付账款 117000