《税法二》每日一练-2021年税务师考试（3-3）
每日一练
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多选题
1.根据车船税法的相关规定，税务机关重点可以通过( )方式加强车船税风险管理。
A.将保险机构、代征单位申报解缴税款与实际入库税款进行比对
B.将备案减免税车船与实际减免税车船数量、涉及税款进行比对
C.将车船税联网征收系统车辆完税信息与本地区车辆完税信息进行比对
D.将申报已缴纳车船税车船的排量、整备质量、载客人数、吨位、艇身长度等信息与税源数据库中对应的信息进行比对
E.将保险机构、代征单位申报解缴税款与应征收的税款进行比对
2.保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息，具体包括( )。
A.保险单号
B.税款所属期
C.代收车船税金额
D.滞纳金金额
E.优质费
3.下列说法符合车船税法规定的有( )。
A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
B.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
C.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
D.经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税
E.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
4.下列车船，免征车船税的有( )。
A.警用车辆
B.纯电动商用车
C.救护车
D.捕捞、养殖渔船
E.财政拨款事业单位的办公用车
5.下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有( )。
A.照明设备
B.中央空调
C.电梯
D.更换的易损坏的零配件
E.智能化楼宇设备
【参考答案及解析 】
1.【答案】ABCD。解析：税务机关可以重点通过以下方式加强车船税风险管理：(1)将申报已缴纳船的排量、整备质量、载客人数、吨位、艇身长度等信息与税源数据库中对应的信息进行比对，防范少征、错征税款风险;(2)将保险机构、代征单位申报解缴税款与实际入库税款进行比对，防范少征、漏征风险;(3)将备案减免税车船与实际减免税车船数量、涉及税款进行比对，防范减免税优惠政策落实不到位风险;(4)将车船税联网征收系统车辆完税信息与本地区车辆完税信息进行比对，防范少征、漏征、重复征税风险等。
2.【答案】ABCD。解析：保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
3.【答案】AC。解析：本题的考核点是车船税的征税范围。选项AC：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税;选项BE：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项D：经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。
4.【答案】ABD。解析：本题的考核点是车船税减免税优惠。法定减免包括：(1)捕捞、养殖渔船。(2)军队、武装警察部队专用的车船。(3)警用车船。(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。(5)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
5.【答案】ABCE。解析：选项D：对于更换房屋附属设备和配套设施的，将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。
答：C.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得 D.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变 【参考答案及解析 】1.【答案】A。解析：选项B：在确认商品销售实现时确认;选项C：在实际发生时确认;选项D：持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确...
答：A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征，第3~5年减半征收企业所得税 B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税 C.自项目获利年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税 D.自项目投产年度起第1~3年...
答：1.【答案】ABCE。解析：选项D：个人提前退休取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。2.【答案】ACDE。解析：选项B：达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，在延长离休、退休期间取得的工资、薪金所...
答：《税法二》每日一练-2021年税务师考试 单选题 1.中国公民王某将一套闲d置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500 元，假定不考虑其他税费，王某每1. 下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是( )。A. 同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 30 个月 B. 纳税人接受技能人员职业资格继...
答：(1)B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益为...
答：A.核定其应税所得率 B.核定其应纳所得税额 C.查账征收 D.在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种 2.某市生产性企业2018年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某...
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答：1.【答案】BDE。解析：选项B：客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税;选项D：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项E：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。2.【答案】ABE。解析：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，...
答：1. 某盐场 2018 年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该盐场 2018 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A.14000 B.49000 C.56000 ...
答：《税法二》每日一练-2021年税务师考试 多选题 1. 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。A. 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得 B. 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得...
