小规模纳税人增值税的会计处理(急)
小规模纳税人账务如何处理好?欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，代理记账了解一下，根据企业规模大小不同，税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人规模小，账务简单，且会计核算不健全，相比一般纳税人销售额在500万以上，且账务健全，税务相对复杂，那么小规模纳税人账务如何处理好，找代理记账还是招聘专业会计呢?接下来小编做了相关整理 记账报税是企业的义务，也是企业的一项基础性工作，也是企业日常经营管理活动中的必要事项 根据《公司法》规定企业领取营业执照后，要在30天内到税务局进行税种核定，并次月进行记账报税 一、小规模纳税人账务如何处理好? 小规模纳税人虽然账务简单，但是由于专业性比较强，需要专业会计人员完成，通常企业要招聘会计人员每月最低工资在3500-4500元每月，一年接近4-5万元，而找代理记账会计一年只要3000-4000元，且复则的内容和公司专职会计人员相同，哪个更节省费用，一目了然，这也是代理记账成为主流趋势的原因之一 二、代理记账合法吗 我国对代理记账有明确定义，其中《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”这里提到的代理记账机构具有4个特征： 1. 依法设立的企业; 2. 在经过所在地区的相关的财政部门批准后，还要依法办理工商登记，领取由财政部门统一印发的代理记账许可证书; 3.专职从业人员不少于3名; 4. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员; 5. 有健全的代理记账业务内部规范 当符合以上5点的时候，才能成立一个代理记账服务公司并开展代理记账服务，因此大家没必要对代理记账过分担心，这种服务不仅符合相关法律，而且还有一定的技术门槛，对于小规模纳税人和中小型企业来说，是完全满足其报税纳税需求的 代理记账主要内容 1、整理原始票据，编制记账凭证。根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证 根据记账凭证登记各种明细分类账 2、编制记账凭证汇总表。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 3、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符 4、编制会计报表。做到数字准确、内容完整，并进行分析说明 5、将记账凭证装订成册，妥善保管 6、纳税申报工作
小规模纳税人增值税减免税账务处理
销售的分录有误。
小规模纳税人采购时不计进项税，取得发票将价税合计计入成本，但销售时应记销项税。
举例说明：销售商品开增值税普通发票，价100元，增值税3元，合计103元。
销售商品，记会计分录如下：
借：银行存款 103
贷：主营业务收入 100
应交税金——应交增值税 3
上缴税款，记会计分录如下：
借：应交税金——应交增值税 3
贷：银行存款 3
扩展资料：
小规模纳税人享受的增值税税收优惠
享受主体：
增值税小规模纳税人
优惠内容：
自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
享受条件：
此优惠政策适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。
2.增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
参考资料：增值税、国家税务总局
小规模纳税人增值税无法抵抗，应该在卖出衣服时，计提应交增值税，进入销售费用。
分录：
借：销售费用：1500
贷：应交税费-应交增值税 1500
在月底缴纳增值税的时候，冲抵计提的负债“应交税费-应交增值税”。
分录：
借：应交税费-应交增值税1500
贷：银行存款 1500
这样做年底就不会出现应交增值税科目了。
扩展资料：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。
参考资料：
百度百科：小规模纳税人
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。
根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
账务处理
1.采购等业务员的账务处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
2.销售业务的账务处理
（1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务
无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目；
按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
发生销售退回的，应按照规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
（2）视同销售的账务处理
企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理。
（3）交纳当月应交增值税的账务处理
企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
（4）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等科目
（5)差额征税的账务处理
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的：
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目
(6)减免增值税的账务处理，小规模纳税人当期直接减免的增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
扩展资料：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。
何为营改增小规模纳税人
【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
何为营改增一般纳税人
【国税详解】 所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。
未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。
《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。
如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
参考资料：百度百科-小规模纳税人
1）一般纳税人增值税账务处理
①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。
②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。
③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
④购销业务的会计处理
在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。
小规模纳税人的账务处理
销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
下月缴纳增值税：
借：应交税金—应交增值税
贷：银行存款
答：小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
答：1. 增值税应纳税额的计算：小规模纳税人通常采用简易计税方法，其增值税应纳税额等于销售额乘以征收率。2. 账务处理流程：小规模纳税人在发生应税销售行为收到款项时，需进行账务记录，将销售收入和应交的增值税额分别记入相关账户。3. 会计核算：在会计核算环节，小规模纳税人需要设置相应的会计科目，...
答：小规模纳税人缴纳增值税的会计分录 1、销售货物，提供劳务时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 2、下月缴纳增值税：借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 什么是银行存款？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国...
答：结论：小规模纳税人在增值税账务处理上相对简单，主要涉及确认收入、购入材料、支出费用以及缴纳税款。会计处理以'应交税费—应交增值税'科目为核心，无需设置细分明细科目。不过，国家政策对月收入3万以下或季度收入9万以下的小微企业实行免征增值税，因此小规模纳税人在账务上只需按照这些规定操作即可。账...
答：小规模纳税人在进行会计分录时，应依据企业类型进行税务申报。通常情况下，企业会在会计科目中设置“应交税费”等，以实现增值税的核算。对于小规模纳税人而言，会计分录应如何进行？1. 增值税的交纳会计处理：- 预缴增值税时：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 - 月末，将未交增值税转入应交...
答：1. 小规模纳税人缴纳增值税的会计分录：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 2. 小规模纳税人预缴增值税的会计分录：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 3. 月末小规模纳税人增值税的会计分录：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 小规模纳税人是指年销售额未...
答：小规模纳税人的增值税账务处理主要包括以下几个步骤：确认销售收入、计提增值税、缴纳增值税以及记录增值税的相关账务处理。首先，小规模纳税人需要确认其销售收入。销售收入是企业销售商品或提供劳务所取得的收入，是增值税计算的基础。在确认销售收入时，小规模纳税人需要按照会计准则的规定，将销售商品或提供...
答：关于小规模纳税人关于增值税的账务处理，小规模纳税人增值税账务处理会计分录这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、销货收款 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金--应交增值税 2、销货未收款 (1)借:...
答：1、小规模纳税人发生收入时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（简易计征）2、结转应交税费：借：应交税费——应交增值税（简易计征）贷：应交税费——转出未交增值税 借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 3、缴纳增值税：借：应交税费——未交...
答：小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算，分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。一.购进业务的会计处理。1.一般性购进业务的会计处理。小规模纳税人实行简易办法计算缴纳增值税，《增值税暂行条例》及其实施细则、财税【2016】36号文件规定...
