企业出售废旧物资如何缴税
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-26
对于一些企业可能会出售自己费用的物资，对于出售费用的物资会收到一笔费用，在一般情况下面我们会根据增值税相关法律进行缴纳相关的税费，那么出售废旧物纳税呢，接下来我为大家整理关于企业出售废旧物资如何缴税问题的解答，我们带着问题一起往下看。
对于一些企业可能会出售自己费用的物资，对于出售费用的物资会收到一笔费用，在一般情况下面我们会根据增值税相关法律进行缴纳相关的税费，那么出售废旧物纳税呢，接下来我为大家整理关于企业出售废旧物资如何缴税问题的解答，我们带着问题一起往下看。
一、企业出售废旧物资如何缴税
企业卖加工后产生的废铁屑需要缴税。
根据《增值税暂行条例》规定，企业销售加工后产生的废铁屑要缴税。
若是增值税一般纳税人，税率17%，应纳税额=销售额*17%;
若是小规模纳税人，征收率3% ，应纳税额=销售额*3%。
同时，收入应并入当期收入总额_作为应纳税所得额一并计算缴纳企业所得税。
企业销售废旧物资(废品、下脚料)和旧货，属于不同的税收法规的规定，有的销售废旧物资(废品、下脚料)应按17%税率计算缴纳增值税，有的应按销售旧货4%征收率计算减半缴纳增值税。
这就涉及到如何正确划分旧货和废旧物资(废品、下脚料)的界限问题，因为税法对销售旧货和销售废旧物资(废品、下脚料)的规定是两个不同的政策。所以正确划分旧货和废品的界限，正确计算增值税是企业进行纳税筹划提高纳税遵从度的需要。
以下是企业关于废旧物资的管理相关法条:
第八条:所有有价值的废旧物资的处理，除公司自用部分外，一律由有关管理部门委托招投标办公室面向社会公开拍卖。
第九条:废旧物资拍卖按以下程序进行:
(一)各职能管理部门定期将需拍卖的物资以书面形式报招投标办公室。
(二)公司招投标办公室组织废旧物资主管部门、厂务公开相关部门和有关业务部门共同组成定价委员会负责确定所拍卖物品底价(拍卖保留价)。
(三)招投标办公室负责在公开媒体发布拍卖公告，并组织竞买人的报名工作。
(四)废旧物资主管部门负责拍卖标的物的现场展示以及向竞买人介绍、提供所拍卖物品的相关资料。
(五)招投标办公室负责组织现场拍卖会。
(六)拍卖成交后，公司招投标办公室以书面形式将拍卖结果送达废旧物资主管部门。废旧物资主管部门凭公司招投标办公室出具的提货函负责与买受人进行交接，完成拍卖物的现场清运和货款结算。
第十条:公司内部从事废旧物资再生利用的有关单位所需废旧物资由有关部门根据其生产能力确定供应量，按市场价优先供应，多余部分一律对外公开拍卖。其中氧化铝包装袋、铝灰由招标办召集有关单位每年年初确定一次内部供应价，每月供应量由物资主管部门向招标办备案。
二、适用退税政策的纳税人范围
适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件:
1、按照《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案;
2、有固定的再生资源仓储、整理、加工场地;
3、通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。
4、自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。
三、废旧物资的分类情况
根据企业的实际情况，废旧物资一般可分为以下几种:
1、企业生产过程中产生的，比如下脚料、边角余料、报废不能使用的原辅材料等。
2、企业管理过程中产生的，比如废旧的报纸、杂志、纸板等。
3、企业不再使用或已报废的固定资产。
一般纳税人出售废旧物资应如何上税及相关的税务政策
答：一般纳税人出售废旧物资同正常的产品销售一样处理，因为所出售的废旧物资原列低值易耗品，购进时已经抵扣了进项税额。如果是使用过的固定资产就不一样了。一、纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为...
销售废旧物资是否缴税 如何账务处理
答：问：企业销售已报废无法使用的设备和材料时，是否需要缴纳增值税?其税务处理和账务处理怎么做?1、增值税《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于部分货物...
销售废旧物资税率是多少,
答：纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》：一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 （一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170...
关于废旧物资利用企业税收政策
答：一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税...
现在废旧物资处置应该采取的税率是什么?
答：1、按照最新的规定，如果是专门从事废旧物资收购并销售的企业，计算应交增值税采用简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。计算公式如下：增值税税额=含税售价/1.03*2%。2、如果是增值税一般纳税人销售旧货（非固定资产）其销项税额=含税售价/1.17*17%。3、如果是增值税小规模纳税人销售旧货（非...
出售废铁的增值税税率是多少?
答：废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个...
房地产开发企业拍卖的废旧物资要交税吗?
答：当然要交税。根据增值税暂行条例的规定，纳税人销售自己使用过的物品，按照取得收入的4%减半征收增值税，而你单位为房地产开发企业，不经常发生增值税业务，按照小规模纳税人管理，按照拍卖收入÷（1+3%）×3%缴纳增值税。参考资料：http://hi.baidu.com/wengmaozhong/blog/item/84200b55931c0ccdb745...
出售废旧物资能否开具增值税专用发票
答：非废旧物资企业取得废旧物资增值税发票可否进行抵扣?1.生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.从2004年3月份申报开始,申报时纳税人要报送废旧物资开具清单纸质资料,同时报送载有废旧物资...
公司销售废品可以开票吗?会计怎么做账?
答：废旧物资的发票应该怎么开具？1、自2009年1月1日起,从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有"废旧物资"字样的增值税专用发票(以下简称废旧物资专用发票)，纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证 2、纳税人取得的2008年12月31日以前...
你好:我想请教一个问题,生产企业销售废旧物资,增值税率是按多少?谢谢...
答：您好，废旧物资需要先进行分类，如果属于使用过的固定资产，需要分属于哪一年购进的。如果属于一般性的废旧物资，按照企业的适用税率征税。一般纳税人和小规模纳税人的征收方式也不一样。请补充您的问题，方便解答
对于一些企业可能会出售自己费用的物资，对于出售费用的物资会收到一笔费用，在一般情况下面我们会根据增值税相关法律进行缴纳相关的税费，那么出售废旧物纳税呢，接下来我为大家整理关于企业出售废旧物资如何缴税问题的解答，我们带着问题一起往下看。
一、企业出售废旧物资如何缴税
企业卖加工后产生的废铁屑需要缴税。
根据《增值税暂行条例》规定，企业销售加工后产生的废铁屑要缴税。
若是增值税一般纳税人，税率17%，应纳税额=销售额*17%;
若是小规模纳税人，征收率3% ，应纳税额=销售额*3%。
同时，收入应并入当期收入总额_作为应纳税所得额一并计算缴纳企业所得税。
企业销售废旧物资(废品、下脚料)和旧货，属于不同的税收法规的规定，有的销售废旧物资(废品、下脚料)应按17%税率计算缴纳增值税，有的应按销售旧货4%征收率计算减半缴纳增值税。
这就涉及到如何正确划分旧货和废旧物资(废品、下脚料)的界限问题，因为税法对销售旧货和销售废旧物资(废品、下脚料)的规定是两个不同的政策。所以正确划分旧货和废品的界限，正确计算增值税是企业进行纳税筹划提高纳税遵从度的需要。
以下是企业关于废旧物资的管理相关法条:
第八条:所有有价值的废旧物资的处理，除公司自用部分外，一律由有关管理部门委托招投标办公室面向社会公开拍卖。
第九条:废旧物资拍卖按以下程序进行:
(一)各职能管理部门定期将需拍卖的物资以书面形式报招投标办公室。
(二)公司招投标办公室组织废旧物资主管部门、厂务公开相关部门和有关业务部门共同组成定价委员会负责确定所拍卖物品底价(拍卖保留价)。
(三)招投标办公室负责在公开媒体发布拍卖公告，并组织竞买人的报名工作。
(四)废旧物资主管部门负责拍卖标的物的现场展示以及向竞买人介绍、提供所拍卖物品的相关资料。
(五)招投标办公室负责组织现场拍卖会。
(六)拍卖成交后，公司招投标办公室以书面形式将拍卖结果送达废旧物资主管部门。废旧物资主管部门凭公司招投标办公室出具的提货函负责与买受人进行交接，完成拍卖物的现场清运和货款结算。
第十条:公司内部从事废旧物资再生利用的有关单位所需废旧物资由有关部门根据其生产能力确定供应量，按市场价优先供应，多余部分一律对外公开拍卖。其中氧化铝包装袋、铝灰由招标办召集有关单位每年年初确定一次内部供应价，每月供应量由物资主管部门向招标办备案。
二、适用退税政策的纳税人范围
适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件:
1、按照《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案;
2、有固定的再生资源仓储、整理、加工场地;
3、通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。
4、自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。
三、废旧物资的分类情况
根据企业的实际情况，废旧物资一般可分为以下几种:
1、企业生产过程中产生的，比如下脚料、边角余料、报废不能使用的原辅材料等。
2、企业管理过程中产生的，比如废旧的报纸、杂志、纸板等。
3、企业不再使用或已报废的固定资产。
答：一般纳税人出售废旧物资同正常的产品销售一样处理，因为所出售的废旧物资原列低值易耗品，购进时已经抵扣了进项税额。如果是使用过的固定资产就不一样了。一、纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为...
答：问：企业销售已报废无法使用的设备和材料时，是否需要缴纳增值税?其税务处理和账务处理怎么做?1、增值税《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于部分货物...
答：纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》：一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 （一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170...
答：一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税...
答：1、按照最新的规定，如果是专门从事废旧物资收购并销售的企业，计算应交增值税采用简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。计算公式如下：增值税税额=含税售价/1.03*2%。2、如果是增值税一般纳税人销售旧货（非固定资产）其销项税额=含税售价/1.17*17%。3、如果是增值税小规模纳税人销售旧货（非...
答：废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个...
答：当然要交税。根据增值税暂行条例的规定，纳税人销售自己使用过的物品，按照取得收入的4%减半征收增值税，而你单位为房地产开发企业，不经常发生增值税业务，按照小规模纳税人管理，按照拍卖收入÷（1+3%）×3%缴纳增值税。参考资料：http://hi.baidu.com/wengmaozhong/blog/item/84200b55931c0ccdb745...
答：非废旧物资企业取得废旧物资增值税发票可否进行抵扣?1.生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.从2004年3月份申报开始,申报时纳税人要报送废旧物资开具清单纸质资料,同时报送载有废旧物资...
答：废旧物资的发票应该怎么开具？1、自2009年1月1日起,从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有"废旧物资"字样的增值税专用发票(以下简称废旧物资专用发票)，纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证 2、纳税人取得的2008年12月31日以前...
答：您好，废旧物资需要先进行分类，如果属于使用过的固定资产，需要分属于哪一年购进的。如果属于一般性的废旧物资，按照企业的适用税率征税。一般纳税人和小规模纳税人的征收方式也不一样。请补充您的问题，方便解答
