小规模纳税人附加税减免的会计分录怎么写？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-07
依法纳税是中国公民的一种义务，在申报纳税时，作为小规模纳税人，在享受附加税减免的情况下，应该怎么写会计分录？
小规模纳税人附加税减免的会计分录
计提附加税费：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
交税时
借：应交税费-减免税
贷：营业外收入
附加税减免优惠政策
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔〕13号)的规定规定：
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
小规模纳税人附加税减免的会计分录怎么写?
答：小规模纳税人附加税减免的会计分录计提附加税费：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加交税时借：应交税费-减免税贷：营业外收入附加税减免优惠政策根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔〕13号)的规定规定：三、...
减免附加税需要计提吗?附会计分录
答：小规模企业一般按季度申报增值税，每个月入账确认收入时，并不能确认该项业务对应的增值税及附加税是否减免，所以需要先计提。季度末时按该季度的收入情况和开票情况来确认是否需要缴纳附加税，无需缴纳时，再将其转入营业外收入——税收减免。减免的附加税会计分录 计提附加税时：借：税金及附加 贷：应...
附加税减免的会计分录
答：小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交增值税及附加，企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，计提附加税时 借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，减免附加税时，分录为，借：应交...
小规模纳税人计提附加税要减半吗?附相关会计分录
答：答：小规模纳税人附加税减半征收，先按全额计提，然后减半的部分转到营业外收入。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[]13号)规定：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用...
小规模纳税人增值税附加减半征收怎么做分录
答：小规模纳税人增值税附加减半征收的，在企业先按正常操作流程计提对应的附加税，其分录如下，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等，实际减半缴纳时，将减免部分计入营业外收入，做如下分录，借：应交税费—应交城建税等，贷：银行存款，营业外收入—税收减免。
附加税减免的会计处理应该怎么做
答：如果附加税减免的话是不用做计提的会计分录的.增值税则需要,季度免征增值税的会计分录是:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入从中国现行税制看,附加税包括两种:(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,...
小规模纳税人减免税分录怎么做
答：1、发生业务时，应正常计算增值税：借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、销售没达到3万，免征增值税时：借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入 3、附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。所谓营改增...
小规模附加税怎么做账?
答：贷：应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 （二）附加税实际缴纳时，分录为：借：应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 需注意的是，如小规模纳税人企业有附加税减半征收情况的，应直接按照减免后的税额计提税费。
...人增值税减免征收和附加税减半征收的会计分录怎么做?请分计提和缴纳...
答：增值税：借：应交税费-增-减免税额4329.97 贷：营业外收入4329.97 计提：借：应交税费-增-转出应交增值税1525.24 贷：应交税费-未交增值税1525.24 缴税时：借：应交税费-未交增值税1525.24 贷：银行存款1525.24 附加税：借：税金及附加（城维税）53.38 贷：应交税费-城维税53.38 缴时...
附加税减免税款的会计分录
答：附加税减免税款的会计分录由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以...
小规模纳税人附加税减免的会计分录
计提附加税费：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
交税时
借：应交税费-减免税
贷：营业外收入
附加税减免优惠政策
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔〕13号)的规定规定：
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
答：小规模纳税人附加税减免的会计分录计提附加税费：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加交税时借：应交税费-减免税贷：营业外收入附加税减免优惠政策根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔〕13号)的规定规定：三、...
答：小规模企业一般按季度申报增值税，每个月入账确认收入时，并不能确认该项业务对应的增值税及附加税是否减免，所以需要先计提。季度末时按该季度的收入情况和开票情况来确认是否需要缴纳附加税，无需缴纳时，再将其转入营业外收入——税收减免。减免的附加税会计分录 计提附加税时：借：税金及附加 贷：应...
答：小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交增值税及附加，企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，计提附加税时 借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，减免附加税时，分录为，借：应交...
答：答：小规模纳税人附加税减半征收，先按全额计提，然后减半的部分转到营业外收入。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[]13号)规定：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用...
答：小规模纳税人增值税附加减半征收的，在企业先按正常操作流程计提对应的附加税，其分录如下，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等，实际减半缴纳时，将减免部分计入营业外收入，做如下分录，借：应交税费—应交城建税等，贷：银行存款，营业外收入—税收减免。
答：如果附加税减免的话是不用做计提的会计分录的.增值税则需要,季度免征增值税的会计分录是:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入从中国现行税制看,附加税包括两种:(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,...
答：1、发生业务时，应正常计算增值税：借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、销售没达到3万，免征增值税时：借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入 3、附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。所谓营改增...
答：贷：应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 （二）附加税实际缴纳时，分录为：借：应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 需注意的是，如小规模纳税人企业有附加税减半征收情况的，应直接按照减免后的税额计提税费。
答：增值税：借：应交税费-增-减免税额4329.97 贷：营业外收入4329.97 计提：借：应交税费-增-转出应交增值税1525.24 贷：应交税费-未交增值税1525.24 缴税时：借：应交税费-未交增值税1525.24 贷：银行存款1525.24 附加税：借：税金及附加（城维税）53.38 贷：应交税费-城维税53.38 缴时...
答：附加税减免税款的会计分录由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以...
