审计的基本过程
审计的基本过程如下:
审计过程的五个阶段包括计划、评价、测试、报告和追踪。其目的是为了发现和提高组织的内部控制以及监督组织的财务报告合规性、准确性和透明性。
一、计划
1、审计计划阶段是指在正式开始审计工作之前,审计师需对被审计对象进行调查和分析以确定审计任务的性质、范围和时限,并编制相应的审计计划和安排进行实施。
2、具体来说,审计计划需要考虑被审计对象的各项风险因素和重点核查方向,以及审计费用、人员、时间等各方面限制因素的平衡。
二、评价
1、在审计评价阶段中,审计师需要通过对被审计对象的内部控制制度的评价,从而确定审计风险的程度。
2、具体来说,审计师会对被审计对象的财务管理制度、会计系统、内部控制操作程序、责任分工等方面进行评估,并根据这些评估结果来编制后续审计测试方案。
三、测试
1、审计测试是审计工作的核心环节,主要是通过对选定的样本进行检查、核实和比对来验证被审计对象的财务报告是否真实、准确和透明。
2、根据具体的审计目标和测试方案,审计师可以采取多种不同形式的测试方法,如物理检查、证据检查、计算和分析、比较和确认等。
四、报告
1、审计报告是审计工作的成果之一,也是审计师最终向被审计对象和相关利益相关者提供意见和建议的重要途径。
2、在编制审计报告时,审计师需将审计过程中发现的内部控制缺陷、财务报表误差、违规行为和其他重要问题予以清晰、客观、准确地描述,并结合相关证据和结果,提出相应的结论和建议。
五、追踪
1、在审计追踪阶段,审计师需跟踪并督促被审计对象纠正在审计过程中发现的问题,并对其所采取的纠正措施进行评价和确认。
2、此外,审计师还需跟踪相关法律法规和监管机构的变化,及时调整审计工作策略和方法,以保证审计结果的准确性和有效性。
答:审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括三个主要的程序,如下所示:1、计划阶段程序 审计机根据国家形势和审计工作实际,对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排,主要工作包括调查了解被审计单位基本情况;签订业务约定书;分析审计风险等,形成审计意见,作出审计项目...
答:审计过程分为以下五个阶段:1、接受业务委托。会计师事务所应当按照执业准则的规定,谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务;2、计划审计工作。注册会计师在执行具体审计程序之前,必须根据具体情况指定科学、合理的计划,使审计业务以有效的方式得到执行;3、实施风险评估程序。注册会计师必须实施风险...
答:审计过程的五个阶段包括计划、评价、测试、报告和追踪。其目的是为了发现和提高组织的内部控制以及监督组织的财务报告合规性、准确性和透明性。一、计划 1、审计计划阶段是指在正式开始审计工作之前,审计师需对被审计对象进行调查和分析以确定审计任务的性质、范围和时限,并编制相应的审计计划和安排进行...
答:审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内,将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。被审计单位对地方审计机关作出的审计决定不服的,可申请复议。审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始,到审计工作...
答:审计的基本流程和工作步骤:第一个阶段:预审阶段 所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告,同时由于4月份之前有两个重要节日,即春节和清明节,实际年报审计工作的时间不足3个半月。所以一般会在11、12月的时候,安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。预审工作,相对轻松些,不需要...
答:观察:查看相关人员正在从事的活动或实施的程序。询问:询问是以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报,也不足以测试内部控制运行的有效性,注册会计师还应实施其他审计程序以获取充分、适当的审计...
答:(1)接受审计委托。它是IS审计师在了解被审计单位及其信息系统基本情况的基础上,决定是否接受新客户或者继续保留原有客户。(2)制定审计计划。制定审计计划对于明确IS审计的目的、确定IS审计的重点、规划IS审计的过程、加强与被审计单位的沟通并协调IS审计师与被审计单位管理当局的合作具有重要作用。(3)实施...
答:4、签订审计业务约定书。5、计划审计工作 ⑴针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序①客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信②项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源③事务所和项目组能否遵守职业道德规范④由于在连续审计的情况下,CPA已经积累了一定的审计经验...
答:审计过程分为五个阶段,每个阶段的名称和主要工作分别是:1、接受业务委托阶段:本阶段主要工作包括:了解和评价审计对象的可审性;决策是否考虑接受委托;商定业务约定条款;签订审计业务约定书等。2、计划审计工作阶段:本阶段主要包括:在本期审计业务开始时开展的初步业务活动;制定总体审计策略;制定具体...
答:审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。合理地计划审计工作对于注册会计师顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义。审计工作流程分为接受业务委托、计划审计工作、识别和评估重大错报风险、应对重大错报风险、编制审计报告五个步骤,具体如下:1、接受业务委托:审计人员一旦决定...