小规模普票免税的会计分录
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-06
小规模免征增值税会计分录怎么做:借：库存现金、银行款存。贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税。计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金借：营业税金及附加。贷：应交税费(各类税费的明细)。免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税。借：应交税费(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)。贷：营业外收入。
营业外收入是什么？
营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
小规模纳税人是什么？
小规模纳税人，是指年销售额低于规定标准，会计核算不完善，不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税义务人。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。其增值税纳税期限分别有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
小规模纳税人增值税计算公式
小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不可以抵扣增值税进项税额，在计算增值税应纳税额时，应将含税销售额换算为不含税的销售额，具体公式为：
增值税应纳税额=销售额×征收率；
其中：
销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
法律依据
财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
请遵照执行。
2022年普票免税会计分录
答：1、首先,计提增值税免税额,计入其他收益或营业外收入科目,会计分录如下: 借:应交税费-应交增值税-减免税额 贷:其他收益或营业外收入 2、期末结转免税额,计入转出未交增值税科目,会计分录如下: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-减免税额 3、最后,结转...
小规模纳税人减免征收税率按1%怎么做账
答：未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的,可以享受相应减免税政策.小规模纳税人减免征收税率按1%怎么做账?上文笔者分是否超过了季度30万元的免税为大家做了不同的分录书写,希望大家可以根据不同的情况分别掌握,如果在实务的操作过程中遇到了上文没有涉及之处,只需要在线提问就可以免费答疑.
4月1日免征增值税怎么入账?
答：小规模纳税人适用征收率3%的业务，适用季度免税政策，当达到免税时，相应的税费转入营业外收入或其他收益。举个例子： A公司属于小规模纳税人，第二季度开具3%普票不含税销售收入100万元，税额3万元。款项均已收到，会计分录：1、取得销售收入时 借：银行存款 103 贷：主营业务收入 100 应交税费——应...
收到免税的普通发票怎么做账
答：收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票，就不能抵扣；小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额。所以，小规模和一般纳税人收到增值税普通发票，只能把进项税额资本化。如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为借-应收账款，贷-主...
小规模普票免税怎么开票
答：开具征收率为3%增值税专用发票，无论合计月销售额未超过15/45万元的，按规定计算缴纳增值税。三、小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录。若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。如果本月发票为9万以下，则免交增值税，其账务处理...
小规模开普票的会计分录如何做
答：小规模开普票的会计分录如何做 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率 由于小规模...
小规模开的专票和普票会计怎么做账
答：小规模开普票的会计分录如何做小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率由于小规模纳税...
小规模开普票的会计分录如何做
答：小规模开普票的会计分录如何做小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率由于小规模纳税...
小规模纳税人销售商品取得的普通发票,应该怎么做会计分录?
答：（二）小规模纳税人销售商品取得的普通发票的相关会计分录 1、当取得增值税普通发票时 借：成本/费用类科目 贷：银行存款/应付账款 2、开具增值税普通发票时 借：银行存款/应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）那么小规模纳税人在取得增值税专用发票的时候，应该怎么做处理...
增值税免税后,要不要价税分离?很简单的事儿,很多人却搞错了!
答：增值税免税后，要不要价税分离?很简单的事儿，很多人却搞错了! 我们给大家用个简单的例子讲一下: 学税有限责任公司是小规模纳税人，在2022年4月6日，收到了一张免税的增值税普票，项目是住宿费，金额是6000。大概就如下图所示:那么收到这样的票，作为会计，应该怎么做账才合适呢?其实，直接...
营业外收入是什么？
营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
小规模纳税人是什么？
小规模纳税人，是指年销售额低于规定标准，会计核算不完善，不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税义务人。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。其增值税纳税期限分别有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
小规模纳税人增值税计算公式
小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不可以抵扣增值税进项税额，在计算增值税应纳税额时，应将含税销售额换算为不含税的销售额，具体公式为：
增值税应纳税额=销售额×征收率；
其中：
销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
法律依据
财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
请遵照执行。
答：1、首先,计提增值税免税额,计入其他收益或营业外收入科目,会计分录如下: 借:应交税费-应交增值税-减免税额 贷:其他收益或营业外收入 2、期末结转免税额,计入转出未交增值税科目,会计分录如下: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-减免税额 3、最后,结转...
答：未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的,可以享受相应减免税政策.小规模纳税人减免征收税率按1%怎么做账?上文笔者分是否超过了季度30万元的免税为大家做了不同的分录书写,希望大家可以根据不同的情况分别掌握,如果在实务的操作过程中遇到了上文没有涉及之处,只需要在线提问就可以免费答疑.
答：小规模纳税人适用征收率3%的业务，适用季度免税政策，当达到免税时，相应的税费转入营业外收入或其他收益。举个例子： A公司属于小规模纳税人，第二季度开具3%普票不含税销售收入100万元，税额3万元。款项均已收到，会计分录：1、取得销售收入时 借：银行存款 103 贷：主营业务收入 100 应交税费——应...
答：收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票，就不能抵扣；小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额。所以，小规模和一般纳税人收到增值税普通发票，只能把进项税额资本化。如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为借-应收账款，贷-主...
答：开具征收率为3%增值税专用发票，无论合计月销售额未超过15/45万元的，按规定计算缴纳增值税。三、小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录。若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。如果本月发票为9万以下，则免交增值税，其账务处理...
答：小规模开普票的会计分录如何做 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率 由于小规模...
答：小规模开普票的会计分录如何做小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率由于小规模纳税...
答：小规模开普票的会计分录如何做小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率由于小规模纳税...
答：（二）小规模纳税人销售商品取得的普通发票的相关会计分录 1、当取得增值税普通发票时 借：成本/费用类科目 贷：银行存款/应付账款 2、开具增值税普通发票时 借：银行存款/应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）那么小规模纳税人在取得增值税专用发票的时候，应该怎么做处理...
答：增值税免税后，要不要价税分离?很简单的事儿，很多人却搞错了! 我们给大家用个简单的例子讲一下: 学税有限责任公司是小规模纳税人，在2022年4月6日，收到了一张免税的增值税普票，项目是住宿费，金额是6000。大概就如下图所示:那么收到这样的票，作为会计，应该怎么做账才合适呢?其实，直接...
